Задолженность дебиторов актив или пассив?

Пассив – это правая сторона бухгалтерского баланса. Пассив показывает источники, за счет которых сформировались активы организации (имущество, включая денежные средства, имущественные права).

Актив эта та половина бухгалтерского баланса, которая отражает стоимость всего того, чем организация владеет. В свою очередь Пассив, показывает стоимость того, за счет чего активы были сформирована. Часть пассива, именуемая «Капитал и резервы», показывает сумму собственных средств компании (уставной капитал, нераспределенная прибыль и т.д.). Чем больше доля этой части в пассиве, тем более финансово устойчивым считается предприятие.

Пассив подразделяется на разделы:

— Капитал и резервы (иногда называются как «Постоянные пассивы»)

— Долгосрочные обязательства (иногда называются как «Долгосрочные пассивы»)

— Краткосрочные обязательства (иногда называются как «Краткосрочные пассивы»)

Сумма всех статей актива отражает бухгалтерскую стоимость всех активов организации и показывается в самой нижней строке раздела Актив бухгалтерского баланса и называется Баланс.

Сумма всех статей Пассива показывает бухгалтерскую стоимость всех источников формирования активов организации и отражается в самой нижней строке раздела Пассив бухгалтерского баланса и также называется Баланс. Баланс актива должен быть равен балансу Пассива.

Понятие ДЗ

Дебиторская задолженность – обязательная оставляющая оборотных средств коммерческой организации. Под этим термином понимают долг, который физическое (юридическое) лицо должно выплатить фирме за товары или услуги.

Важно: того, кто имеет задолженность, называют дебитором. Необоснованно большие суммы ДЗ негативно сказываются на хозяйственной деятельности предприятия, поскольку это приводит к дефициту собственных оборотных средств, компания не может активно развиваться и наращивать производственные мощности.

ДЗ признается активом предприятия тогда, когда есть вероятность получения от нее экономических выгод в будущем и можно с точностью определить величину таковых. То есть, при соблюдении соответствующих условий договора дебиторская задолженность играет роль своеобразного финансового инструмента, позволяющего фирме зарабатывать дополнительные средства.

Дебиторскую задолженность субъекта хозяйствования можно рассматривать в 3 основных направлениях:

• инструмент для погашения кредиторской задолженности ;
• часть продукции (услуг, работ), которая была продана покупателям (клиентам), но еще не оплачена;
• элемент оборотных активов компании, финансируемый за счет заемных либо собственных средств.

Таким образом, ДЗ может возникнуть вследствие:

• невыполненных договорных обязательств;
• взысканных сборов, излишне уплаченных налогов;
• выданных подотчетных денежных средств.

Классификация

• по срокам погашения – долгосрочной, текущей;
• по степени уверенности дебитора в погашении долга – сомнительной, безнадежной.

Текущей ДЗ называют такую сумму задолженности, которая «вписывается» в нормальный операционный цикл. Предполагается, что такая ДЗ будет обязательно погашена на протяжении года со дня баланса.

Под долгосрочной ДЗ понимают долг, не возникающий в рамках нормального операционного цикла предприятия. Эта задолженность погашается после 12 месяцев со дня баланса.

Безнадежная ДЗ – текущий долг, по которому либо истек срок давности выплат, либо существует уверенность о невозврате соответствующей суммы дебитором.

Сомнительной ДЗ считают тогда, когда есть вероятность непогашения долга.

Безнадежной либо сомнительной может быть исключительно текущая задолженность.

ДЗ, к тому же, условно подразделяют на нормальную и просроченную. Так, в первом случае право собственности на товары (работы, услуги) уже перешло к покупателю, но срок оплаты таковых еще не наступил, другой вариант – фирме-поставщику перечислен аванс за поставку (выполненные работы, оказанные услуги).

Просроченной задолженность считается тогда, когда товары, работы, услуги не были оплачены в срок. Она может быть сомнительной и безнадежной. Последняя ДЗ (ее называют «нереальной к взысканию») возникает вследствие:

• банкротства должника;
• ликвидации предприятия-дебитора;
• невозможности взыскания суммы долга приставом по решению суда (к примеру, имущество организации может находиться на оперативном управлении;
• истечения срока давности иска (когда должник не признает существование задолженности);
• наличия финансов фирмы-должника на счетах «проблемного» банка.

Если дебиторская задолженность не была своевременно погашена в связи с банковскими неурядицами, существует несколько вариантов разрешения ситуации:

• когда после вынесения судом решения о ликвидации банка денежных средств для погашения долга все же недостаточно, то такая задолженность признается безнадежной, подлежит последующему списанию на финансовые результаты;
• если банковская организация будет подвержена реструктуризации (а не ликвидации), то организация-кредитор может сформировать резерв по сомнительным долгам, ждать, пока банк восстановит свою платежеспособность.

В отношении просроченной ДЗ могут использоваться такие инструменты:

• оплата задолженности ценными бумагами (векселями, акциями);
• рассрочка (отсрочка) платежа;
• метод бартера (товар-товар, услуга-услуга).

При предоставлении рассрочки либо отсроченного платежа, фирма-кредитор должна ориентироваться на деловую репутацию компании-контрагента.

Роль в хозяйственной деятельности предприятия

Практически все современные фирмы (организации) имеют дело с дебиторской задолженностью. У такого явления есть несколько объективных причин:

• для дебитора ДЗ – возможность эксплуатировать бесплатные дополнительные оборотные средства;
• дебиторская задолженность позволяет субъекту хозяйственной деятельности, выступающему кредитором, расширить целевую аудиторию и рынок сбыта товаров (услуг, работ).

ДЗ возникает, когда контрагенты (дебитор и кредитор) заключают договор, — право собственности на услуги, товары, работы переходит от одного хозяйственного субъекта к другому, но при этом оплата таковых производится позже.

Основной недочет ДЗ – то, что средства изымаются из хозяйственного оборота организации, что часто накладывает негативный отпечаток на ее финансовое состояние. Стремительный рост дебиторской задолженности может привести к банкротству фирмы, поэтому бухгалтерская служба должно вести четкий контроль состояния ДЗ, следить, чтобы дебиторы своевременно вносили средства.

Важно: деятельность организации признается финансово устойчивой, если сумма дебиторской превышает величину кредиторской задолженности.

Плюсы и минусы роста ДЗ предприятия

Дебиторская задолженность расценивается многими современными компаниями как фактор успешного экономического развития.

Так, если вести речь о предпринимательской выгоде, ДЗ позволяет:

• «выделить» удобную для кредитора линию займа, гибкие взаимовыгодные условия сотрудничества с дебитором – это, в свою очередь, способствует увеличению количества клиентов компании;
• обеспечить прирост объема реализуемых товаров – принести субъекту хозяйственной деятельности дополнительную прибыль;
• повысить конкурентную привлекательность фирмы.

Наряду с этим, рост ДЗ компании всегда сопряжен с определенным отрицательным воздействием на ее деятельность:

• ростом финансовых затрат как следствие присутствия в балансе ДЗ;
• угрозой убытков, связанных с инфляцией;
• возникновением нестабильности в работе предприятия (это связано с тем, что покупатели систематически задерживают расчеты за товары, услуги, выполненные работы);
• снижением показателей ликвидности фирмы (организации);
• увеличением суммы безнадежной задолженности дебиторов, проблема возникает при непогашении ДЗ в срок;
• при низкой платежеспособности компаний-дебиторов и росте количества таковых финансовое состояние предприятия может ухудшиться, подобная ситуация со временем часто приводит к банкротству.

Рациональное управление

Чтобы избежать убытков и, тем более, ликвидации, компания должна разумно подходить к организации расчетов с покупателями (клиентами):

• правильно устанавливать сроки и расчетные условия предоставления товарных кредитов.
• предлагать скидки при долгосрочной оплате услуг, товаров.
• всегда учитывать вероятность (риск) непогашения дебиторской задолженности.

Так, при жестких расчетных условиях покупатели не могут приобрести товар в кредит, в связи с этим объем продаж падает, а ДЗ не растет. При лояльном отношении компании-кредитора к условиям долгосрочных выплат число заказчиков закономерно возрастает, а вместе с ним увеличиваются и товарный оборот, и сумма задолженности дебиторов.

Отсутствие финансовой заинтересованности клиента (скидок) при долгосрочной оплате часто приводит к сомнительной задолженности.

Перед тем как заключать договор с покупателем, фирма-кредитор всегда должна оценивать его платежеспособность и то, для каких нужд он приобретает товар. Так, если продукция подлежит дальнейшей реализации, вероятность того, что ДЗ будет погашена вовремя, достаточно высока. Когда клиент покупает товар для личных целей, риск неуплаты возрастает.

Репутация контрагента на рынке также имеет значение – если он зарекомендовал себя недобросовестным при сотрудничестве с другими компаниями, возможно, от долгосрочных сделок с таким дебитором предприятию лучше отказаться.

Как видим, «полезность» ДЗ – понятие весьма сомнительное и неоднозначное, ее эффективность напрямую зависит от существующей на предприятии системы управления погашения текущих и долгосрочных выплат должниками.

Что такое дебиторская задолженность, можно узнать из данной лекции.

Виды дебиторской задолженности

Каждый актив предприятия подразделяется по времени использования.

• Краткосрочная дебиторская задолженность строка в балансе – денежные средства должны быть возвращены до 1 года.
• Долгосрочная дебиторская задолженность строка в балансе – денежные средства должны быть возвращены через год и более.

Совет: при наличии на вашем предприятии дебиторской задолженности, не стоит доверять своим должникам и верить, что они вернут долг в установленный срок. Напоминайте им по средствам писем и телефонных звонков.

Из сказанного выше следует классификация задолженности по факту ее погашения:

• Ожидаемая — срок закрытия документально зафиксирован в договоре или других документах, наступает после поставки товара или оказания услуг;
• Сомнительная – на такую сумму заключается поручительство третьих лиц об уплате. Например, оформляется банковская гарантия или задолженность выкупает другое лицо.
• Просроченная дебиторская задолженность в балансе – при ликвидации контрагента или его реорганизации (присоединении, выделении части, смене формы собственности).

Внимание: сомнительная дебиторская задолженность отражается в балансе, за минусом резерва по сомнительным окнам, просроченная – на забалансовых счетах.

Отражение задолженности по счетам бухгалтерского баланса

Одного фиксированного счета для ее отражения в бухгалтерском балансе пока еще не придумали. Далее приведем счета, по которым разносится долг контрагентов перед предприятиям.

Счета отражения дебиторской задолженности:

• Сч.60: перечисление аванса + возврат денежных средств за некачественную продукцию;
• Сч.62 и сч.76: отражается отгруженный товар по схеме получили товар-заплатили деньги;
• Сч.68 и сч.69: для расчета налога за отчетный период отражаются авансы выданные в балансе;
• Сч.71: расчеты со своими сотрудниками, которым были выданы денежные средства, но пока не получены подтверждающие документы о разумной трате средств предприятия;
• Сч.70 и сч.73: последствия проведения инвентаризации – вычет из зарплаты сотрудников недостач; учет выданных займов и ссуд;
• Сч.75 – отложенные суммы и обязательства по долгам учредителей.

Внимание: фактический долг контрагента может быть получен из нескольких синтетических счетов учета.

Размер дебиторской задолженности в баланс заносится на определенную дату. Чтобы произвести анализ задолженности и сроков возврата в каждой организации ведется аналитический учет отдельно по каждому покупателю и поставщику.

Внимание: не смотря на возможность возникновения кредиторской и дебиторской задолженности по одному регистру, они разносятся в бухгалтерском балансе по разным счетам.

Пример закрытия дебиторской задолженности

Для погашения задолженности, контрагент должен внести в кассу или на расчетный счет сумму долга. Условия оплаты по договору будут выполнены. Проводка закроется.

• Сч.50-касса;
• Сч.51-расчетный счет;
• Сч.62-расчеты с покупателями.

Проводка: Дт50/51 (52) – Кт62

ООО «Астра» купили у ООО «Сад» кустарники на сумму 38 тыс. руб. (в т.ч. НДС 5тыс. руб.). Из положения 2 выхода: продать долг ООО «Нептун» или списать задолженность через 3 года по сроку давности. Компания выбирает 1 вариант. Составляются следующие проводки:

• Для начисления НДС: Дт90-Кт68;
• Продажа задолженности в ООО «Нептун»: Дт76-Кт91.1;
• Закрытие проводки по контрагенту ООО «Астра»: Дт91.2-Кт62;
• Убыток по продаже на сумму НДС 5тыс.руб. Дт99-Кт91.9;
• Результат: в бухгалтерском балансе на стр.1230 вносится сумма: 38тыс.руб.-5тыс.руб.=33тыс.руб.

Подведем итоги. Главный документ на каждом предприятие это бухгалтерский баланс. На нем отражается финансовое состояние предприятия за отчетный период, в том числе дебиторская задолженность. Она представляет собой задолженности контрагентов за оказанные услуги или купленные товары. В бухгалтерском балансе отражается на строке 1230.

На каждом предприятии задолженность представлена как со стороны дебиторов, так и со стороны кредиторов. При невозможности получить от контрагентов денежные средства по долгам, предприятие имеет право списать их через 3 года. Отсчет начинается с момента последнего движения средств между организацией и должником (ст.203 ГК РФ «Течение, перерыв и восстановление срока исковой давности).

Дебиторская задолженность подразделяется

• на долгосрочную и краткосрочную. Первая включает в себя долги свыше 1 года, вторая до 12 месяцев.
• По факту погашения она делится на ожидаемую – дата оплаты фиксирована, сомнительную – третьи лица поручились об оплате, просроченная – предприятие должник реорганизовано или ликвидировано.

Для анализа задолженности по каждому контрагенту ведется аналитический учет. Также в статье был рассмотрен пример закрытия дебиторской задолженности по проводке Дт50/51(52)-Кт62

>Скрытая кредиторская задолженность это

Кредиторская задолженность

Раздел 1. Суть кредиторской задолженности. Раздел 2. Анализ кредиторской задолженности.

Раздел 3. Аудит кредиторской задолженности.

— это задолженность предприятия другим юридическим и физ. лицам в результате совершенных ранее действий (событий). — это задолженность субъекта (предприятия, компании, физ. лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить. Суть кредиторской задолженности кредиторская задолженность возникает, в случае если дата поступления услуг (работ, товаров, материалов и т. д.) не совпадает с датой их фактической оплаты.

Ответственность за злостное уклонение от возврата кредиторской задолженности предусмотрена статьей 177 УК РФ. В бухгалтерском учёте принято выделять несколько видов кредиторской задолженности: задолженность перед поставщиками и подрядчиками; задолженность перед персоналом фирмы; задолженность перед внебюджетными фондами; задолженность по налогам и сборам; задолженность перед прочими заемщиками.

Кредиторская задолженность — это мы должны или нам?

Кто кому должен? Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Наряду с этим, просроченная кредиторская задолженность влечет за собой необходимость погашения выплат по штрафным санкциям и предъявление судебных исков, а в самой худшей ситуации это чревато признанием предприятия полным банкротом.

Итак, кредиторская задолженность — это мы должны или нам?

Об этом далее. Попытки уклонения от необходимости погашения кредиторской задолженности в размере более полутора миллионов рублей считается уголовным деянием и подлежит наказанию.

Такую задолженность, которую нельзя взыскать ввиду окончания сроков по исковой давности, списывают на увеличение финансовых результатов.

С одной стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, привлеченные для ведения хозяйственной деятельности, при чем, как правило, без уплаты процентов. Это положительная сторона кредиторской задолженности. Вместе с тем, просроченная кредиторская задолженность может привести к необходимости уплаты штрафных санкций, предъявлению судебных исков, в худшем случае – признанию предприятия банкротом.

Уклонение от погашения кредиторской задолженности в сумме более 1,5 млн. руб. является уголовно-наказуемым деянием. , которая не может быть взыскана в силу истечения срока исковой давности, списывается на увеличение финансового результата.

Анализ кредиторской задолженности направлен на определение способности предприятия ее погасить, т.е.

анализируется его платежеспособность.

Скрытая кредиторская задолженность это

Кредиторская задолженность составляет часть денежного потока предприятия.

Она может выражаться в имуществе и товарно-материальных ценностях, к примеру, в товаре.

Кредиторская задолженность может возникать из-за отсутствия собственных активов для погашения денежных обязательств или вследствие недобросовестного выполнения заключенного договора. Выделяют следующие типы кредиторской задолженности: По срокам возникновения задолженность делится на: В бухгалтерском балансе совокупная кредиторка отражается в строке 1520 унифицированной формы. Зачастую значение не конкретизируется, однако предприятиям определенных форм предоставление такой отчетности необходимо.

Так, за основу берутся расчеты:

1. с сотрудниками компании – по выплатам на основании трудового договора;
2. ФНС РФ по налогам и сборам;
3. с подрядчиками и поставщиками;
4. ФСС России по страховым взносам и платежам на обязательное страхование в Пенсионный Фонд РФ.

Указанные значения можно расшифровать в строках 15201 – 15207.

Ирина НЕСТРУГИНА, начальник КРО в г. Харькове ПОНЯТИЕ И ВОЗНИКНОВЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ Причиной возникновения кредиторской задолженности в бюджетных учреждениях и организациях в основном является недостаточное финансирование расходов учреждения, произведенных в пределах утвержденных показателей сметы.

Напомним, что в соответствии с п.

5 ст. 51 БКУ распорядители бюджетных средств берут бюджетные обязательства и осуществляют расходы только в пределах бюджетных ассигнований, установленных сметами. Все другие обязательства, т. е. взятые сверх сметных назначений, являются небюджетными. * Порядок приостановления бюджетных ассигнований утвержден приказом Минфина от 15.05.2002 г.

№ 319. Ежегодно законом о Государственном бюджете уделяется особое внимание вопросам защищенных статей расходов и возникновению задолженности по ним.

Что такое кредиторская задолженность?

1. Постоянными поставщиками и подрядчиками – это может быть сумма задолженности за уже полученные материалы (товары, продукцию), своевременно выполненные работы или уже оказанные услуги. 2. Покупателями или заказчиками товаров (услуг, работ)– входит сумма за уже реализованную (проданную контрагентам) продукцию (товары, либо работы, либо услуги).

3. Налоговыми отчислениями и аналогичными сборами, то есть, это сумма задолженностей компании по всем обязательным государственным отчислениям. 4. Социальным страхованием и государственным обеспечением – сюда могут включаться задолженности относительно отчислений, связанных с медицинским, пенсионным и социальным страхованием и иными видами задолженностей относительно обязательных видов страхования на производстве.

5. Оплатой труда сотрудникам компании – это задолженность по уже начисленной, но еще по факту не уплаченной зарплате за выполненную работу. 6.

1. Долги перед другими кредиторами. Например, штрафы и пенни, которые фирме предстоит заплатить.
2. Прочие случаи расчетов с персоналом, не попадающие в предыдущие категории.
3. Начисленные, но еще не выплаченные,доходы учредителей.

Говоря выше о дебиторке, мы рассматривали пример, когда у фирмы «Альфа» (она поставляет товар, но оплаты за него пока нет) появляется дебиторская задолженность.

Невыплата заработной платы может привлечь внимание правоохранительных органов к деятельности предприятия; Задолженность по выплате заработной платы — зачисленные и неоплаченные налоги и сборы.

Также могут вызвать интерес правоохранительных органов.

Нюансы определения долгов дебиторов

К активам предприятия относится имущество, а к пассивам — источники для получения этой собственности

Предприятие, за которым числятся непогашенные финансовые и имущественные обязательства контрагентов, располагает дебиторской задолженностью.

Отметим, такие обстоятельства – стандартный прием в условиях современной экономики.

Поскольку взаимный расчет двух субъектов хозяйствования посредством подобного кредитования удобен, компании мира и России активно практикуют эту меру.

Учитывая, что результаты работы предприятия отражаются в бухгалтерии, экономистам-новичкам уместно знать, дебиторская задолженность в балансе – это актив или пассив.

Здесь помогает изучение основ экономики. К активам относится собственность организации. К пассивам, соответственно – инструменты и источники получения такого имущества.

Таким образом, «дебиторка» вносится в левую часть балансовой таблицы, относящуюся к активам.

Обратите внимание! Пассивы используются фирмой для увеличения собственного капитала, то есть, актива. А ДЗ становится важным инструментом для привлечения прибыли.

В бухгалтерии организаций дебиторскую задолженность относят к активам предприятия

Отметим, в ситуациях, когда организация кредитует компаньонов, обеспечивая тех заемными средствами либо предлагаю продукцию с последующей оплатой, такие обстоятельства предполагают возврат этих средств с последующей выплатой дополнительной выручки.

Подобная схема гарантирует повышение ликвидности предприятия за счет широкого охвата рынка и расширения сети контрагентов. Помните, наиболее ликвидными активами считаются оборотные средства.

Таким образом, «дебиторка» становится важным механизмом в обеспечении финансовой устойчивости предприятия. Иными словами, средства, которые партнеры задолжали фирме, в будущем вернутся в организацию с определенной прибылью.

Однако для своевременного расчета руководителю уместно вести грамотную политику и управлять этими ресурсами.

Информация о недоимках перед компаньонами

Кредиторская задолженность становится источником для получения имущества компании

Теперь перейдем ко второму вопросу и разберемся, кредиторская задолженность в балансе – это актив или пассив.

Здесь ситуация меняется. Соответственно, компания кредитуется за счет партнеров, чтобы увеличить собственный капитал.

Таким образом, «кредиторка» становится средством для увеличения актива – пассивом.

Причем такой заемный капитал используется для повышения ликвидности предприятия и оздоровления экономики.

Отметим, при отражении этой позиции в балансе уместно конкретизировать источники поступления по группам.

Хотя подобный момент не становится обязательным условием ведения бухгалтерии, экономистам целесообразно распределить по группам финансовые и имущественные заемные ресурсы.

Такие действия диктуются спецификой работы организации и областью функционировании фирмы.

Обратите внимание! Детализация подобных записей становится гарантией полной и точной информации о материальном положении предприятия, чтобы вовремя принять меры по увеличению платежеспособности и ликвидности компании.

Соответственно, эта позиция отражается в правой части таблицы баланса — пассиве

Отметим, аналогичное толкование отражения позиции в балансе фирмы приводится и в ПБУ 4/99.

Здесь сказано, что существенные показатели, влияющие на оценку экономической динамики развития организации, целесообразно конкретизировать с расшифровкой.

Кроме того, определившись с вопросом, кредиторская задолженность – это актив или пассив, сотрудники финансового отдела корректно сведут баланс.

Учитывайте, для анализа показателей финансовой стабильности используют комплексные сведения бухгалтерской книги предприятия.

Эта процедура необходима для руководителей компаний, которые заинтересованы в укреплении позиций фирмы на рынке и динамичном развитии организации. Чтобы разобраться с такими деталями, изучим главные принципы внесения подобных записей.

Подробности учета

«Кредиторка» отражается в балансе строкой 1520. При этом расшифровка конкретной позиции тут предусмотрена в стр. 15201–15207. Отметим, статьи, по которым предприятие задолжало контрагентам, принято делить на такие подразделы:

• поставщики;
• покупатели;
• персонал;
• бюджет;
• внебюджетные структуры;
• другие контрагенты.

Однако тут уместно учесть, что расчетные позиции считаются переходящими. По этой причине запись конкретной операции в баланс определяется обстоятельствами поступления или расхода средств.

Поскольку «дебиторка» учитывается в активе бухгалтерии, а «кредиторка» – в пассиве, обе позиции не сальдируются. То же правило применяется и в ситуациях появления остатков обоих разделов по аналитическим статьям.

Учитывайте, записи о задолженностях предприятия вносятся в бухгалтерию на основании первичной документации

Помните, учет недоимки перед партнерами ведется на основании первичной документации. В этой ситуации используются соглашения или договора о поставках. Причем сумма, которая отражена в контракте, в 80% случаев становится фактическим размером долгов. Однако тут встречаются и исключения, например, при сделках товарообмена.

Учитывайте, кредиторская задолженность считается «худшим» пассивом при отрицательном значении в пассиве баланса. Экономисты говорят, когда источником актива организации становится эта часть бухгалтерии, появляются основания для признания неплатежеспособности такого предприятия. Ведь погашение недоимки в подобных обстоятельствах неизменно приводит к банкротству и потере ликвидности капитала.

Принципы отражения счетов

Отметим, в корректно заполненной бухгалтерской книге размер пассива равен величине активов. В ситуациях, когда баланс не сходится, экономист ошибся с выбором позиции отражения конкретной операции. Тут целесообразно пересмотреть записи отчетного периода, чтобы найти и устранить неточность.

В балансе оба раздела распределяются и по срокам погашения

В случае, когда на предприятии образуются остатки по активно-пассивным счетам проведенных расчетных операций, сотрудник экономического отдела выводит дебетовое и кредитовое сальдо. Напомним, взаимозачеты обеих позиций – ошибка. Кроме того, в балансе оба раздела подразделяются и по срокам погашения. Здесь используется деление на краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Сведения об оборотных активах

Экономисты относят дебиторскую задолженность к оборотным активам, которые считаются высоколиквидными ресурсами

Теперь вернемся к обсуждению теоретических вопросов и определимся, к каким активам относится дебиторская задолженность.

Поскольку этот раздел баланса определяет собственность компании, тут известна классификация по структуре, распределению и участию объекта в формировании бюджета предприятия.

Экономисты делят активы на оборотные и необоротные средства. К первой группе относятся финансовые средства и эквиваленты таких ресурсов, которые требуются для потребления либо продажи на протяжении отчетного периода.

К этой категории финансисты определяют деньги на банковских счетах и наличность в кассах, запасы производства и краткосрочные вложения инвесторов, долги дебиторов и текущую недоимку со сроком погашения до 12 месяцев.

Обратите внимание! Сюда же причисляют затраты предстоящего периода либо расходы, которые прошли за отчетный срок, но предназначены для будущих расчетов, например, авансовые платежи в бюджет.

«Дебиторка» считается оборотным фондом организации, поскольку такой капитал временно размещается у контрагентов с целью получения прибыли в будущем

Таким образом, «дебиторка» считается оборотным фондом организации – ведь такой капитал временно размещается у контрагентов с целью получения прибыли в будущем.

Соответственно, заемные средства постоянно обращаются, принося предприятию выручку. Отметим, высокие показатели этой величины вкупе с низким значением кредиторской задолженности говорят о грамотной стратегии экономического развития.

Однако здесь уместно проведение комплексной оценки и сличения коэффициентов и периода оборачиваемости обеих величин. Помните, превышение «кредиторки» над долгами дебиторов – негативный сигнал для руководителя компании.

Экономисты говорят, что стандартный показатель соотношения задолженностей для динамично развивающихся организаций составляет единицу.

Заключительные тезисы

Как видите, дебиторская и кредиторская задолженности становятся плюсами, которые определяют курс управления компанией. Соответственно, обе позиции полярно отражаются и в бухгалтерском учете предприятия.

Причем грамотный учет и расшифровка конкретной группы способствует упрощению анализа эффективности функционирования фирмы. Помните, баланс отражает реальное положение дел в компании.

Отражение в активах и пассивах баланса дебиторской и кредиторской задолженности играет важную роль при оценке ликвидности предприятия

Здесь удастся увидеть перечень собственности предприятия, узнать о финансовых обязательствах такой организации и сделать выводы о соответствии экономической политике руководителя реалиям. Запомните, в идеале обе части бухгалтерской книги уравновешиваются. По указанным причинам главной задачей экономиста организации становится корректное отражение ситуации в балансе и периодическая инвентаризация задолженностей.

Узнать о нюансах списания «кредиторки» с истекшим сроком исковой давности читателям удастся в этой публикации.

Отметим, целью руководителя фирмы становится увеличение высоколиквидных оборотных фондов при одновременном снижении финансовых обязательств перед компаньонами. Высокое соотношение такого имущества к необоротным ресурсам показывает результаты грамотного управления.

Кроме того, применимо к пассивам, экономисты считают идеальной ситуацией, когда источниками актива становятся прибыль и капитал организации.