Содержание
Поступление денежных средств
Главная » Экономисту » Поступление денежных средств
Вернуться назад на Денежные средства
Поступление денежных средств на расчетный счет отражается в дебет счета 51 «Расчетные счета» бухгалтерского плана счетов. Денежные средства могут поступать от покупателей и заказчиков за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в качестве кредитов от кредитных организаций и от прочих контрагентов по прочим договорам.
Поступление денежных средств на расчетный счет организации отражаются в учете на основании выписки банка и приложенных к ней первичных расчетных документов в день поступления выписки.
Рассмотрим типовые бухгалтерские проводки, отражающие поступление денежных средств на расчетный счет организации:
Безналичные расчеты с покупателями осуществляются в рамках договоров купли-продажи товарно-материальных ценностей. Условия поставки и порядок расчетов товары определяются пунктами договора купли-продажи и регламентированы гл.30 ГК РФ «Купля-продажа».
Безналичные расчеты с заказчиками регулируются условиями договоров возмездного оказания услуг и должны отвечать требованиям гл. 39 ГК РФ.
К расчетам с прочими контрагентами можно отнести поступление денежных средств по претензиям, договорам перевода долга и прочим финансовым договорам.
В бухгалтерском учете безналичные расчеты с покупателями, заказчиками и прочими контрагентами отражаются следующими проводками:
|
Счет Дт |
Счет Кт |
Описание проводки |
Сумма проводки |
Документ-основание |
|
Поступление денежных средств от покупателей |
||||
|
Получены денежные средства от покупателей и заказчиков в оплату проданных товаров (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов) |
Сумма денежных средств, зачисленная на расчетный счет |
Банковская выписка |
||
|
Получены денежные средства от покупателей и заказчиков в качестве авансовых платежей в счет предстоящей поставки |
Сумма аванса, зачисленная на расчетный счет |
Банковская выписка |
||
|
Поступление денежных средств от прочих контрагентов |
||||
|
Получены денежные средства по предъявленным претензиям |
Сумма претензий, зачисляемых на расчетный счет |
Платежное поручение |
||
|
Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями |
Сумма, поступившая на расчетный счет |
Платежное поручение |
||
|
Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности |
Сумма погашаемой задолженности |
Платежное поручение |
||
|
Получены доходы от участия в других организациях |
Сумма дохода |
Платежное поручение |
||
Безналичные расчеты по займам регулируются договорами займа и должны отвечать требованиям пар.1 гл.42 ГК РФ «Заем».
В бухгалтерском учете поступление денежных средств по кредитам и займам отражаются следующими проводками:
|
Счет Дт |
Счет Кт |
Описание проводки |
Сумма проводки |
Документ-основание |
|
Поступление средств по краткосрочным и долгосрочным кредитам |
||||
|
Зачислены денежные средства на расчетный счет в качестве краткосрочного кредита |
Сумма полученного кредита |
Платежное поручение |
||
|
Зачислены денежные средства на расчетный счет в качестве долгосрочного кредита |
Сумма полученного кредита |
Платежное поручение |
||
|
Поступление средств по краткосрочным и долгосрочным займам |
||||
|
Получен краткосрочный займ на расчетный счет |
Сумма полученного займа |
Платежное поручение |
||
|
Получен долгосрочный займ на расчетный счет |
Сумма полученного займа |
Платежное поручение |
||
|
Расчеты по займам, предоставленным организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам |
||||
|
Возврат займа от организаций или физических лиц |
Возвращаемая сумма |
Платежное поручение |
||
|
Счет Дт |
Счет Кт |
Описание проводки |
Сумма проводки |
Документ-основание |
|
Отражены безвозмездно полученные денежные средства |
Сумма безвозмездно полученных денежных средств |
Платежное поручение |
||
|
Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал |
Сумма вклада в уставной капитал |
Платежное поручение |
||
|
Поступление денежных средств от обособленного подразделения организации |
Сумма перечисления |
Платежное поручение |
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу от работников организации:
|
Счет Дт |
Счет Кт |
Описание проводки |
Сумма проводки |
Документ-основание |
|
Возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда от работников организации |
Излишне выданная сумма оплаты труда |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
||
|
Возврат в кассу неизрасходованных подотчетных сумм от работника организации |
Неизрасходованная сумма |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
||
|
Поступление в кассу от работников организации в счет расчетов по выданным займам |
Сумма погашения займа |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
||
|
Поступление денежных средств в кассу от работников в счет погашения материального ущерба |
Сумма материального ущерба |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу от контрагентов и физических лиц, не являющихся работниками организации.
|
Счет Дт |
Счет Кт |
Описание проводки |
Сумма проводки |
Документ-основание |
|
Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в счет погашения дебиторской задолженности |
Сумма погашаемой дебиторской задолженности |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
||
|
Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в виде аванса по договору |
Сумма аванса |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
||
|
Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет погашения ранее предъявленных претензий |
Сумма погашаемой претензии |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
||
|
Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет прибыли, полученной от совместной деятельности |
Сумма прибыли |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
Поступление денежных средств с расчетного, валютного, специального счетов в кассу организации
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу организации с расчетного, валютного, специального счетов.
|
Счет Дт |
Счет Кт |
Описание проводки |
Сумма проводки |
Документ-основание |
|
Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета организации |
Сумма в рублях, полученная с расчетного счета |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
||
|
Поступление денежных средств в кассу с валютного счета организации |
Сумма в валюте, полученная с валютного расчетного счета |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
||
|
Поступление денежных средств в кассу со специального счета |
Сумма, полученная со специального счета |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
|
Счет Дт |
Счет Кт |
Описание проводки |
Сумма проводки |
Документ-основание |
|
Вклад в уставный капитал организации наличными средствами |
Сумма вклада в уставной капитал |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
||
|
Поступление денежных средств из операционной кассы в кассу организации |
Вносимая сумма наличных средств |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
||
|
Поступление в кассу денежных средств от обособленного подразделения организации |
Сумма вклада |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
Экономический ростЦенообразованиеМикроэкономикаМакроэкономикаЭластичностьИнфляция
| 
| 
Вверх Основные проводки по счету 51
Большинством операций, осуществляемых по счету 51, являются расчеты с поставщиками и покупателями, которые осуществляет компания согласно заключенных договоров. Рассмотрим типовые проводки по данным операциям:
| Дт | Кт | Описание | Документ |
| 51 | 62 | Поступление средств от покупателя за товары (как в виде предоплаты, так и в качестве окончательного расчета за отгруженную продукцию) | Банковская выписка |
| 51 | 60 | Возврат поставщиком товаров (работ, услуг) ранее оплаченных средств | Банковская выписка |
| 51 | 43 | Поступление средств за услуги транспортировку готовой продукции | Банковская выписка |
| 51 | 76 | Зачисление средств по договорам с прочими контрагентами | Банковская выписка |
| 60 | 51 | Оплата поставщикам (подрядчикам) за товары (работы, услуги) в виде аванса, а также в качестве окончательного расчета за отгруженную продукцию (выполненные работы) | Платежное поручение |
| 62 | 51 | Возврат покупателям (заказчикам) средств, которые ранее были зачислены ошибочно | Платежное поручение |
| 76 | 51 | Перечисление средств сторонним организациям и лицам по прочим видам операций | Платежное поручение |
| 51 | 90 | Зачисление выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) | Банковская выписка |
| 51 | 91 | Поступление средств в качестве доходов от реализации и прочего выбытия. Отражение внереализационных доходов. | Банковская выписка |
Счет 51 также активно используется при отражении безналичных расчетов с персоналом, а именно:
- ежемесячная выплата вознаграждений (зарплата, надбавка, бонусы и т.п.) и связанные с этим перечисления в социальные фонды;
- перечисление средств сотрудникам для хозяйственных нужд (как в виде аванса, так и по факту совершения хозяйственной операции);
- командировочные расходы (выдача аванса и возмещение средств по командировке).
Корреспонденция 51 счета расчетам с персоналом
Вот основные проводки по расчетам с персоналом, при которых используется счет 51:
| Дт | Кт | Описание | Документ |
| 70 | 51 | Выплата зарплаты на расчетные счета сотрудников | Платежное поручение |
| 71 | 51 | Выдача средств сотруднику на хознужды | Платежное поручение |
| 51 | 69 | Поступление средств, излишне перечисленных в страховые фонды | Банковская выписка |
| 51 | 73 | Поступление средств от сотрудников (покрытие недостачи, возмещение ущерба и т.п.) | Банковская выписка |
К прочим операциям, которые проводятся по счету 51, относят расчеты по кредитам, зачисление средств целевого финансирования, выплаты акционерам.
| Дт | Кт | Описание | Документ |
| 51 | 86 | Поступление средств целевого финансирования | Платежное поручение |
| 67 | 51 | Погашение долгосрочных кредитов | Платежное поручение |
| 81 | 51 | Выкуплены акции у акционеров | Банковская выписка |
Счет 51 при покупке товара
Рассмотрим пример: ООО «Элегия» приобрело товары (текстильные изделия) на сумму 121 500 руб., НДС 18 554 руб. Поставщиком товаров выступает ООО «Сервис». Согласно условиям договора, ООО «Сервис» осуществляет доставку товара на склад ООО «Элегия» (стоимость доставки — 33 000 руб., НДС 5 034 руб.). Оплата по договору осуществляется по факту поставки товара на склад ООО «Элегия» в безналичной форме на расчетный счет ООО «Сервис».
В учете ООО «Элегия» были сделаны такие проводки:
| Дт | Кт | Описание | Сумма | Документ |
| 41 | 60 | На склад ООО «Элегия» поступила партия текстильных изделий ((121 500 руб. — 18 544 руб.) + (33 000 руб. — 5 034 руб.)) | 130 922 руб. | Товарная накладная |
| 19 | 60 | Учтен входной НДС по приобретенным товарам (18 544 руб. + 5 034 руб.) | 23 587 руб. | Товарная накладная |
| 68 НДС | 19 | Входной НДС по приобретенным товарам направлен к вычету | 23 587 руб. | Счет-фактура |
| 60 | 51 | На расчетный счет ООО «Сервис» перечислены средства в счет оплаты за товар и его доставку (121 500 руб. + 33 000 руб.) | 154 500 руб. | Банковская выписка |