Как рассчитать подоходный налог?

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

• заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
• выплаты по больничным листам;
• выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
• материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

• социальных выплат;
• пенсий;
• пособий на рождение ребенка;
• стипендий;
• алиментов, полученных по суду;
• командировочных расходов;
• материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

• куплей-продажей авто;
• покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
• выплаты % по ипотечному кредиту;
• строительства жилья;
• отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Ставки НДФЛ в России

Для резидентов РФ

Виды денежных поступлений	Подоходный налог, проценты
Поступления от трудовой деятельности (зарплата, оплата в отпуске и прочее)	13 %
Доходы индивидуальных предпринимателей от бизнеса	13 %
Дивиденды	13 %
Выручка от продажи недвижимости и прочего имущества	13 %
Проценты по банковским вкладам	35 %
Выигрыши и призы в лотереях, розыгрышах, викторинах (более 4000 рублей)	35 %
Доходы от экономии на процентах при получении займа (к примеру, беспроцентный займ)	35 %

Налог для нерезидентов России

Виды денежных поступлений	Налог на доход, проценты
Поступления от трудовой деятельности (зарплата) для: иностранцев с высокой квалификацией (ценных специалистов); резидентов стран — членов ЕАЭС; безвизовых мигрантов; тех, кто в статусе беженца.	13 %
Доходы индивидуальных предпринимателей от бизнеса	30 %
Дивиденды	15 %
Выручка от продажи недвижимости и прочего имущества	30 %
Доход от процентов по банковским вкладам	30 %
Выигрыши и призы в лотереях, розыгрышах, викторинах (более 4000 рублей)	30 %
Доходы от экономии на процентах при получении займа (к примеру, беспроцентный займ)	30 %
Поступления от трудовой деятельности (зарплата) для прочих иностранцев	30 %

Правильно ли, что в России НДФЛ платят работодатели?

Отвечают эксперты специально для сайта Сашки Букашки:

Константин Человечков
генеральный директор компании Сайтоник (Екатеринбург)

На мой взгляд, это пережиток. При современным уровне автоматизации, вполне можно передать обязанность по оплате НДФЛ работникам. По аналогии с тем, как сейчас вводят налог на самозанятых. Это повысит сознательность населения как налогоплательщиков и упростит жизнь малому и среднему бизнесу – будет меньше затрат на бухучет, меньше поводов для “наездов” со стороны налоговой.

Александр Данилов
генеральный директор ООО “Коворкинг Вест”

Для работодателей такое положение создает лишнюю нагрузку. Ведь нужно контролировать:

• Сроки выплат НДФЛ в бюджет, они не должны отличаться от даты выплаты зарплаты более чем на 1 день.
• Сроки предоставления справки в ФНС о выплаченных суммах, при нарушении которых начисляется штрафные санкции.
• Предоставлять работникам справки 2-НДФЛ.
• Учитывать в начислениях НДФЛ льготы и вычеты, предоставленные работникам по закону.

Для работников, за которых выплачивается НДФЛ, это также невыгодно — ведь они распоряжаются меньшими суммами, чем могли бы. Однако для государства такое администрирование поступлений в бюджет средств ООО и ИП, которых насчитывается 7989717 шт легче, чем для 78 миллионов работающих.

Дмитрий Лицентов
директор ТД Галерея (Москва)

Я, как директор предприятия, считаю, что это неправильно, когда работодатель платит налоги за сотрудника. Налоги с зарплаты должен платить сам сотрудник.

Во-первых, сотрудник будет видеть, сколько он тратит на «пенсию», «медицину», «страховку» и так далее.

Во вторых, это снимет часть нагрузки с работодателя, по расчету, контролю, оплате отчислений с зарплаты.

Как следствие, снимет с предпринимателей ответственность и множество походов по налоговым органам.

Уж поверьте, нам, предпринимателям: у нас есть чем заняться. Я часто слышу, что медицина в России бесплатная, но по факту это совсем не так: каждый работающий человек платит за «бесплатную» медицину из своего кармана и, даже при средней зарплате, в год получается не маленькая сумма. Я бы искренне хотел, чтобы сотрудники платили сами налоги с зарплаты и видели, во сколько реально они обходиться работодателю.

Как высчитать НДФЛ из зарплаты: примеры

Во многих компаниях в день выплаты зарплаты сотрудникам выдают расчетные листки, где прописано, сколько человек заработал, сколько должен выплатить налога, сколько получит на руки.

Предположим, что у работника Букашки А.Б. в трудовом договоре прописан размер ежемесячного оклада 30 000 руб. Он хочет проверить, какую сумму налога должен перечислить за него в бюджет работодатель. Для этого оклад надо умножить на 0,87, что равно 87 % — размеру так называемого «чистого» дохода физлица, уже за минусом налога.

30 000 × 0,87 = 26 100 руб.

Получается, что каждый месяц Букашка А.Б. должен получать на руки или на карту 26 100 руб.

Другой пример. В сентябре Букашка А.Б. болел 7 календарных дней (5 рабочих). Поскольку он еще молодой специалист, и компенсация за период болезни у него равна только 60 % от заработка (особенности расчета суммы больничного читайте в отдельной статье), то он получит на руки другую сумму.

Рассчитать ее можно в несколько этапов. Нам снова придется воспользоваться знакомым алгоритмом, как вычислить НДФЛ с зарплаты (тот самый подоходный налог). Но при этом надо учитывать, что за 23 календарных дня октября ему насчитывался оклад, а за 7 дней — только 60 % от заработанной в предыдущие 2 года зарплаты. Для простоты расчетов предположим, что прошлые два года зарплата работника Букашки также составляла 30 000 рублей. В таком случае за 7 дней болезни он получит (до удержания налога):

30 000 руб. × 24 месяца / 730 дней (в течение 2 лет) × 7 дней болезни × 60 % = 4142,5 руб.

За отработанные дни Букашка должен получить:

30 000 руб. / 20 дней (рабочих в сентябре) × 15 отработанных дней (20 – 5) = 22 500 руб.

Общая сумма до удержания подоходного налога:

22 500 + 4142,5 = 26 642,5 руб.

Теперь надо высчитать, сколько Букашка получит на руки (без налога) за сентябрь. Как посчитать подоходный налог с зарплаты, мы уже знаем: надо сумму дохода умножить на 0,87.

26 642,5 × 0,87 = 23 179 руб.

По сравнению с месяцем, когда Букашка отрабатывал все дни, доход на руки, как видите, отличается.

Отметим, что в наших примерах не учитываются ситуации, когда работник имеет право на налоговые вычеты, например, на ребенка. В таком случае оклад или общая сумма дохода работника сначала уменьшается на вычет, и только потом рассчитывают и удерживают подоходный налог.

Также надо учитывать, что с работника могут удерживать различные суммы, помимо налога по исполнительным листам, например, алименты или задолженность по кредиту. В таком случае с дохода сначала высчитывают налог, потом удерживают положенную сумму и только потом выплачивают деньги на руки работнику.

Рассчитать НДФЛ автоматически вы можете с помощью нашего Калькулятора НДФЛ 2019 года.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

В Налоговом кодексе РФ содержится подробный перечень видов денежных поступлений, которые не подлежат обложению таким налогом. В ст. 217 НК России говорится, что это:

• пособия по безработице и по беременности и родам;
• средства, потраченные на повышение профессионального уровня трудящегося или на его работу (например, в командировке);
• матпомощь для членов семьи погибшего работника;
• матпомощь пострадавшим от стихийных бедствий;
• деньги, которые по закону уплачиваются в связи с увольнением (выходное пособие, компенсации, те средства, которые платят в период трудоустройства);
• подарки от ИП либо организации своему сотруднику (на сумму до 4000 рублей в год);
• матпомощь не более 4000 рублей в год от организации.

Это не полный список, другие типы таких доходов можно узнать в статье 217 НК.

Эти доходы необходимо отмечать в справке по форме 2-НДФЛ. Это делается в случае, если существует код для этого типа дохода и его сумма, не облагаемая налогами, ограничена. В прочих случаях такие денежные поступления можно и не включать в справку.

Действующий механизм исчисления подоходного налога с выплат работника

Расчёт происходит только в отношении тех средств, которые выплачивает работодатель своему работнику. Он не вправе облагать налогом любые другие доходы, которые получает физическое лицо вне трудовой деятельности.

В Российской Федерации возможно закрепление сразу нескольких налоговых агентов за физическим лицом. К примеру, если он работает сразу в нескольких местах.

Основным пунктом налогоплательщика по выплатам в бюджет РФ является заработанная плата. Подоходным налогом облагаются также больничные пособия, премии, отпускные, премии и прочее.

Когда можно не платить НДФЛ?

Работник имеет право воспользоваться льготным налогообложением, применив налоговые вычеты.

При расчёте НДФЛ по доходам сотрудником налоговый агент обязан учитывать следующие льготы:

• стандартные, к примеру, если у работника есть дети (сумма льготы зависит от количества детей);
• имущественные, при их получении по месту работы (по ипотеке, покупке квартир, строительстве жилья);
• социальные в отношении расходов на учебу и лечение.

Использовать своё право на вычет по НДФЛ можно только в том случае, если налоговый агент получил необходимые документы. Прежде всего это заявление, а также для имущественных и социальных льгот уведомление, выданное в налоговой инспекции и подтверждающее данные обстоятельства.

Как только работник принесёт в бухгалтерию уведомление, следующая же зарплата будет облагаться НДФЛ с учетом вычетов.

Если работодатель не учел льготы в текущем году, то в следующем работник может обратиться с документами в ФНС для возврата 13 процентов.

Сроки уплаты НДФЛ с доходов работника.

Если налог не перечислить в срок, то возникает недоимка. За каждый просроченный день нужно заплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга, с 31-го дня задержки доля повышения до 1/150. Расчет пени по НДФЛ в калькуляторе.

Как рассчитать от начисления — формула

В 2018 году НДФЛ от начисленной суммы зарплаты рассчитывается по следующему алгоритму:

• все доходы, связанные с оплатой труда налогоплательщика в данной организации, суммируются. Под доходами подразумевается зарплата, премия и любые другие мотивационные выплаты;
• рассчитываются вычеты, на которые имеет право работник;
• из суммы, полученной в первом пункте, вычитается значение, полученное при подсчёте вычитаемых льгот;
• в зависимости от статуса трудящегося определяется процентная ставка. Резидент РФ платит налоги по ставке в 13%, в противном случае 30%;
• полагающийся процент вычитается из суммы, учитывающей вычеты, и направляется в федеральный бюджет;
• на руки работник получает заработную плату за минусом удержанного подоходного налога.

Формулы при расчете подоходного налога от зарплаты:

НДФЛ = (Заработная плата начисленная – Вычеты) * Ставка.

ЗП на руки = Заработная плата начисленная – НДФЛ.

расчет, когда вычеты больше начисленной зарплаты.

Пример

Условия:

Резидент РФ, имеющий троих детей, должен получить зарплату. Бухгалтеру предстоит рассчитать подоходный налог.

За месяц работы налогоплательщик получает 70000.

Согласно 218 статье НК РФ, первые два ребёнка в семье позволяют получить льготу по 1400 руб. на каждого, а последующие – 3 тыс. рублей.

Расчет:

Суммарная льгота на трех детей = 1400 + 1400 + 3000 = 5800.

Теперь убираем эту сумму из доходов: 70000 – 5800 = 62400.

Налоговая ставка резидента РФ – 13%.

Чтобы рассчитать подоходный налог, нужно умножить заработную плату с учетом вычетов на 13%.

НДФЛ = 62400 * 0,13 = 8346.

ЗП на руки = 70000 – 8346 = 61654.

Важно: если зарплата сотрудника за текущий год превысила 350 тыс. рублей, то со следующего месяца вычеты на детей отменяются.

: нужно ли удерживать НДФЛ от минимальной зарплаты?

Как вычислить от суммы к выплате?

Обычный работник, занятый на предприятии или заводе, даже не задумывается, сколько денег от его зарплаты бухгалтер отправляет в налоговую.

Однако рассчитать удержанную сумму не составит труда, если известен размер выплаты, выданная на руки сотруднику.

Для расчета нужно знать ставку, а также доход, который работник получает на руки. Ставки регулируются статей 224 НК РФ, их полный список:

• основной налог – 13%;
• для учредителей ипотечного управления – 9%;
• лицо, не являющееся резидентом РФ, обязан оплачивать 30% любых доходов от деятельности на территории РФ;
• в случае выигрыша денег, к примеру, в лотерею – 35%;

То есть обычный работник, доходами которого являются выплаты с предприятия, платит только 13%.

Формула для расчета НДФЛ от суммы на руки без вычетов:

НДФЛ = ЗП на руки / 0.87 – ЗП на руки

Формула для вычисления с детскими вычетами:

НДФЛ = (ЗП на руки – Вычеты * 0,13) / 0,87 – ЗП на руки.

Откуда взялись такие формулы, рассмотрим на примерах ниже.

Пример без вычетов

Условия:

Дмитрий устроился работать на предприятие в 2012 году. Работодатель обещал ему ровно 30 тыс. руб. на руки.

Необходимо рассчитать размер подоходного налога, который удерживается от его зарплаты при 13% ставке НДФЛ.

Расчет:

100% в наших расчётах – это полная зарплата резидента.

При ставке в 13% получается, что на руки он получает только 87%.

Таким образом:

• 30000/0,87 = 34482,75 – полная зарплата.
• 34482,75 – 30000 = 4482,75 платит налоговый агент от заработной платы Дмитрия.

Можно выполнить проверку:

НДФЛ от начисленной зарплаты = 34482,75 * 13% = 4482,75.

ЗП после налогообложения = 34482,75 – 4482,75 = 30000 – именно столько денег на руки получает работник.

Пример с вычетами

Условия:

Валерия устроилась на работу в предприятие в 1999 году. Её заработная плата к выплате на руки составляет 60 тыс. руб.

Также она является матерью двоих детей, не достигших совершеннолетия. То есть Валерия имеет право на налоговую льготу на детей по 1400 на каждого.

Необходимо рассчитать удерживаемый ежемесячно подоходный налог с учетом вычетом и полную сумму зарплаты до налогообложения.

Расчет:

• Вычислим размер вычета на детей = 1400 * 2 = 2800.
• Рассчитаем заработную плату до налогообложения = (60000 — 2800*0,13) / 0,87 = 68547,13.
• НДФЛ = 68547,13 – 60000 = 8547,13.

Проверим, правильно ли проведен расчет:

• НДФЛ = (68547,13 – 2800) * 13% = 8547,13.
• ЗП на руки = 68547,13 – 8547,13 = 60000.

Примеры исчисления для 2018 года

Ниже разобрано несколько примеров расчета подоходного налога от различных выплат работника:

• заработной платы с учетом вычетом и без них;
• зарплаты к выплате.

Как начисляется с зарплаты без учета вычетов

Исходные данные:

Рассчитаем подоходный налог Е. А. Аксеевой. Она зарабатывает 40 тыс. в месяц, а в мае 2018 года получила премию в 10 тыс. за хорошую работу.

Рассчитаем, какую сумму ей необходимо направить в бюджет РФ за период январь — май:

Расчет:

• 40000*4 + 10000 = 170000 заработала Е. А. Аксеева за данный промежуток времени с учетом премии.
• 170000*0,13 = 22100 рублей – подоходный налог, который необходимо внести.
• 170000 – 22100 = 147900 – получит на руки.

С заработной платы сотрудников с детьми

В статье 218 НК РФ приведён полный список вычетов, которые может получить работник. Узнав сумму льготы, можно легко рассчитать, какой НДФЛ удерживается с зарплаты. Следует отнять от заработной платы необлагаемую величину, затем умножить полученное число на 0,13 (ставка для резидентов РФ).

С 2016 года при превышении порога в 350 тыс. рублей за год, работник лишается возможности использовать стандартные вычеты на детей.

Пример:

Исходные данные:

• 40 тыс. начислено за март 2018 года;
• трое детей 5 лет (вычет 3000, так как он третий в семье), 15 лет (1400 – так как он второй) и 25 лет (льгота не положена).

Расчет:

• НДФЛ = (40000 – 1400 – 3000) * 0,13 = 4628.
• ЗП на руки = 40000 – 4628 = 35372.

С дохода, выданного на руки после удержания

Работодатель для удобства работников часто называет размер заработной платы уже после удержания НДФЛ. Определить размер отчисления можно двумя формулами:

• С вычетом налога получается, что сотрудник получает 87%. Таким образом,общая зарплата = Выданная на руки сумма / 87%.
• Определить размер налога можно, умножив на 0,13 сумму, полученную на руки.

Пример:

Исходные данные:

А. А. Дмитриев узнал на собеседовании, что работодатель планирует выдавать ему «чистыми» 60 тыс. рублей.

Расчет:

Вычислим размер полной зарплаты до налогообложения, а также удержанный налог:

• Полная заработная плата = 60000 / 0,87 = 68965,51 рублей.
• Удержанный от зарплаты налог = 60000 * 0,13 / 0,87 = 8965,51 рублей.

То есть удержанный НДФЛ составляет 8966 (округляем по правилам математики) рублей.

Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты

Версия для печати

Представим ситуацию: на собеседовании вам назвали размер будущей заработной платы. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%, составляющие налоговые и пенсионные отчисления, и получаете сумму «чистой зарплаты». Но правильно ли отнимать именно 20%, какую часть оклада должны на самом деле составлять пенсионные и налоговые отчисления, — обо всем этом в этой статье.
Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.
Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2019 год)).

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2019 год), который ежегодно меняется в большую сторону.
Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.

1. ОПВ = 90000 * 0,1 = 9000 тенге.
2. МаксОПВ = 42 500 * 50 = 2 125 000 тенге.
3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0.1 = 3 850 тенге.
5. Указанный оклад 90000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
6. ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
7. Таким образом, 77 150 тенге – эта сумма «чистого» дохода при окладе в 90 000 тенге.

*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Все виды налогообложения, использующиеся в России, можно разделить на основные и косвенные налоги. Подоходный налог является одним из видов обязательных налогов, который оплачивают не только граждане нашей страны, но и иностранцы, работающие на территории РФ. Подоходный налог вычитается из заработной платы трудящегося населения и других источников дохода. Как правило, данный налог оплачивается работодателем на момент расчета заработной платы. Это означает, что сам работник получает на руки ту сумму, из которой уже был удержан НДФЛ. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты.

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог

Установленные процентные ставки подоходного налога

Подоходный налог является одним из основных видов налогообложения доходов населения. Согласно установленным правилам, данный налог используется в отношении всех официальных доходов граждан. Важно отметить, что в данном правиле существует ряд исключений. На сегодняшний день данным налогом не облагаются выходные пособия, командировочные выплаты, алименты, а также различные компенсационные выплаты. Порядок удержания этого налога регламентирован двести десятой статьей Налогового Кодекса. Помимо этого, данный документ содержит в себе информацию о видах дохода, не подлежащих налогообложению.

Важно обратить внимание на то, что некоторым гражданам предоставляется право уменьшить сумму выплат в государственный бюджет за счет льгот в виде налоговых вычетов.

Согласно действующим правилам, данный налог оплачивается ежемесячно. Переводить денежные средства в федеральный бюджет необходимо на следующий день после получения заработной платы. Как правило, данная обязанность возлагается на работодателя, который самостоятельно составляет все необходимые расчеты и переводит денежные средства фискальной службе.

На сегодняшний день ставка по данному налогу составляет тринадцать процентов от суммы дохода. Эта ставка действует лишь в отношении заработной платы граждан нашей страны. В случае с представителями других стран, работающих на территории РФ, ставка по НДФЛ увеличивается до тридцати процентов.

Существует множество различных правовых тонкостей и нюансов, связанных с вопросом оплаты НДФЛ. Согласно действующим правилам, все официально трудоустроенные работники получают заработную плату дважды в течение месяца. Первая часть выплат именуется авансовым платежом. Эта часть заработка работников не подлежит налогообложению. Вычет данного налога осуществляется именно на момент выдачи оставшихся денежных средств.

Нередко, руководство компаний сталкивается с невозможностью перечисления денежных средств органам контроля. Примером такой ситуации являются те случаи, когда работники увольняются сразу же после получения авансового платежа. В этом случае руководству компании необходимо отправить письменное уведомление в ФНС. Далее, уволившийся сотрудник должен самостоятельно взаимодействовать с органами контроля.

В практических условиях часто возникают различные обстоятельства, препятствующие своевременному перечислению средств в государственную казну. Важно отметить, что попытка уклонения от оплаты данного налога несет за собой негативные последствия в виде штрафных санкций. В случае нарушения сроков перечисления денежных средств, предпринимателя ждет штраф в объеме двадцати процентов от величины выплат. К этой сумме необходимо прибавить неустойку, которая начисляется за каждый день просрочки. Обязанность по оплате штрафа и неустойки возлагается на работодателя, поскольку именно он выступает в статусе налогового агента. Отдельного внимания заслуживает порядок расчета величины неустойки. Для того чтобы рассчитать пени, необходимо умножить начисленную сумму на 1/300 ключевой ставки, установленной Центральным Банком.

НДФЛ удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет

Вычеты: имущественные, социальные и стандартные

Вычеты по налогам являются определенной суммой денежных средств, которые не входят в состав налогооблагаемой базы. Все вычеты можно разделить на несколько категорий в зависимости от их характеристик:

1. Социальные и имущественные.
2. Стандартные.

Получить стандартные вычеты по налогам могут все официально трудоустроенные лица, воспитывающие несовершеннолетних детей. Помимо этого, данная льгота предоставляется тем людям, чьи дети проходят обучение в университете. В этом случае, вычеты предоставляются до момента, пока ребенку труженика не исполнится двадцать четыре года. Величина стандартного вычета равна 1 400 рублей за каждого ребенка. В том случае, когда у труженика более двух детей, то сумма вычета увеличивается до трех тысяч. Отдельного внимания заслуживает тот факт, что данную льготу могут использовать оба родителя. Точно такие же льготы предоставляются лицам, выступающим в статусе усыновителей или опекунов.

Важно отметить, что если один из родителей отказывается от использования предоставленной ему стандартной льготы, второй супруг может использовать двойной вычет. Подобная привилегия предоставляется тем людям, что воспитывают ребенка с инвалидностью. Для того чтобы получить данную льготу, работник должен составить соответствующую заявку. Срок действия вычетов составляет ровно двенадцать месяцев.

Перед тем как подавать заявление, рекомендуется тщательно изучить ряд правовых нюансов. Для начала необходимо отметить, что вычеты начинают действовать лишь с началом нового года. Это означает, что при подаче заявления в середине текущего года, плательщик получит льготу лишь в следующем году. Помимо этого, данная льгота действует до того момента, пока общая сумма годового дохода не составит сумму равную 350 тысяч рублей. После этого, труженик должен оплачивать НДФЛ в полном размере.

Социальные льготы предоставляются тем налогоплательщикам, что проходят очное обучение в образовательном учреждении или содержат ребенка, обучающегося в вузе. Помимо этого, данная льгота предоставляется гражданам, нуждающимся в медицинской помощи и тем лицам, что вынуждены постоянно использовать дорогостоящие лекарственные препараты. Имущественные вычеты можно получить лишь при условии приобретения квартиры или загородного участка. Все льготы, представляющиеся населению, закреплены в двести восемнадцатой статье Налогового законодательства.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

С заработка каждого официально трудоустроенного налогоплательщика взимается подоходный налог. Важно отметить, что данное правило действует даже в отношении тех лиц, чей заработок ниже установленного значения МРОТ. Здесь следует отметить, что труженики с низким уровнем дохода также имеют право на использование вышеописанных льгот. Следует отметить, что действующие правила запрещают суммирование нескольких видов льгот. Единственным исключением являются стандартные вычеты на детей.

Расчет подоходного налога с заработной платы осуществляется сотрудниками бухгалтерского отдела. Это означает, что работник получает выплату, из которой уже вычтены все обязательные платежи. При составлении расчетов не учитываются такие расходы, как оплата кредитов и выплаты алиментов. Это означает, что данные издержки не входят в состав налогооблагаемой базы. Ниже мы предлагаем рассмотреть несколько примеров расчета величины налоговых выплат.

Процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика

Без учета вычетов

Итак, давайте представим работника, оклад которого равен сумме в пятьдесят тысяч рублей. Помимо этого, данный работник получил премию в размере десяти тысяч. Как мы уже говорили выше, все доходы граждан облагаются рассматриваемым налогом. Это означает, что премиальные выплаты входят в состав налогооблагаемой базы.

При составлении расчетов, бухгалтеру компании необходимо суммировать оклад работника и премиальные выплаты. Для того чтобы определить размер отчислений в бюджет, необходимо разделить полученный результат на тринадцать процентов. В расчетном месяце, компании необходимо перечислить в бюджет, сумму равную 7 800 рублей. Оставшиеся средства выдаются работнику в кассе предприятия или перечисляются на банковскую карту.

С зарплаты работников, имеющих детей

Отдельного внимания заслуживает ситуация, в которой труженику положены стандартные льготы. Для начала бухгалтеру нужно рассчитать налоговый вычет из зарплаты работника. Наличие двух несовершеннолетних детей позволяет получить вычет в размере двух тысяч восьмисот рублей. Данные вычеты являются единственной льготой, размер которой прямо пропорционален количеству детей.

После того как «льготная сумма» будет вычтена из оклада работника, необходимо рассчитать размер платежа. Если оклад труженика равен сумме в 50 000 рублей, то сам налог будет рассчитываться из суммы в 47 200 рублей (благодаря вычету за двух детей). Эту сумму необходимо разделить на ставку по рассматриваемому налогу. В рассматриваемом примере, объем отчислений в государственный бюджет составит 6 136 рублей.

С дохода после всех удержаний

Многие работодатели часто озвучивают своим работникам те суммы заработка, из которых уже вычтен рассматриваемый налог. Такой подход объясняется необходимостью создания условий, позволяющих избежать путаницы в расчетах денежных средств. Для того чтобы рассчитать размер отчислений в государственный бюджет на основе объема полученных денежных средств, применяются разные формулы.

Так как ставка по данному налогу составляет тринадцать процентов от дохода плательщика, то сумма денежных средств, полученных на руки, равна восьмидесяти семи процентам от начисленных средств. Для того чтобы опередить размер выплат в бюджет, необходимо умножить данную сумму на тринадцать процентов.

Для того чтобы лучше понимать порядок составления расчетов, рассмотрим еще один практический пример. В этом примере сотрудник компании получает ежемесячно сумму в размере сорока тысяч рублей. Для того чтобы узнать начисленную ему сумму и размер налоговых отчислений, необходимо умножить эту сумму на тринадцать процентов. В данном случае, размер выплат по подоходному налогу составит пять тысяч двести рублей. Для того чтобы узнать объем денежных средств, начисленных работнику, необходимо прибавить эту сумму к объему денежных средств, полученных от работодателя.

Подоходный налог с минимальной зарплаты

Рассмотрев вопрос о том, как высчитать подоходный налог с зарплаты, необходимо уделить внимание той ситуации, когда заработок плательщика равен минимальному размеру оплаты труда. Согласно действующим законам, все доходы граждан подлежат обложению подоходным налогом. Это означает, что данный налог вычитается даже из минимальной зарплаты. Важно отметить, что работник, получающий сумму равную МРОТ, может использовать свое законное право на получение льгот. Здесь следует отметить, что нормы законодательства разрешают использовать лишь один вид из всех положенных стандартных вычетов. Единственным исключением этого правила являются льготы, предоставляющиеся на детей.

Сумма, оставшаяся после вычета налога, выплачивается сотруднику. Важно отметить, что помимо налоговых льгот существует определенная часть заработка, которая не входит в состав налогооблагаемой базы. К этой категории относятся средства, которые перенаправляются на оплату кредита и погашение задолженности по алиментам. Помимо этого, существует отдельный вид доходов, не подлежащих обложению подоходным налогом. К этой категории относятся:

1. Пенсии и социальные пособия.
2. Выплаты по беременности и родам.
3. Материальная помощь и компенсационные выплаты.
4. Выплаты, полученные по листку нетрудоспособности.

Данный вид налогообложения распространяется также на доходы, полученные от аренды жилья, выигрыша или приза и других доходов, предусмотренных Налоговым кодексом России

Калькулятор для расчета налогов с заработной платы

Существует множество специализированных инструментов, предназначенных для упрощения бухгалтерской деятельности. Одним из таких инструментов является специальный онлайн-калькулятор, позволяющий рассчитать сумму отчислений в бюджет. При составлении расчетов используются две основные формулы. Первая формула применяется в том случае, когда размер выплаты рассчитывается из объема начисленного заработка. В этом случае необходимо указать в специальном окне начисленную сумму, после чего система в автоматическом порядке рассчитывает объем денежных средств, которые должен получить сотрудник компании.

Вторая формула используется в том случае, когда расчеты осуществляются на основе суммы, которую получил работник. В этом случае, рассматриваемый алгоритм работает в обратном порядке. К сумме, полученной работником, прибавляется объем денежных средств, перечисленных в государственную казну. В результате подобных вычислений труженик может узнать объем начисленной заработной платы.