Журнал № 1 по счету «Касса»

Формируется по счетам: 20104 (порядок отражения операций аналогичен их отражению в оборотной ведомости по соответствующему счету).

Порядок расчета итогов для главной книги ― все обороты по счету 20104 в разрезе корр. счетов.

Основание и порядок заполнения:

«105 … Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 020104000 «Касса» ведется в Журнале операций по счету «Касса» на основании кассовых отчетов…

Приложение № 3…

33

Журнал операций по счету «Касса»

Дата (за месяц), наименование учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения, единица измерения (ОКЕИ или ОКВ).

Дата, номер и наименование документа (отчета кассира); наименование показателя (для сумм в иностранной валюте приводится запись «отражается в рублевом эквиваленте»), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками; количество приложений.

Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя
(с указанием
должности); дата.

Журнал № 2 с безналичными средствами

Формируется по счетам: 20101, 20102, 20103, 20106, 20107, 20401, 20402, 20403(порядок отражения операций аналогичен их отражению в оборотной ведомости по соответствующим счетам).

Порядок расчета итогов для главной книги ― все обороты по счетам 20101, 20102, 20103, 20106, 20107, 20401, 20402, 20403 в разрезе корр. счетов за исключением проводок, отраженных в журнале № 1

Основание и порядок заполнения:

«98 … Учет операций по движению средств на счете ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам со счетов..

100 … Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам со счетов …

102 … Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами…

111 … Учет операций по движению аккредитивов ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам с аккредитивного счета

113 … Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам со счетов…

139. Учет операций по движению финансовых вложений ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами…

Приложение № 3

34

Журнал операций с безналичными средствами

Дата (за месяц), наименование учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения, единица измерения (ОКЕИ или ОКВ).

Дата, номер и наименование документа (выписка органа казначейства, банка); наименование показателя (для сумм в иностранной валюте приводится запись «отражается в рублевом эквиваленте»), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками; количество приложений.

Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя
(с указанием
должности); дата.

(Примечание 30405 и 21002 не отражается во 2-м журнале, так как на этих счетах отражаются не денежные средства а расчеты с Казначейством. Рекомендации 123н относятся к 70н к федеральным учреждениям и, формально, сейчас не действуют).

Журнал № 3 расчетов с подотчетными лицами

Формируется по счетам: 20801, 20802, 20803, 20804, 20805, 20806, 20807, 20808, 20809, 20810, 20811, 20812, 20813, 20814, 20815, 20816, 20817, 20818, 20819, 20820, 20821, 20822, 20823, 20824 (порядок отражения операций аналогичен их отражению в оборотной ведомости по соответствующим счетам).

Порядок расчета итогов для главной книги ― все обороты по счетам 20801, 20802, 20803, 20804, 20805, 20806, 20807, 20808, 20809, 20810, 20811, 20812, 20813, 20814, 20815, 20816, 20817, 20818, 20819, 20820, 20821, 20822, 20823, 20824 в разрезе корр. счетов за исключением проводок, отраженных в журналах №№ 1, 2

Основание и порядок заполнения:

«167. Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Журнале по расчетам с подотчетными лицами либо в Карточке учета средств и расчетов…

Приложение № 3

35

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами

Дата (за месяц), наименование учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения, единица измерения (ОКЕИ или ОКВ).

Дата, номер и наименование документа (авансовый отчет, расходный ордер, приходный ордер); наименование показателя (фамилия, имя, отчество подотчетного лица), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета (с входящими и исходящими остатками) по каждому подотчетному лицу и в целом по учреждению; количество приложений.

Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя
(с указанием
должности); дата.

Журнал № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками

Формируется по счетам: 20604, 20605, 20606, 20607, 20608, 20609, 20618, 20619, 20620, 20621, 20622, 20623, 20624, 30204, 30205, 30206, 30207, 30208, 30209, 30218, 30219, 30220, 30221, 30222, 30223, 30224 (порядок отражения операций аналогичен их отражению в оборотной ведомости по соответствующим счетам).

Порядок расчета итогов для главной книги ― все обороты по счетам 20604, 20605, 20606, 20607, 20608, 20609, 20618, 20619, 20620, 20621, 20622, 20623, 20624, 30204, 30205, 30206, 30207, 30208, 30209, 30218, 30219, 30220, 30221, 30222, 30223, 30224 в разрезе корр. счетов за исключением проводок, отраженных в журналах №№ 1, 2, 3

Основание и порядок заполнения:

«154. Аналитический учет расчетов с поставщиками по выданным авансам ведется в Журнале по расчетам с поставщиками и подрядчиками, либо в Карточке учета средств и расчетов…

198.Аналитический учет расчетов с поставщиками за поставленные материальные ценности, оказанные услуги ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками либо в Карточке учета средств и расчетов…

Приложение № 3

Журнал операций расчетов с
поставщиками и подрядчиками

Дата (за месяц), наименование учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения,, единица измерения (ОКЕИ).

Дата, номер и наименование документа (платежное поручение на перечисление денежных средств, товарно-транспортная накладная на получение материальных ценностей, счет на оплату выполненных работ, оказанных услуг); наименование показателя (наименование поставщика, подрядчика), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета (с входящими и исходящими остатками) по каждому поставщику (подрядчику) и в целом по счетам Плана счетов бюджетного учета; количество приложений.

Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя
(с указанием
должности); дата.

Журнал № 5 расчетов с дебиторами по доходам

Формируется по счетам: 20501, 20502, 20503, 20504, 20505, 20506, 20507, 20508, 20509, 20510(порядок отражения операций аналогичен их отражению в оборотной ведомости по соответствующим счетам).

Порядок расчета итогов для главной книги ― все обороты по счетам 20501, 20502, 20503, 20504, 20505, 20506, 20507, 20508, 20509, 20510 в разрезе корр. счетов за исключением проводок, отраженных в журналах №№ 1, 2, 3, 4.

Основание и порядок заполнения:

«150. Аналитический учет расчетов с по платежам в доход бюджета ведется в Журнале операций расчетов по доходам либо в Карточке учета средств и расчетов.

Приложение № 3…

39

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам

Дата (за месяц), наименование учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения, единица измерения (ОКЕИ).

Дата, номер и наименование документа (первичный документ по начислению и поступлению доходов); наименование показателя (наименование дебитора: юридическое лицо (наименование учреждения (организации), физическое лицо (фамилия, имя, отчество); номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета (с входящими и исходящими остатками) по каждому дебитору и в целом по счетам Плана счетов бюджетного учета; количество приложений.

Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя
(с указанием
должности); дата.

Журнал № 6 расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям

Формируется по счетам: 20601, 20602, 20603, 30201, 30202, 30203, 30302, 30306, и (порядок отражения операций аналогичен их отражению в оборотной ведомости по соответствующим счетам).

Порядок расчета итогов для главной книги ― все обороты по счетам 20601, 20602, 20603, 30201, 30202, 30203, 30302, 30306, в разрезе корр. счетов за исключением проводок, отраженных в журналах №№ 1, 2, 3, 4,5 Сальдо по журналу не отражается.

Основание и порядок заполнения:

» 198 … Аналитический учет расчетов по оплате труда и стипендиям ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда…

202. Аналитический учет по счету ведется в разрезе видов расчетов в Многографной карточке или в Карточке учета средств и расчетов, с отражением в … Журнале операций расчетов по оплате труда.

Приложение № 3

37

Журнал операций расчетов по
заработной плате, денежному довольствию и
стипендиям

Дата (за месяц), наименование учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения, единица измерения (ОКЕИ).

Дата, номер и наименование документа (свод расчетно-платежных ведомостей по начислению заработной платы с приложенными к ним: табелями использования рабочего времени, выписками из приказов о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников); договоры и акты выполненных работ (для внештатных сотрудников); наименование показателя (начисленная заработная плата, начисления на заработную плату, удержания из заработной платы), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; количество приложений.

Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя
(с указанием
должности); дата.

Журнал № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов

Формируется по счетам: 10101, 10102, 10103, 10104, 10105, 10106, 10107, 10108, 10109, 10201, 10301, 10302, 10303, 10401, 10402, 10403, 10404, 10405, 10406, 10405, 10406, 10407, 10408, 10409, 10410, 10411, 10412, 10501, 10502, 10503, 10504, 10505, 10506, 10507, 10601, 10602, 10603, 10604, 10701, 10702, 10703, 10801, 10802, 10803, 10804, 10805 (порядок отражения операций определяется Инструкцией ― то есть в журнале отражаются только те операции, которые определены для отражения в этом журнале, но при этом отражаются входящее и исходящее сальдо, и итоговые обороты ).

Порядок расчета итогов для главной книги ― кредитовые обороты по счетам 101,102,103,105,106, дебетовые обороты по счету 104, проводки дб 10.. — кр 10.., дб 40101 — кр 104.., дб 10604 — кр 104.., за исключением проводок, отраженных в журналах №№ 1, 2, 3, 4, 5,6

Основание и порядок заполнения:

» 23…Учет операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов…

25…Учет операций по выбытию и перемещению объектов нематериальных активов ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов…

30… Учет операций по выбытию и перемещению объектов непроизведенных активов ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов…

45. Аналитический учет по счетам 010410000 «Амортизация материальных основных фондов в составе имущества казны», 010411000 «Амортизация нематериальных основных фондов в составе имущества казны» не ведется. Общая сумма амортизации, начисленная за отчетный месяц по объектам имущества казны, отражается в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов…

48. Аналитический учет по счету 010400000 «Амортизация» ведется в Оборотной ведомости по нефинансовым активам. Аналитический учет по счетам 010410000 «Амортизация материальных основных фондов в составе имущества казны», 010411000 «Амортизация нематериальных основных фондов в составе имущества казны» не ведется.

Общая сумма амортизации, начисленная за отчетный месяц по основным средствам и нематериальным активам, отражается в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов…

59…Учет операций по расходу материальных запасов, их выбытию из эксплуатации, перемещению внутри учреждения ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

90…Учет операций по выбытию и перемещению объектов в составе имущества казны ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов…

Приложение № 3

38

Журнал операций по выбытию и
перемещению
нефинансовых активов

Дата (за месяц), наименование учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения, единица измерения (ОКЕИ, ОКВ).

Дата, номер и наименование документа (акт о списании (выбытии), накладная на перемещение); наименование показателя (фамилия, имя, отчество материально ответственного лица), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками (в том числе по материально ответственным лицам); количество приложений.

Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя
(с указанием
должности); дата.

Журнал № 8 по прочим операциям

Формируется по прочим счетам, не отраженным в других журналах; операции отражаются в порядке, аналогичном для журналов 1,2,3,4,5,6 либо может формироваться просто как журнал регистрации операции (это связано с разночтениями в трактовке инструкции).

Порядок расчета итогов для главной книги — все проводки, не отраженные в журналах №№ 1, 2, 3, 4, 5,6,7 (по галочке возможно распечатать журнал в виде журнала проводок без итогов). Сальдо по журналу не отражается.

Основание и порядок заполнения:

» 107. Учет операций с денежными документами ведется в Журнале по прочим операциям…

115. Счет предназначен для отражения операций финансовыми органами со средствами бюджета в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящимися на банковских счетах или в органах казначейства. Учет операций по движению средств на соответствующих счетах аналитического учета счета 020200000 «Средства на счетах бюджетов» ведется в Журнале по прочим операциям на основании документов, приложенных к выпискам со счетов…

123. Счет предназначен для отражения операций со средствами бюджета в валюте Российской Федерации, находящимися на банковских счетах, открытых органам казначейства. Учет операций по движению средств на соответствующих счетах аналитического учета счета 020300000 «Средства на счетах органа казначейства» ведется в Журнале по прочим операциям на основании документов, приложенных к выпискам со счетов…

198 …Аналитический учет расчетов по пенсиям, пособиям и иным социальным выплатам ведется в Журнале по прочим операциям либо в Карточке учета средств и расчетов…

202. Аналитический учет по счету ведется в разрезе видов расчетов в Многографной карточке или в Карточке учета средств и расчетов, с отражением в Журнале по прочим операциям и …

Приложение № 3

40

Журнал по
прочим операциям

Дата (за месяц), наименование учреждения по ОКПО, структурного подразделения, единица измерения (ОКЕИ).

Дата, номер и наименование документа; наименование показателя, содержание операции, номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; количество приложений.

Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя
(с указанием
должности); дата.

Журнал учета бюджетных обязательств (ф.0504064).

Формируется по счетам: 50200

Основание и порядок заполнения:

«249… Аналитический учет принятых учреждением обязательств ведется на основании представленных в финансовый орган, в учреждение, документов, подтверждающих принятие обязательства в соответствии с перечнем, установленным соответственно, финансовым органом, получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, с отражением в Журнале учета бюджетных обязательств (ф.0504064).

Приложение № 3…

32

Журнал регистрации бюджетных обязательств

Дата (период времени), наименование учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения.

Наименование, дата и номер документа; номер счета бюджетного учета; сумма; дата постановки и снятия с учета бюджетных обязательств.

Подпись, расшифровка подписи исполнителя (с указанием должности); дата.

Для тех кому необходима разноска по журналам не по инструкции!

Есть справочник «Счета попадающие в журнал операций 1-8 не по инструкции»

в который можно зайти:

В этом справочнике настраивается соответствие счета и журнала в который он должен попасть не по инструкции!

Если необходимо чтоб некоторые проводки были исключены из журналов по инструкции, настраивается справочник по исключаемые проводкам из журналов!

Настраиваются соответствия проводок и журналов!

Должны быть настроены оба справочника иначе работать не будет!

Пример

должны быть сделаны настройки подобным образом (106 01 ведется в журнале 8,

проводка искл из журнала 7):


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *