Заполнение формы 0503123

>Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)

В статье скачайте новый бланк формы и образец заполнения в 2019 году.

Кто сдает форму 0503123 и когда

Бланк отчета о движении денежных средств ф.0503123 и инструкция по его заполнению утверждены в приказе Минфина 191н от 28.12.2010 года. Представлять форму должны УБП, формирующие отчетность об исполнении бюджета:

• ПБС;
• администраторы доходов;
• администраторы ИФДБ.

В п.10 Инструкции указано, что эти учреждения сдают отчетность ГРБС и главным администраторам в установленные ими сроки. В п.288 уточняется, что формы должны быть направлены посредством системы «Электронный бюджет» не позднее, чем:

• полугодовая – за 5 дней до назначенной ГРБС или главному администратору Федеральным казначейством даты представления сводной отчетности;
• годовая – за 10 дней до такой даты.

Заполнять форму 0503123 за 6 месяцев 2019 года нужно на новом бланке в соответствии с обновленной Инструкцией 191н (редакция от 24.06.2019 года). Поправки внесены приказом Минфина 72н. Указания о представлении месячной и квартальной отчетности содержатся в письмах Минфина РФ № 02-06-07/43076 и Федерального казначейства № 07-04-05/02-12069 от 11.06.2019 года.

Скачать бланк формы ОКУД 0503123Отчет о движении денежных средств

Ввели новые штрафы для бухгалтеров! Скачайте памятку с нарушениями и мерами ответственности за них:

Памятка: новые штрафы для бухгалтеров

Последние изменения в форме и порядке заполнения

Приказом Минфина 72н утверждена обновленная форма 0503123. Произведенные финансовым ведомством изменения связаны с нововведениями, содержащимися в приказе Минфина 209н (порядок применения КОСГУ) и последней редакции Инструкции 162н (план счетов бюджетного учета). В отчете за первое полугодие безвозмездные денежные поступления и безвозмездные перечисления нужно будет разделить в зависимости от характера на:

• текущие;
• капитальные.

Каждая из этих частей детализируется по категориям контрагентов (получателей или плательщиков безвозмездных средств). Это могут быть бюджетные или автономные учреждения, международные организации, НКО и физлица, производящие товары, услуги и пр.

Поступления денежных средств от реализации материалов и выбытия на их приобретение детализируются по видам МЗ (КОСГУ 441-446, 449 и 341-346, 349). Выбытия за счет прочих выплат персоналу и социальных пособий сотрудникам, бывшим работникам и населению теперь разделяются в зависимости от того, в какой форме они назначаются:

• денежной;
• натуральной.

Операции по поступлению возвратов от выданных заимствований и средств от реализации финансовых активов, а также по выбытию за счет выдачи заимствований и приобретения финансовых активов теперь относятся к категории инвестиционных. В прежней редакции отчета они учитывались в разряде финансовых. В новом отчете 0503123 введена четырехзначная нумерация строк.

Справочник по построчному заполнению формы 0503123В справочнике смотрите, как заполнить данные о поступлениях денежных средств, выбытиях, изменениях остатков. Также узнаете, как раскрыть аналитическую информацию по выбытиям и заполнить новый раздел по управлению остатками.

Порядок заполнения формы 0503123

Порядок заполнения формы 0503123 в 2019 году содержится в п.146 Инструкции 191н. В отчет вносятся сведения о движении денежных средств, находящихся:

• в кассе учреждения;
• на счетах в казначействе, кредитных организациях, подразделениях Банка России;
• в пути.

Учитываются средства в российской и иностранной валюте, а также находящиеся во временном распоряжении.

В заголовочной части указываются:

• отчетная дата;
• наименование УБП, представляющего отчет;
• глава по БК;
• коды ОКПО и ОКТМО;
• наименование бюджета;
• периодичность (годовая, полугодовая);
• единица измерения (руб.).

В содержательной части таблица состоит из четырех разделов:

• поступления;
• выбытия;
• изменение остатков;
• аналитика по выбытиям.

В первых двух разделах вносятся сведения о движении денежных средств в разрезе КОСГУ по трем категориям операций: текущие, инвестиционные, финансовые.

В третьем содержатся данные по операциям, не имеющим отношения к движению средств, но изменяющим остатки. Это возврат остатков трансфертов за прошлые годы, зачисление денег на депозитные счета, выплата с депозитных счетов и пр. Здесь же учитывается курсовая разница, возникшая при пересчете валют.

В четвертом разделе все расходы за полугодие распределяются по кодам бюджетной классификации, содержащим раздел, подраздел, вид расхода и КОСГУ.

Образцы заполнения формы 0503123 в 2019 году

Пример заполнения Отчета о движении денежных средств (ф. 0503123)Средства во временном распоряжении Пример заполнения Отчета о движении денежных средств (ф. 0503123)Выплаты из кассы