Внебалансовый счет 90902

>Что такое письмо об отсутствии картотеки, и кому его отправлять

Скачать образец письма об отсутствии картотеки

Зачем нужно

Для получения справки об отсутствии задолженностей на расчетном счете оформляется письмо — запрос об отсутствии картотеки.

Банковская картотека — это неисполненные платежные документы, которые находятся на контроле банка, где открыт расчетный счет плательщика. Перечень по счету создается только для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, для частных лиц эти сведения не предусмотрены.

Перечни бывают двух видов:

• картотека № 1 (или очередь № 1) — это сведения о внебалансовом счете кредитной организации № 90901, на котором отражаются расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты;
• картотека № 2 (или очередь № 2) — внебалансовый счет кредитной организации № 90902, на котором видны расчетные документы, не оплаченные в срок. Предназначена для запросов, исполнение которых не представляется возможным ввиду нехватки финансов у организации.

Наличие картотеки 2 является одним из факторов, показывающих, что финансовое положение компании неустойчиво, так как она не исполняет в срок свои обязательства. Для подтверждения стабильного финансового состояния, если фирма захочет получить дополнительное финансирование или взять кредит, потребуется справка об отсутствии картотеки по расчетному счету.

Информацию об отсутствии задолженностей требуется предъявлять и в ФСС для перечисления суммы компенсаций юридическому лицу в том случае, если пособия, которые положены сотрудникам организации, еще не были им переведены. Документ служит доказательством, что перечисленные ФСС средства не спишут на погашение иных задолженностей, а отправят целенаправленно на необходимые выплаты.

Справка из банка об отсутствии картотеки 2 нужна и в других случаях: при участии в тендерах или госзакупках, для информирования инвесторов, при слиянии компаний, при запросе из проверяющих органов, например прокуратуры, то есть там, где необходимо подтверждение устойчивости финансового положения организации.

Как получить

Для получения сведений о наличии или отсутствии неисполненных платежных документов компания запрашивает информацию в финансовом учреждении — банке или казначействе. Справка о наличии или отсутствии текущей картотеки выдается тем банком, где открыт расчетный счет компании. Если фирма обслуживается в нескольких финансовых учреждениях, то информацию потребуется запросить во всех банках-партнерах.

Запрос пишется в произвольной форме на бланке организации. В случае отсутствия бланка заявление оформляют на листе А4, указывая в шапке запроса все реквизиты компании — наименование, ИНН, ОГРН и т. д. Документ допустимо как писать от руки, так и печатать, но при оформлении необходимо соблюдать правила деловой переписки.

В запросе обязательно уточняют номер расчетного счета, по которому требуется информация. Если в одном банке открыты несколько счетов, в письме перечисляется, по каким из них конкретно нужны данные. В сообщении указывают количество экземпляров запрашиваемой справки — от этого зависит, какую сумму предъявит банк к оплате за услугу.

Стоит указать в сообщении и способ оплаты оказанной услуги. Например, списанием с расчетного счета организации или оплатой по выставленному счету. Желательно сообщить о причине запрашиваемой информации, но указание причины обязательным не является.

Письмо, чтобы получить образец справки в ФСС об отсутствии картотеки, и запрос для получения справки об отсутствии картотеки для получения кредита в оформлении не отличаются.

Подписывает заявку руководитель организации. Обязательный атрибут такого запроса — дата.

Пример

Сколько стоит

Стоимость справки в банке не зависит от причины ее получения. И для предоставления в ФСС, и для получения кредита цена информации одинакова. Но стоимость ответа на запрос в разных банках отличается в соответствии с тарифами кредитной организации, которые каждый банк устанавливает самостоятельно. Кроме того, цены меняются в зависимости от условий заключенного договора на обслуживание. Например, образец справки об отсутствии картотеки 2 в Сбербанке стоит 400 руб. без НДС за каждый документ на бумажном носителе. А в банке ВТБ (ПАО) выдача такой справки стоит 200 руб. за каждый бланк. Обычно ответ выдается в течение 3 дней. Но если справка нужна срочно, то за срочность банк возьмет дополнительную плату.

Ведение учета расчетных документов клиентов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счету

При проведение межбанковских расчетов должны соблюдаться принципы организации безналичных расчетов:

• 1. Списание банком со счета клиента, производится по распоряжению владельца счета и если это установлено законодательно (инкассо)
• 2. Оплата документов со счета производится с соблюдением очередности платежей
• 3. Расчеты между клиентами одного банка производится путем списания или зачисления средств, по счетам клиента миную корсчет банка
• 4. Расчетно-денежная документация принимается банком к оплате только при наличии средств на счете плательщика

Порядок учета неоплаченных расчетных документов. Средства списанные со счета клиента, но не проведенные по корсчету, учитывается на счете 47418. 47418 (П) — средства списанные со счета клиентов, но не проведенные по корсчету КО из-за недостаточности средств. Учет расчетных документов неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корсчете, ведется на внебалансовых счетах 90903 и 90904 в корреспонденции со счетом 99999. 90903 (А) — расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корсчетах КО. 90904 (А) — не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корсчетах КО. Аналитический учет по счету 47418, 90903, 90904 ведется в лицевом счете открываемого на каждого клиента. При недостатке средств на корреспондентском счете банка-корреспондента в банке неоплаченные документы, относящиеся к первой—пятой группам очередности платежей, приходуются на внебалансовый счет 9920 (90904) «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации» и помещаются в картотеку к этому счету. Коммерческому банку, обслуживающему плательщиков, направляется извещение с указанием неоплаченных документов. Расчетные документы, относящиеся к шестой группе очередности платежей, возвращаются коммерческому банку для помещения в картотеку счета 9919 (90903).

Картотека на расчетном счете: что означает ее наличие и зачем нужна

Прочитав статью, вы узнаете, что означает наличие картотеки на расчетном счете. Поговорим о видах картотеки и их особенностях. А также разберем, какие плюсы для юридического лица появляются при отсутствии картотеки по расчетному счету.

Что такое картотека по расчетному счету

Начнём с того, что означает картотека к расчетному счету. Это банковский инструмент управления платёжными поручениями владельца расчётного счёта (р/с). Если счета по какой-либо причине не могут быть исполнены банком, они попадают в картотеку.

Основания для открытия картотеки делятся на две группы:

Платёжные поручения не получили одобрение клиента (акцепт) на списание денежных средств или счета не могут быть оплачены из-за ареста р/с.

На расчётном счете организации недостаточно средств для исполнения обязательств, по счету не предусмотрен овердрафт или его лимит превышен, что означает невозможность оплаты поручений.

Соответственно, открываются картотека №1 и картотека №2 — о них речь пойдёт ниже.

Внимание!

Отсутствие картотеки по расчётному счету юридического лица — существенный плюс при согласовании открытия кредитной линии, лимитов овердрафта, получения финансирования на развитие бизнеса и т. д.

Наоборот, наличие картотеки говорит о финансовой нестабильности юр. лица. К слову, картотеки по счету открываются только для организаций.

Картотека № 1

В настоящее время платёжными поручениями с акцептом бизнесмены пользуются мало. В основном картотека номер один наполняется обязательствами, которые не подлежат исполнению по причине наложения судебного ограничения на весь счёт юр. лица или на некоторую сумму. Такие платежи не осуществляются, пока не будут сняты ограничения.

Документы учитываются на забалансовом счете банковского бух. учёта № 90901. Таким образом, картотека номер 1 содержит распоряжения, ожидающие разрешения на проведение платежа.

Картотека № 2

Документы по картотеке № 2 учитываются на забалансовом счете № 90902, отсюда и названия картотек — по окончании номеров забалансовых счетов бух.учёта.

Что такое картотека № 2: она открывается в банке, если на расчетном счете юридического лица недостаточно средств для оплаты требований (то есть, обязательства не выполнены в срок).

Каждое следующее распоряжение помещается в очередь на проведение платежа. Причём если платёжка оплачена не полностью, то поручение из картотеки может быть погашено частично (если суммы поступлений на р/с не хватает). При попадании платежа в картотеку № 2 организация может его отозвать полностью или в зависимости от остатка неоплаченной суммы, если поручение было погашено частично.

Очередность выплат

Как уже писалось выше, платёжные поручения формируют некую очерёдность. Причём если на р/с юр. лица достаточно денежных средств для исполнения всех платежей, то они проводятся согласно дате их поступления.

Но если сумма не покрывает всех обязательств, то, согласно ст. 855 части 2 ГК РФ, по картотеке №2 устанавливается следующая очерёдность:

1. Платежи по алиментам, на компенсацию ущерба жизни и здоровью.
2. Расчёты с персоналом юр. лица по заработной плате, отпускным и больничным.
3. Платежи по налогам и сборам, в пенсионные фонды и фонд соцстраха.
4. Платежи в другие бюджетные и внебюджетные фонды.
5. Остальные поручения в порядке поступления.

Внутри этих групп платёжные поручения исполняются также в соответствии с датой их поступления. Отметим, что до того, как осуществлять новые платежи, нужно снять картотеку с расчетного счёта, то есть, погасить все накопившиеся счета.

При этом по картотеке № 1 банк формирует две независимые очереди:

• из платежей, ожидающих одобрения клиента;
• из платежей, ожидающих разрешения уполномоченных органов (налоговой, таможни, судов разных инстанций и т. п.).

Соответствующие основания для наложения ареста и прочих ограничений на движение средств по расчётным счетам изложены в Налоговом кодексе РФ, Уголовно-процессуальном и арбитражно-процессуальном кодексах РФ, законе «О таможенном регулировании в РФ» №311-ФЗ, законе «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ.

(2

Картотека в банке очередность

Комментарий к Части 2 Гражданского кодекса РФ Статья 855

Очередность списания денежных средств со счета Комментарий к статье 855 1. Порядок списания денежных средств со счета клиента зависит от того, достаточно ли на счете денежных средств для удовлетворения поступающих требований.

При наличии на счете денежных средств их списание со счета производится в календарной очередности — в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

Иной порядок списания денежных средств со счета может быть предусмотрен законом.

Что такое банковская картотека?

В первую из них входит документация, выполнением которой предполагается наличие специального разрешения.

Второй вариант используется, если на счете клиента недостаточно денежных средств для немедленного выполнения платежного документа. Это является основной причиной попадания в картотеку банковской компании.

В дальнейшем выполнение соответствующего документа происходит параллельно с тем, как на клиентский счет поступают деньги.

Банковская картотека

В этом случае в «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом». Такое требование будет помещено в Картотеку № 1, а один экземпляр направлен владельцу расчетного счета для принятия оплаты. В настоящее время расчеты платежными требованиями ведутся редко.

Второй вариант использования Картотеки № 1 – помещение в нее документов, требующих разрешения на исполнение. Подобная необходимость возникает, например, в случае получения банком судебного решения или предписания других уполномоченных органов об аресте всего счета либо части находящихся на нем денежных средств.

855 ГК РФ, при ее использовании на практике возникают вопросы. Главный из них связан с Постановлением Конституционного Суда от 23.12.1997 N 21-П, признавшим неконституционным положение абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ (описание третьей очереди). Поскольку указанный абзац признан утратившим силу, до внесения изменений в п. 2 ст.

855 ГК РФ при определении очередности платежей следует руководствоваться порядком, устанавливаемым федеральными законами о федеральном бюджете.

Картотека — что это? Какую очередность ставят на банковскую картотеку?

Данные документы характеризуются, как невыполненные по каким-то обстоятельствам.

Сначала они должны получить разрешение банка или владельца счета на их выполнение, а затем проводятся, согласно принятой очередности.

Рассмотрим подробнее, какие типы картотек бывают в банке, какую очередность ставят на банковскую картотеку и зачем она нужна? Что такое картотека и зачем она нужна? Картотека – это учет клиентских платежных документов, невыполненных банком и находящиеся на его контроле.

Такая картотека заводится в случаях, когда на денежные средства наложен арест либо транзакции имеют ограничения. Ожидающие от плательщика акцепта на проведение операции.

Законодательная основа для ведения картотек Регулирование деятельности кредитных учреждений по ведению очереди распоряжений должно осуществляться согласно следующим нормативно-правовым актам, принятым на территории Российской Федерации: Налоговому кодексу; Гражданскому кодексу; федеральным законам № 229-ФЗ и 161-ФЗ; положениям Центрального банка России № 383-П и 385-П; письму Центробанка № 18-1-2-9/1706.Основными правилами для предоставления подобных услуг является возможность вести документацию как в электронном виде, так и посредством бумажных носителей.

При поступлении денег на счет банк исполнит имеющиеся в картотеке исполнительные документы

Но банк списал всю сумму на погашение долга по исполнительному листу. Получается, что он нарушил очередность списания платежей, так как наша платежка относилась ко второй очереди, а списание по исполнительному листу — к четвертой.

Какие нормы банк нарушил и какую ответственность может понести? Куда нам лучше обращаться с претензией?

На очередность списания денежных средств влияет момент поступления денег на счет, а также момент предъявления в банк платежного поручения.

Не исполнить исполнительный до­кумен­т банк может при аресте, блокировке или «пустоте» счета Cписание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.

Очередность платежей

Что подразумевают под картотекой расчетного счета

Картотека расчетного счета – это инструмент кредитной организации, в котором хранятся не оплаченные финансовым учреждением платежные документы клиента.

В настоящее время в соответствии с нововведениями в законодательстве страны данного понятия теперь не существует, вместо него используют «Очередь распоряжений».

Классификация видов данных картотек осуществляется исходя из того, что именно явилось причиной для появления неоплаченных платежных обязательств:

1. Документы, ждущие оплаты из-за недостатка денежных средств у клиента.
2. Очередь платежных обязательств, требующих разрешения на проведение перевода в соответствии с законодательством страны. Такая картотека заводится в случаях, когда на денежные средства наложен арест либо транзакции имеют ограничения.
3. Ожидающие от плательщика акцепта на проведение операции.

Законодательная основа для ведения картотек

Регулирование деятельности кредитных учреждений по ведению очереди распоряжений должно осуществляться согласно следующим нормативно-правовым актам, принятым на территории Российской Федерации:

• Налоговому кодексу;
• Гражданскому кодексу;
• федеральным законам № 229-ФЗ и 161-ФЗ;
• положениям Центрального банка России № 383-П и 385-П;
• письму Центробанка № 18-1-2-9/1706.

Основными правилами для предоставления подобных услуг является возможность вести документацию как в электронном виде, так и посредством бумажных носителей. Что касается первого варианта, то картотека на расчетном счете в данном случае должна составляться исходя из следующих требований:

1. Возможность получения сведений о специалистах финансового учреждения, занимающихся вопросами, связанными с очередью платежей клиентов.
2. Возможность предоставления данных обо всех отложенных обязательствах, представленных к оплате. В данном случае необходимо также обеспечивать владельцев денежных средств конкретными сведениями о проводимых транзакциях.
3. Возможность переносить всю информацию из картотек на бумагу, указывая при этом время поступления платежа в очередь и все реквизиты.

Работа кредитной организации с платежной документацией, требующей акцепта

Процедура действий по работе банка с данными картотеками представляет собой ряд определенных действий.

Для начала сотрудник финансового учреждения осуществляет регистрацию документов к оплате, а затем отражает денежные средства клиента на соответствующем внебалансовом счете.

После этого копия направляется на хранение в соответствии с внутренним порядком ведения подобной деятельности организации.

Затем плательщик получает для акцепта расчетную бумагу, а банк, в свою очередь, в случае положительного решения клиента, переводит необходимую сумму на оплату требуемой транзакции.

Картотека 1 и 2 в банке что это

Картотека № 2 это

КАРТОТЕКА — № 2 картотека в банке в период, когда использовались в безналичных расчетах платежные требования, в которой хранились просроченные оплатой платежные требования.

Платежные требования поставщиков до наступления сроков их оплаты хранились в банке в… … Большой бухгалтерский словарь картотека ИТК ИС — 2.2.27 картотека ИТК ИС: Полный перечень оборудования информационно телекоммуникационной игровой системы с указанием всех его параметров на текущий момент времени.

В частности, в результате уменьшения долей собственников с испорченной репутацией доли остальных владельцев могут автоматически увеличиться до уровня, требующего подтверждения репутации перед Центробанком (подробно о том, как работают рекомендации ЦБ, см. врез 3).

Среди лиц, вопросы к репутации которых возникают в результате озвученного ЦБ подхода, могут оказаться как сомнительные, так и вполне добропорядочные собственники банков, указывают участники рынка.

Гражданский кодекс рф, статья 855

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. (В ред. Федерального закона РФ от 12 августа 1996г. No.110-ФЗ.) 1. Очередность платежей — определенная законодательством последовательность списания средств с банковских счетов по нескольким расчетным документом, срок оплаты которых уже наступил.

Хранение расчетных документов в картотеке может вестись в электронном виде. При этом банк-отправитель должен обеспечить учет сумм частичных оплат расчетных документов и сумм начисленных по договору с плательщиком неустоек (пеней, штрафов). 112. По отдельным расчетным документам, помещенным в картотеку,банк-отправитель составляет извещения о помещении данных документов в указанную картотеку.

Механизатор учёта что позволяет клиенту иметь счета, обременённые прирастающим долгом, и совершенно свободные счета для нормального функционирования предприятия. .

Вряд ли я ошибаюсь, но нормативными документами(прямо сейчас привести не могу-не помню) запрещено банкам открывать клиенту новые счета(текущие, расчетные) при наличии/возникновении картотеки 2 к предыдущему счету.

Может конечно получиться если счетов открыть сразу несколько и потом их «пользовать».

Рекомендуем прочесть: Расчеты чеками 2018

СМС-сервис «Будь в курсе»

Сервис получения остатка по смс-запросу доступен клиентам Банка Интеза, мобильный номер которых зарегистрирован в системе «Электронный Банк transact»** Для доступа к сервису «Будь в курсе» нужен только мобильный телефон любой модели, на который даже не требуется устанавливать специальные приложения. Плата за Сервис «Будь в курсе» взимается согласно Тарифам на обслуживание клиентов- юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в Системе «Электронный банк transact» . Платежи за опции «СМС-уведомления» (295 руб. РФ, НДС не облагается)

В такой ситуации в Картотеку № 1 попадают расчетные документы, не подлежащие оплате в период действия ограничения на распоряжения счетом. Картотека № 2 используется следующим образом. Предположим, предприятие передает в банк платежное поручение.

но в данный момент на расчетном счете у него недостаточно средств для его немедленного исполнения и банковский кредит не предоставляется. В таком случае банковский служащий проверяет правильность оформления платежного поручения и помещает его в картотеку.

Письмо МГТУ ЦБ РФ о картотеке 90901 и 90902

для учета документов, ожидающих разрешения на проведение операций, в аналитическом учете следует открывать отдельные лицевые счета на внебалансовом счете 90901 » Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» по каждому плательщику без указания сроков, т.к. конкретный срок получения разрешения неизвестен. На счет 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» сумма со счета 90901 «Расчетные

Картотека 1: «Документы, ожидающие акцепта или разрешения»

3. Передача экземпляра расчетного документа владельцу счета либо по системе «Клиент-Банк», либо на бумажном носителе в соответствие с банковскими правилами. 4. При поступлении акцепта от владельца банковского счета (заявления об акцепте) банк оплачивает предъявленный документ ( сумма списывается со счета плательщика ), одновременно отражается и списание указанной суммы со счета №90901/1.

3. Очередь расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика (далее – Картотека 90902 ).

Картотека в банке: понятие и предназначение — Все о деньгах в России

Банковская картотека представляет собой учет расчетных документов, которые были предъявлены к расчетному счету плательщику, но не оплачены в установленный срок. Поэтому они находятся на контроле в кредитной организации, в которой открыт расчетный счет плательщика.

Помещение расчетных документов в такую картотеку осуществляется в случае, если плательщик не располагает достаточным объемом средств для исполнения последних, предполагается принятие акцепта плательщиком либо проведение платежа без предварительного акцепта в случаях, предусмотренных законодательством.

Подробней о том, каких видов бывает картотека в банке, и для чего каждая из них служит, Вы узнаете из данной статьи.

Какие различают виды банковской картотеки и для чего они служат

Банковская картотека может быть представлена в двух видах. Первый – Картотека №1 или Очередь №1 (внебалансовый счет кредитной организации № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»).

Используется в целях осуществления расчетов, по которым запрашивается акцепт юридического лица, на имя которого открыт счет, либо специальное разрешение на исполнения операций в случаях, установленных российским законодательством.

Допустим, поставщиком на юридическое лицо выставляется платежное требование, требующее оплаты с акцептом плательщика. В данном случае в условии оплаты получателем денежных средств указывается «с акцептом». Это требование предполагает помещение в Картотеку №1 с последующим направлением одного экземпляра владельцу расчетного счета в целях принятия оплаты.

Важно!

На современном этапе подобные расчеты посредством использования платежных требований осуществляются крайне редко. Кроме того, она может использоваться для размещения документов, исполнение которых невозможно без получения предварительного разрешения.

К примеру, в случае получения кредитной организацией судебного решения (предписания уполномоченного органа) относительно ареста всего счета либо определенной части, имеющихся на нем средств, в картотеку направляются расчетные документы, на которые не может распространяться требование об оплате в течение всего действия введенного ограничения, связанного с распоряжением счетом.

Картотека №2 или Очередь №2 (внебалансовый счет кредитной организации №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»). Предназначена для документов, исполнение которых не представляется возможным ввиду нехватки финансов на расчетном счете.

В такой ситуации платежный документ должен быть обязательно проверен банковским сотрудником на предмет правильности оформления, после чего помещен в картотеку.

Исполнение помещенного в картотеку документа осуществляется по мере поступления средств с учетом очередности платежей, установленной законом.

Что касается новых платежных документов, то их исполнение не может иметь место, пока не будет закрыта картотека. Фактически это означает, что все следующие распоряжения относительно списания средств будут поставлены в очередь вплоть до того момента, когда будут готовы предыдущие платежные документы.

При этом допускается частичная оплата картотеки, чего не скажешь о стандартном платежном поручении, которое должно быть исполнено только в полном объеме либо оставлено без оплаты вообще.

Также она может сделать отмену в отношении документа, уже находящегося в картотеке, и отозвать платеж на остаток суммы в случае, если документ из картотеки исполнен не полностью.

Что такое картотека и расчетно-кассовое обслуживание

На сегодняшний день, каждый из нас, несмотря на то личность это или предприятие, имеет тесную связь с различными банками или кредитными структурами. Такая тесная связь включает в себя не только наличие различных займов и кредитов, но и ежемесячную оплату коммунальных счетов, оплату приобретенных покупок и т.д.

В связи с огромным количеством различных предоставляемых услуг и в целях обеспечения собственной безопасности, каждый банк активно занимается контролем своей деятельности. Одним из способов контроля и учета расчетно-кассового обслуживания является грамотное ведение картотеки.

Расчетно-кассовое обслуживание

Расчетно-кассовое обслуживание или РКО представляет собой один из важнейших элементов банковского бизнеса, основной функцией которого является управление бизнес-процессами, связанными со всеми стадиями обслуживания клиентов.

Основными преимущества такого обслуживания можно назвать:

• Высокую скорость и точность проведения различных операций;
• Проведение многочисленных финансовых операций, в которых задействованы все банковские ресурсы;
• Консультации по вопросу порядка проведения расчетов по первому требованию;
• Конфиденциальность о проведении финансовых операций и сохранности средств.

В состав РКО включено большое количество услуг, которые банковское учреждение в равной мере готово предоставлять как отдельным гражданам, так и различным по масштабам предприятиям. В Российской Федерации расчетно-кассовое обслуживание является платной услугой. Ее стоимость рассчитывается на основе базового тарифа учреждения и стоимости дополнительных услуг.

Для привлечения наибольшего числа клиентов, в первые месяцы новичкам предоставляются различные льготные варианты обслуживания, после завершения которых, интерес клиентов сохраняется и они переходят к стандартным условиям сотрудничества.

Учитывая то, что формирование доходов банка, напрямую зависит от обслуживания юридических лиц, перечень услуг, предоставляемых юридическому лицу значительно меньше.

Как правило, в этот список включены следующие операции:

• Пополнение или снятие средств, а также бесперебойное передвижение денежных потоков клиента;
• Банковское обслуживание в режиме онлайн;
• Осуществление различных операций с валютой;
• Безналичный расчет.

Полный перечень предоставляемых банком услуг каждой из категорий клиентов, фиксируется в договоре установленного образца.

Достаточно тесную связь с РКО имеет банковская картотека, которая ведется на основании расчетных счетов банковских клиентов. Именно здесь фиксируются вся расчетная клиентская документация, которая по каким-то причинам, получила статус не исполненных, и находится под контролем самого банка.

Причины, по которым документы попадают в картотеку

Платежные документы любого клиента могут оказаться в банковской картотеке в связи с наступлением следующих ситуаций:

• При недостаточном количество собственных денежных средств для оплаты платежных поручений;
• При ожидании разрешения плательщика для оплаты определенного обязательства;
• При ожидании проведения платежа без разрешения.

В любом банке существует: картотека 1, картотека 2.

Данная классификация складывается на основании причин, способствующих не выполнению платежных обязательств.

Картотека №1 предназначена для документов, требующих разрешений.

Картотека №2 содержит документы, подлежащие немедленному исполнению, но невыполненные по причине недостатка денежных средств на расчетном счете клиента. В последствие, по мере финансирования клиентского счета документ выполняется. Выполнение может производиться полностью или частично, в зависимости от количества поступивших денег.

Законодательной базой для ведения банковских картотек являются следующие нормативно-правовые акты, принятые в Российской Федерации:

• Налоговый и Гражданский кодексы;
• ФЗ №229 и №161
• Положения ЦБР №383-П и №385-П
• Письмо Центрального банка №18-1-2-9/1706

Согласно правилам, при соблюдении основных требований, ведение картотеки может осуществляться на электронных и на бумажных носителях.

При ведении картотеки в электронном варианте, со стороны банка в обязательном порядке должны быть созданы следующие возможности:

• Дублирование информации с электронных носителей на бумажный. При этом обязательно должны указываться реквизиты, дата и время поступления того или иного платежа в очередь;
• Информирование о совершении платежа, отзыве, возврате или суммы акцепта каждого имеющегося в ней документа;
• Информирование об уполномоченных банковских работниках, занимающихся приемом и исполнением расчетных бумаг.

Нахождение платежных документов организации в картотеки, свидетельствует о ее неплатежеспособности и неустойчивом финансовом положении, а ее отсутствие значительно увеличивает возможность получения финансирования со стороны банка.

При открытой картотеке, создание новых документов исключено.

При наличии соответствующего желания, предприятие может отозвать неисполненное или частично исполненное поручение, отказавшись от размещения его в картотеку или отменить его, при нахождении его в картотеке.

Очередность списания средств

Согласно ст. 855 при недостаточном количестве финансов для удовлетворения всех требований соблюдается определенная очередность списания средств:

1. Платежные обязательства, связанные с возмещением физического и морального ущерба и взысканием алиментов;
2. Списание заработной платы на основании трудового договора и выходных пособий, а также вознаграждение за интеллектуальный труд;
3. Перечисления и выдача денежных средств по оплате труда по контракту, налоговые выплаты, сборы и страховые взносы в бюджет;
4. Платежные обязательства на оплату других требований;
5. Платежи в порядке очереди поступления.

Говоря простым языком, банковская картотека, есть не что иное, как долг. Во избежание создания долговой ямы самому себе и вступая в тесные отношения с любой банковской организацией, следует четко оценивать свои желания и платежеспособность.

Справка

Департамент бухгалтерского учета и отчетности совместно с Департаментом регулирования расчетов рассмотрел Ваше обращение по вопросу бухгалтерского учета документов, помещенных в картотеки к внебалансовым счетам N 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и N 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», и сообщает следующее.

Картотеки расчетных документов представляют собой совокупность расчетных документов, хранящихся в кредитной организации по месту открытия банковского счета плательщика и находящихся на ее особом контроле:

— в связи с отсутствием средств на банковском счете плательщика;

— ожидающих акцепта плательщика;

— ожидающих проведения операций в установленных законодательством случаях.

Ведение указанных картотек и контроль за исполнением расчетных документов, находящихся в них, должны осуществляться в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России по вопросам осуществления безналичных расчетов.

При получении решения (постановления) соответствующих уполномоченных государственных органов Российской Федерации о приостановлении проведения операций по банковским счетам или наложении ареста на денежные средства налогоплательщика в кредитной организации, кредитная организация обязана обеспечить его выполнение. При этом в силу каждого решения (постановления), состояния счета плательщика и очередности исполнения каждого конкретного расчетного документа у кредитной организации может возникать обязанность по одновременному ведению вышеуказанных картотек, а также по перемещению расчетных документов из одной картотеки в другую.

Указанные процедуры Положением Банка России от 26.03.07 N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение N 302-П) не регулируются. В бухгалтерском учете отражаются факты их исполнения.

В соответствии с характеристикой счета, изложенной в пункте 9.11. части II «Характеристика счетов» Положения N 302-П, на внебалансовом счете N 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» следует учитывать две картотеки:

— по расчетным документам, ожидающим акцепта для оплаты, с открытием лицевых счетов по срокам платежа (далее — картотека «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»);

— по расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций, с открытием лицевых счетов по каждому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету в установленных законодательством Российской Федерации случаях (далее — картотека «По расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций»).

Под «разрешением на проведение операций в установленных законодательством Российской Федерации случаях» следует понимать полученные банком решения уполномоченных государственных органов Российской Федерации об отмене ранее вынесенного решения (постановления) о приостановлении проведения операций по банковским счетам или наложении ареста на денежные средства налогоплательщика, находящиеся в кредитной организации.

На внебалансовом счете N 90901 в картотеке «По расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций» учитываются документы, которые не могут быть оплачены независимо от наличия или отсутствия денежных средств на банковском счете клиента. Для учета документов, помещаемых в данную картотеку, следует открывать отдельные лицевые счета по каждому плательщику без указания сроков, т.к. конкретный срок получения разрешения неизвестен.

Если ограничение на распоряжение соответствующим банковским счетом плательщика вводится в момент отсутствия на нем денежных средств и наличия расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету N 90902, то расчетные документы по платежам, календарная очередность исполнения которых предшествует исполнению соответствующего решения (постановления), а также расчетные документы по платежам, подлежащим принудительному взысканию согласно полученному решению (постановлению), продолжают учитываться в картотеке к внебалансовому счету N 90902.

Расчетные документы, которые не подлежат оплате при наличии денежных средств (относящиеся к последующим после уплаты налоговых платежей группам очередности) подлежат переносу на внебалансовый счет N 90901 «По расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций».

При этом календарная очередность первоначального поступления расчетных документов в картотеку неоплаченных в срок расчетных документов должна быть сохранена.

В соответствии с характером каждого конкретного решения (постановления), поступившего в кредитную организацию и состава картотеки на внебалансовом счете N 90902 кредитная организация обязана определить: I

— какие именно расчетные документы подлежат оплате по мере поступления денежных средств на банковский счет и продолжают учитываться в картотеке к внебалансовому счету N 90902;

— какие расчетные документы должны быть помещены в картотеку «По расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций» к внебалансовому счету N 90901.

Что касается расчетных документов, оплачиваемых с акцептом плательщика, то при работе с такими документами следует руководствоваться нормами пунктов 10.8-10.10 части I Положения Банка России от 3.10.02 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее — Положение N 2-П).

В связи с изложенным, при поступлении расчетных документов к банковскому счету клиента в период действия ограничения (в том числе документов, по которым получен акцепт от плательщика), документы, не подлежащие оплате, помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 90901 «По расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций».

При переводе расчетных документов из картотеки к счету N 90902 в картотеку к счету N 90901 на расчетных документах должны быть сохранены отметки, проставленные в соответствии с пунктами 3.6, 8.9 части I Положения N 2-П.

Приносим свои извинения за задержку ответа, связанную с необходимостью его согласования.

Заместитель Главного бухгалтера Банка России — Заместитель директора Департамента бухгалтерского учета и отчетности

С.П. Соболев

Письмо ЦБР от от 23 июля 2008 г. N 18-1-2-9/1706 “О бухгалтерском учете документов помещенных в картотеки к внебалансовым счетам NN 90901, 90902”

Текст письма размещен на сайте Ассоциации Российских Банков в Internet (http://www.arb.ru)

Банковская картотека

Банковская картотека – неисполненные расчетные документы, находящиеся на контроле в банке, в котором открыт расчетный счет плательщика.

В картотеку расчетные документы помещаются, если:

• у плательщика недостаточно денежных средств для их исполнения;
• ожидается акцепт плательщика для исполнения;
• ожидается проведение платежа без акцепта в установленных законодательством случаях.

Картотека в банке бывает двух видов: так называемая Картотека № 1 (внебалансовый счет банка № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты») и Картотека № 2 (внебалансовый счет № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»).

Картотека № 1 используется для расчетов, по которым требуется акцепт владельца счета либо разрешение на проведение операций в установленных законодательством РФ случаях.

Предположим, поставщиком на предприятие выставляется платежное требование, которое должно быть оплачено с акцептом плательщика. В этом случае в «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом». Такое требование будет помещено в Картотеку № 1, а один экземпляр направлен владельцу расчетного счета для принятия оплаты. В настоящее время расчеты платежными требованиями ведутся редко.

Второй вариант использования Картотеки № 1 – помещение в нее документов, требующих разрешения на исполнение. Подобная необходимость возникает, например, в случае получения банком судебного решения или предписания других уполномоченных органов об аресте всего счета либо части находящихся на нем денежных средств. В такой ситуации в Картотеку № 1 попадают расчетные документы, не подлежащие оплате в период действия ограничения на распоряжения счетом.

Картотека № 2 используется следующим образом. Предположим, предприятие передает в банк платежное поручение, но в данный момент на расчетном счете у него недостаточно средств для его немедленного исполнения и банковский кредит не предоставляется. В таком случае банковский служащий проверяет правильность оформления платежного поручения и помещает его в картотеку. В дальнейшем исполнение платежного поручения происходит по мере поступления средств в соответствии с установленной законом очередностью платежей.

При этом следует иметь в виду, что новые платежные поручения не могут исполняться банком до закрытия картотеки. Т. е. следующее распоряжение на списание средств будет поставлено в очередь, прежде будут исполнены платежные поручения, уже находящиеся в картотеке.

В отличие от обычного платежного поручения, которое либо исполняется в полном объеме, либо не исполняется вообще, поручение в картотеке может быть оплачено частично.

Организация также может отозвать еще не исполненное платежное поручение, отказавшись от его постановки в картотеку. Она может отменить поручение, находящееся в картотеке. Кроме того, клиент в случае частичного исполнения поручения из картотеки может отозвать платеж на остаток суммы.

Наличие у предприятия картотеки свидетельствует о его неустойчивом финансовом положении. Ее отсутствие может устанавливаться банками как требование при обращении за получением кредитов.

Порядок формирования картотеки к внебалансовому счету №90901 и №90902

Очередность списания денежных средств. Порядок формирования картотеки к внебалансовому счету № 90901 и № 90902.

Картотека 1. Ведение картотеки 2.

Необходимость введения кредитной организацией картотеки №1 и картотеки «2, связанных с наличием у банков тем или иным причинам платёжных документов клиента.

Внебалансовые счета используются для учёта ценностей и документов, не влияющие на актив и пассив баланса поступающих в банке на хранение инкассо или комиссию, а также для учёта бланков строгой отчётности, бланков акция, других док-тов и ценностей.

Внебалансовые счета подразделяются на счета 1ого порядка (укрупнённые) 2ого порядка (детализирующие)

909 расчётные опер 1ого порядка

90901 счёт 2ого порядка, открытый в рамках первого «расчётные документы. Ожидающие акцепта для оплаты

В Картотеке №1 к внебалан. Счёту 90901 содержатся расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты (платежи, требования), а также док-ты ожидающие разрешения на проведения операции

В Картотеке №2 к счёту 90902 содержатся расчетные док-ты, неоплаченные в срок из-за недостаточности средств на счетах клиентов.

Сама по себе процедура введения картотек не сложна. Фактически это ящики реальные, виртуальные, учётные регистры, в которых лежат неоплаченные док-ты, выставленные к счетам клиентов, подлежащие оплате. Учитываются на счетах 90902

Нормативное регулирование

1.Порядок работы кред.орг с картотеками неоплаченных документов введен в 302-п от 26.03.07 «о нормах введения бух учёта». Распоряжение на территории РФ

2.Положение 383 п

3. Положение БР 384-П от 29.06.2012 «о платёжной система БР»

4. ст. 855 ГК «Очерёдность платежей при недостаточности средств на счёте клиента»

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

5. ГК ст 854

1. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.

2. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом

Сбербанк Бизнес Онлайн: как посмотреть картотеку

У каждой организации, занимающейся коммерческой и любой другой деятельностью, может произойти ситуация, когда оплаты по поступающим платежным поручениям или требованиям не могут быть выполнены по различным причинам. В этом случае неисполненные платежи попадают в картотеку, где банк, обслуживающий расчетный счет, осуществляет контроль за ними. При обслуживании в Сбербанке владелец счета может просматривать всю информацию через Сбербанк Онлайн для бизнеса.

Картотека в Сбербанк Бизнес Онлайн – что это и для чего нужна

Картотека в банке – это неисполненные кредитной организацией платежные документы. Они находятся под контролем специалистов кредитной организации и учитываются на специальных внебалансовых счетах. Различают два вида картотек в банковских учреждениях – № 1 и 2. Они имеют существенные отличия между собой.

В картотеку №1 попадают платежные документы, которые ждут акцепта (подтверждения). В нее попадают только операции, которые требуют подтверждения со стороны плательщика или специального разрешения.

При поступлении в банк платежного документа от получателя средств, на котором проставлена отметка «С акцептом», он должен быть помещен в картотеку №1. Одновременно с этим 1 экземпляр требования отправляется плательщику. Данная система расчетов довольно активно применялась в прошлом. Но в настоящее время бизнес от нее практически полностью отказался, хотя знать о ее существовании все же стоит.

В картотеке №2 находится информация о тех платежах, которые банк не смог выполнить из-за отсутствия на счете необходимой суммы средств и/или при наличии ограничений, установленных решением суда или налогового органа.

После снятия ограничений или поступления средств документы из картотеки №2 исполняются в соответствии с датами их поступления, а также с указанной очередностью. Например, выплата зарплаты будет иметь приоритет над расчетами с поставщиками. При исполнении документов из картотеки допускается частичная оплата, например, если на счет поступила сумма, недостаточная для оплаты всей платежки, или поступившие средства были уже израсходованы на первоочередные переводы.

Где найти картотеку

При попадании любого документа в картотеку пользователю автоматически отправляются уведомления. При этом банк учитывает картотеку №1 на внебалансовом счете 90901, а №2 – соответственно на счете 90902. Но при большом объеме документов и оборотов легко пропустить уведомления. В этом случае можно посмотреть данные по картотеке в Сбербанк Бизнес Онлайн или узнать их у сотрудников обслуживающего офиса.

Информация может быть общей, т. е. в этом случае будет указана только сумма по каждой из картотек, или подробной, содержащей расшифровку сумм. В подробной справке указывается информация о каждом платежном документе, который не был исполнен.

Как посмотреть картотеку в Сбербанке Бизнес Онлайн

Пользователи Сбербанк Бизнес Онлайн могут получать любую информацию по счету и осуществлять практически все операции дистанционно. Для них предоставлена также возможность просматривать картотеку. Это позволяет в любой момент пересмотреть данные о документах, ждущих акцепта или неисполненных по различным причинам.

Для просмотра картотеки пользователю необходимо выполнить 5 шагов:

1. Выполнить вход в интернет-банкинг. Для этого потребуется набрать имя пользователя и пароль, полученные при регистрации.
2. Перейти к разделу «Счета и выписки». В нем доступно изменение режимов работы со счетом, а также проведение различных операций по нему.
3. В разделе действий выбрать заказ справки. Система предложит выбрать регламентированные варианты справок.
4. Заполнить параметры требуемой справки. Можно получить документ с расшифровкой или общей суммой по картотеке, а также доступен выбор периодов времени и конкретных дат предоставления отчета.
5. Проверить заказ справки. После этого его потребуется подтвердить с помощью одноразового пароля.

Преимущества и недостатки картотеки

Картотека позволяет осуществлять расчеты в порядке очередности. При необходимости документы, помещенные в картотеку №2, могут исполняться частично, а также с учетом очередности, предусмотренной действующим законодательством. Это позволяет правильно рассчитываться со всеми получателями даже в условиях крайне тяжелой финансовой ситуации.

В то же время наличие картотеки №2 может быть свидетельством тяжелого финансового положения компании. Иногда перед заключением договоров некоторые поставщики даже требуют предоставить справку об отсутствии картотеки.

Картотека №1 – это довольно удобный вариант оплаты товаров и услуг, при котором сумму к оплате и документы выставляет получатель средств. Но фактически данный метод не прижился и практически не применяется сейчас.

Пользователям Сбербанк Бизнес Онлайн не составит труда просмотреть картотеку по счету и заказать соответствующие справки. Но все же лучше, чтобы работа компании велась без использования этого инструмента.