Товарный отчет в аптеке

Экономика фармации Организация Деятельности Аптеки

По окончании отчетного периода (декада, месяц) материально-ответственные лица в отделах, в мелкорозничной сети данные о движении товара отражают в «Товарном отчете» (межведомственная форма № Торг-29 или ведомственная форма № АП-25). Отчет составляется в двух экземплярах. Товарные отчеты мелкорозничной торговли составляются в розничных ценах.

В приходной части товарного отчета первой строкой показывается остаток товара в двух ценах (из товарного отчета за предыдущий месяц). В разделе «Приход» отражаются все товарные накладные (в хронологическом порядке) по которым поступали товары в отчетом месяце. Указывается стоимость товара по каждому документу по цене приобретения и по розничным ценам.

Кроме этого в приходе отражаются данные о дооценке по справке формы № АП-12 (т.е. дооценка по лабораторным и фасовочным работам). Изготовление воды очищенной и тарифы отражаются отдельной графой.

В конце раздела подсчитывается итого по приходу и строка остаток с приходом.

В расходной части товарного отчета отражается реализация товаров отдельно:

1. населению (по итоговой графе ведомости «Реализация розничных оборотов»), по бесплатному и льготному отпуску (по реестру форма № АП-9); 2. отпуску учреждениям здравоохранения на основании итоговой графы «Оборотной ведомости по лицевым счетам покупателей» форма АП-23 (графа «итого перечислено»). Реализация услуг (тариф и вода) показывается по розничным ценам отдельной графой.

В расходной чисти товарного отчета, также отражается прочее выбытие товара, использованного на хозяйственные и другие нужны аптеки, согласно актами на списание (по цене приобретения).

Доступ к отчетам по модулю «Аптека» осуществляется из пункта меню Учет материалов / Складские отчеты. В меню можно выбрать три вида отчета:

•	Товарный отчет с детализацией по товарам,

•	Товарный отчет по типам документов,

•	Товарный отчет (только суммы).

Отчеты соответствуют унифицированной форме № ТОРГ-29. Для корректной работы отчетов необходим vts-шаблон Torg29.vts.

Из каждого пункта меню открывается окно задания параметров отчета (рис. 14.1).

В параметрах фильтра указываются значения, по которым будут отфильтрованы товары:

•	Начало периода, конец периода и склад — обязательные параметры; указанные даты являются датами подтверждения аптечных документов;

•	фильтрация по товару доступна только в отчете с детализацией по товарам;

•	параметры НДС, Источник финансирования, Группа заполняются опционально;

•	при установленном флаге Учитывать параметры фильтра остатки товаров рассчитываются по партиям, отобранным в соответствии с заданными параметрами; при снятом флаге — по всем партиям.

Рисунок 14.1. Параметры товарного отчета

В параметрах отчета указываются пользователи, чьи фамилия, имя и отчество отображаются в отчете в строках «Материально ответственное лицо», «Отчет с документами принял и проверил».

Заполнив параметры, нажать кнопку Применить. Примеры отчетов показаны на рис. 14.2 — 14.4.

Рисунок 14.2. Пример товарного отчета с детализацией по товарам

Рисунок 14.3. Пример товарного отчета по типам документов

Рисунок 14.4. Пример товарного отчета «только суммы»

Денежные средства любой организации являются обязательным объектом учета. Они могут находится в виде:

• наличных денежных средств в кассе;
• денежных средств на расчетном счете и других счетах в банках.

Законодательная основа расчетов с населением, проводимых через контрольно-кассовые машины (ККМ), определена в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Согласно «Порядку ведения кассовых операций» руководитель фармацевтической организации обязан оборудовать кассу — изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

В аптечной организации ограничиваются хранением денег и ценных бумаг в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрывают ключом и опечатывают печатью кассира.

Кассир (он же первостольник) несет ответственность за сохранность денежных средств в кассе и правильность ведения кассовых операций. Данная ответственность вытекает из договора о материальной ответственности, который заключается после издания приказа о назначении кассира на должность и ознакомления его под расписку с «Порядком ведения кассовых операций».

На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, его обязанности могут выполняться главным бухгалтером или другим работником (фармацевтические работники) по письменному распоряжению руководителя при условии заключения с этим лицом договора о полной материальной ответственности.

Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в переделах лимитов.

Лимит — максимально возможный остаток наличных денежных средств в кассе на конец рабочего дня. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Фармацевтические организации, как и другие, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию не более 3 рабочих дней, включая день получения их в банке.

Наличные денежные расчеты с населением и расчеты с использованием платежных карт при осуществлении торговых операций и оказании услуг должны проводиться с обязательным применением ККМ.

Контрольно-кассовая машина (ККМ) — это счетно-суммирующее, вычислительное и чекопечатающее устройство, являющееся инструментом контроля со стороны государства налично-денежного оборота. ККМ обладают фискальной памятью, представляющей собой комплекс программно-аппаратных средств, обеспечивающий некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт.

ККМ, применяемые для расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговом органе по месту расположения предприятия. Порядок эксплуатации ККМ определен в «Типовых правилах эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением», утвержденных письмом Минфина России от 30.08.1993 №104.

Порядок расчета с покупателем

1. При расчетах с покупателями кассир осуществляет операции ввода сумм в соответствии с руководством по эксплуатации на данный тип кассовых машин, определяет общую сумму покупки (услуги) по показанию индикатора кассовой машины и называет ее покупателю.
2. Получив от покупателя деньги за товар, кассир четко называет сумму полученных денег, кладет эти деньги отдельно на виду у покупателя, печатает чек, называет сумму причитающейся сдачи и выдает ее покупателю вместе с чеком, при этом бумажные купюры и разменную монету необходимо выдавать одновременно.

Документом, подтверждающим прием наличных денежных средств от физического лица, является чек или вкладной (подкладной) документ, напечатанный ККМ.

На выдаваемом покупателям чеке должны быть отражены следующие реквизиты:

• признак расчета (приход или расход);
• дата, время и место осуществления расчета;
• информация о налоговой системе продавца;
• заводской номер фискального накопителя;
• номенклатура товаров (услуг);
• сумма расчета с отдельным указанием ставки и размера НДС;
• форма расчета (наличные или электронный платеж);
• заводской номер фискального накопителя;
• регистрационный номер ККТ;
• адрес сайта оператора фискальных данных;
• фискальный признак документа;
• порядковый номер фискального документа;
• номер смены;
• фискальный признак сообщения.

При работе на ККМ в обязательном порядке применяют контрольно-кассовую ленту. Контрольная лента оформляется на начало и конец дня, при этом на ней проставляется число, время начала работы, номер ККМ, клише и сумма выручки за день, которые заверяются подписями кассира и представителя администрации предприятия.

Организации, осуществляющие расчеты с использованием ККМ, ведут для учета поступающей выручки «Журнал кассира-операциониста», в котором обязательно указываются показания счетчика ККМ на начало и конец рабочего дня, а также сумма поступившей за день выручки.

Если на предприятии несколько ККМ, на каждую из них должен быть заведен отдельный журнал кассира-операциониста. В конце рабочего дня кассир-операционист сдает выручку старшему кассиру или сразу в банк через инкассацию, при этом деньги должны быть подобраны по купюрам.

Операцию по передаче выручки инкассаторам оформляют с помощью препроводительной ведомости. В данном документе указываются сдатчик и получатель выручки, банковские реквизиты, согласно которым зачисляются средства. Оборотная сторона ведомости содержит покупюрный перечень всей передаваемой денежной наличности.

Первый экземпляр препроводительной ведомости, оформленный в установленном порядке, кассир вкладывает в сумку с денежной наличностью, после чего пломбирует ее. Данную сумку и второй экземпляр препроводительной ведомости, называемый накладной, кассир передает инкассатору в обмен на пустую сумку с соответствующей нумерацией. В «Журнале регистрации» кассир обозначает сданную сумму выручки и номер сумки, дает его на подпись инкассатору, который фиксирует дату и время приема средств.

В кассе остаются денежные средства только в пределах лимита. Полученную от инкассатора сумку с денежной наличностью в банке вскрывают и сверяют вложенные средства с данными препроводительной ведомости. В случае обнаружения несоответствия сумм или неплатежных денежных знаков работниками банка в одностороннем порядке составляется акт, форма которого имеется на препроводительной ведомости.

Приходные и расходные кассовые операции

После проверки деньги зачисляются на счет аптечной организации, что подтверждается возвратом второго экземпляра ведомости в бухгалтерию. Несмотря на все многообразие, кассовые операции и можно разделить на два вида: приходные и расходные.

Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств. Например, в аптеке к ним относятся:

• поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет;
• возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд и т.п.);
• поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения (например, выдача на прокат костылей, кислородных подушек и т.п.):
• поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации;
• возврат работником предприятия ранее выданной ссуды (например, на покупку, строительство и ремонт жилья; приобретение предметов домашнего обихода и т.п.);
• другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег.

Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств. Например, в аптеке к ним относятся:

• сдача выручки, полученной аптекой от реализации товаров за наличный расчет, в банк;
• выплата заработной платы, пособий (например, оплата листка нетрудоспособности);
• выдача денег под отчет (на хозяйственные нужды, командировку и т.п.);
• расчет наличными с юридическими лицами в пределах установленного лимита (100 тыс. руб.);
• другие операции, связанные с расходованием наличных денег.

Документальное оформление поступления и выдачи наличных денежных средств проводится с использованием типовых форм:

• приходный кассовый ордер;
• расходный кассовый ордер;
• «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»;
• «Кассовая книга»;
• «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств».

Правила заполнения кассовых ордеров

При оформлении приходных и расходных кассовых ордеров должны соблюдаться определенные правила:

1. наличие представленного в бухгалтерию, а после проверки — приложенного к ордеру юридического основания, то есть первичного документа для его составления;
2. заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток, так как в кассовых документах исправления не допускаются;
3. приходные и расходные кассовые ордера должны подписываться главным бухгалтером, а расходный кассовый ордер еще и руководителем предприятия;
4. нумерация с начала года отдельно приходных и расходных кассовых ордеров;
5. регистрация бухгалтером приходных и расходных кассовых ордеров при составлении в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»;
6. регистрация кассиром документов по принятию или выдаче денег в «Кассовой книге»;
7. приходные и расходные кассовые ордера действительны только в день их составления.

В случае правильного оформления приходного или расходного ордеров кассир после пересчета денег принимает их (согласно приходному кассовому ордеру) или выдает (по расходному кассовому ордеру). Лицу, сдавшему деньги, на руки выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подписанная бухгалтером (или лицом, на это уполномоченным) и кассиром.

При выдаче денег кассир должен требовать предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя. Лицо, получающее деньги, расписывается в расходном кассовом ордере с указанием прописью полученной суммы. Деньги выдаются только лицу, указанному в ордере, или по надлежаще оформленной доверенности.

Немедленно после получения или выдачи денег кассовый ордер подписывается кассиром, а прилагаемые к нему документы погашаются штампом «Оплачено» или «Получено» с указанием даты. Затем каждый приходный или расходный кассовый документ должен быть отражен в «Кассовой книге».

Порядок ведения кассовой книги

Каждое предприятие ведет только одну «Кассовую книгу», которая должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана. Количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера ФО.

Каждый лист «Кассовой книги» состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальными линейками) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

Первые и вторые экземпляры листов нумеруют одинаковыми номерами. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая копирку. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток на начало следующего дня, используя формулу товарного баланса:

Ок = Он + П— Р, где

• Ок — остаток на конец дня;
• Он — остаток на начало дня;
• П — приход;
• Р — расход.

Кассир передает в бухгалтерию под расписку бухгалтера второй (копирка) отрывной лист «Кассовой книги» с приложением к нему всех документов, по которым за день были выданы или получены деньги.

Учет денежных средств в аптеке

Учет денежных средств является обязанностью любого предпринимателя. В аптеке денежные расчеты с покупателями могут производиться как наличными, так и за безналичный расчет через банк. Порядок учета кассовых операций устанавливается ЦБ РФ (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У), но порядок и сроки внутренних проверок, а также способы сохранения наличности определяет аптечная организация.

Учет денежных средств осуществляется с учетом приходных и расходных ордеров. Расходные ордеры оформляются на операции, требующие изъятия из кассы некоторой суммы, например, при выдаче заработной платы или сдаче выручки в конце дня. Приходные ордеры оформляются на операции, при которых в кассу поступают дополнительные денежные средства, например, поступление средств от выручки, вливания на выплату заработной платы.

Поскольку аптеки проводят денежные операции с наличными средствами, они должны оборудовать кассу, ведение которой передается кассиру или фармацевту. Касса должна быть зарегистрирована в налоговом органе и быть исправна. К использованию допускаются только кассовые аппараты с фискальной памятью и средствами визуального контроля. После регистрации кассы предприятие заводит журнал кассира-операциониста. Страницы журнала должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены подписями налогового инспектора, директора и главного бухгалтера аптеки и печатью.

Кассир несет полную материальную ответственность за вверенные ему средства, поэтому к работе на ККМ допускаются только лица, хорошо знающие порядок и правила эксплуатации кассового аппарата.

В начале смены кассир и администратор вместе снимают показания счетчика ККМ и делают об этом запись в книге кассира-операциониста, заверенную подписями. Далее оформляется контрольная лента с указанием на ней следующих реквизитов:

— тип и заводской номер ККМ

— дату и время начало работы

— показания счетчиков

— подписи кассира и администратора

В начале смены кассир должен проверить наличие чековой и контрольной ленты, при необходимости произвести замену. Обязательно нужно оценить качество четкости реквизитов на кассовом чеке, для чего производится печать нескольких пустых чеков.

Обязанности кассира:

1. Согласно показаниям ККМ определить общую стоимость покупки и сообщить ее покупателю
2. Получить денежные средства от покупателя, при этом важно четко проговорить сумму полученных денег и отложить их не в кассу, а на виду у покупателя. Очень важно никогда не убирать деньги до окончания расчетов: в спорной ситуации придется полностью «снимать кассу»
3. Произвести необходимые операции на кассовой машине, дождаться появления чека.
4. Вместе с чеком выдать покупателю сдачу, при этом четко проговорив ее сумму.

Кассиру нельзя:

• Производить снятие кассы без уведомления администрации
• Покидать рабочее место без отключения ККМ и уведомления администрации
• Иметь в кассе наличные деньги, не являющиеся разменом и не учтенные через ККМ

В конце смены процедура снятия показаний повторяется. Показания счетчиков, размер выручки, тип и номер ККМ указываются на конце контрольной ленты, которую вместе с книгой кассира-операциониста подписывает представить администрации аптечного учреждения. Контрольные ленты хранятся 15 дней в упакованном виде в бухгалтерии после инвентаризации.

Согласно законодательству, организации вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов (лимит – это максимум наличных денег, которые можно держать в кассе на конец смены). Фармацевтические организации имеют право хранить в своих кассах наличные денежные средства сверх лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию не более 3 рабочих дней, включая день получения их в банке.

Как правильно составить отчет кассира

Фирмам, работающим с наличными средствами, нужно соблюдать кассовую дисциплину и составлять отчет кассира ежедневно. Все поступление и расходование денежных средств в кассе отображается в кассовой книге, которая заводится в начале года, ее листы нумеруются нарастающим итогом, а в конце года сшиваются. Каждый лист книги это отчет кассира за день. Есть три способа ведения кассовой книги: в бумажном варианте, на компьютере, с последующей распечаткой, или полностью в электронном виде. В организациях, использующих ККМ, ежедневно составляется справка- отчет кассира-операциониста.

Операции по кассе

На каждое прибытие денег в кассу создается ПКО (№ КО-1). При получении такого документа, сотрудник кассы должен проверить сумму в ордере и реально принятых денег. Можно оформить поступления в кассу принятых средств на основании чековой ленты или корешков бланков строгой отчетности одним документом в конце дня (смены).

При выдаче денежных средств из кассы создается РКО (№ КО-2). Сотрудник кассы должен проверить соответствие сумм в расходном ордере и выдаваемых наличных денег, паспорт и документ-основание на выдачу наличности.

Уполномоченный сотрудник перед каждым принятием или выдачей денег должен сверять подписи на ордерах с образцами подписей главного бухгалтера или руководителя.

Что такое отчет кассира

Кассиру нужно составлять отчет каждый день (№ КО-4 «Кассовая книга»), на котором проставляется дата и номер листа кассовой книги, остаток на начало дня, номера кассовых ордеров, контрагенты или сотрудники, номер корреспондирующего счета и сумма цифрами. Пустые строки отчета, кассир перечеркивает буквой Z, указывает количество ордеров прописью и выводит остаток по кассе.

Полученную конечную сумму, уполномоченный сотрудник сверяет с фактическим остатком денежных средств. Далее кассир подписывает отчет и сдает его на проверку бухгалтеру. Если за день операций не было, то отчет кассира составлять не нужно. Если в организации работают несколько работников кассы, старший кассир заполняет книгу учета (№ КО-5) при передаче ему денег.

Процесс составления кассового отчета:

• Первые прикладываются по порядку приходные ордера;
• Потом расходные ордера, с подтверждающими документами, например, заявление на подотчет, платежная ведомость на выдачу заработной платы и прочее;
• Далее документы сшиваются.

Отчет кассира операциониста

Справка-отчет кассира-операциониста (№ КМ-6) оформляется в единственном экземпляре. В ней отражается информация о модели ККМ и ее заводском номере, фамилия и инициалы сотрудника, Z и Х-отчеты, показания сумм на начало и конец дня и оборот за день с вычетом сумм ошибочно пробитых чеков. Кассир-операционист подписывает форму и, вместе с вырученной суммой, сдает ее уполномоченному лицу или руководителю организации.

На основании справки-отчета составляется сводная форма о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации (№ КМ-7).

Исправления в отчете кассира

Составление кассового отчета требует внимательности. Если кассиром была допущена ошибка, неправильные сведения работник аккуратно зачеркивает, а рядом пишет правильную запись, которую заверяют он и главный бухгалтер.

Если ошибка меняет обороты с остатком по кассе за день:

• Кассир перечеркивает весь отчет и пишет слово «аннулировано»;
• заполняет новый отчет с правильными данными;
• пишет заявление главному бухгалтеру об исправлении.

Кассовые документы разрешается вести как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем варианте уполномоченные лица ставят электронные подписи, после чего исправить документ нельзя.

Кассовая дисциплина

Ежедневно ответственный сотрудник должен:

• Сравнивать остаток суммы на конец дня и допустимый лимит по кассе;
• помнить об ограничении в 100 тысяч рублей для наличных расчетов между юридическими лицами (по одному договору);
• отслеживать, на какие цели выдаются денежные средства из кассы.

Несоблюдение правил ведения кассовой дисциплины и порядка работы с денежной наличностью, наказуемо штрафом, по статье 15.1 КоАП РФ, в размере 40 000 – 50 000 рублей для юридических лиц, и от 4000 до 5000 рублей для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей.

>Учет и отчетность в аптеке

2. УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В МЕЛКОРОЗНИЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

В месячном отчете данные учета отражаются в 4-х
разделах:
• в «реестре движения денежных средств и инкассации
выручки» — в приходной части как составляющая
выручки аптеки.
• в товарном отчете — 25АП в расходной части по
строке – реализовано – розничный т/об – по графе –
товар в р.ц. как составляющая розничного т/об.

3. УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В МЕЛКОРОЗНИЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

•»движение товаров и выручки по
прикрепленной МРС» — дифференцированно
на основании ТО – 24АП, раздельно по
каждому МРУ.
•»регистрация розничных оборотов» дифференцированно по каждому дню месяца в
графе «а/п, а/к».

4. Отчетность аптеки

• Все аптечные учреждения независимо от формы
собственности и ведомственной подчиненности должны
вести бух.учет, т.е. систематический учет всех
хозяйственных и финансовых операций.
• По истечению отчетного периода (месяц, квартал,
полугодие, год) составляется итоговая отчетность (за
каждый месяц) – отчет ф – 72АП, для аптек
централизованного учета это конечный документ.

• Аптеки на децентрализованном учете составляют баланс
– за квартал, полугодие, год.

5. Отчетность аптеки

ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ
• Отделы аптеки и МРУ передают отчетные документы
в бухгалтерию аптеки, где на их основании бухгалтер
составляет отчет аптеки в 2-х экземплярах, оба
экземпляра с оправдательными документами
передаются в вышестоящую организацию.
• После проверки первый экземпляр отчета
возвращается в бухгалтерию аптеки.
• Ответственность за правильное составление и
своевременное его представление несут зав.апт. и
бухгалтер.

6. Отчетность аптеки «Реестр движения денежных средств и инкассации выручки»

ОТЧЕТ АПТЕКИ состоит из разделов:
1. «Реестр движения денежных средств и
инкассации выручки» заполняется на основании
приходных и расходных кассовых листов (которые
составляются на основании данных кассовой книги).
• Сначала выносится Он месяца, который равен Ок
предыдущего месяца.

7. Отчетность аптеки «Реестр движения денежных средств и инкассации выручки»

Затем заполняется приходная часть:
1. выручка аптеки
2. выручка прикрепленной МРС
3. поступление денежных средств по чекам на
выплату зар.платы и выдачу денег под отчет
4. погашение недостач виновными лицами, возврат
сумм, полученных под отчет
5. стоимость работы за экст. лекарства и другие
приходные операции.
• По приходной части подсчитывается приход итого,
приход с остатком.

8. Отчетность аптеки «Реестр движения денежных средств и инкассации выручки»

Расходная часть:
•сдано выручки в госбанк
•выплата зарплаты и пособий по временной
нетрудоспособности
•другие социальные выплаты
•почтовые, канцелярские расходы
•другие расходные операции.
• По расходной части подводится итого расход
и по формуле торгового баланса определяется
остаток денежных средств на конец месяца –
Ок.

9. Отчетность аптеки «Товарный отчет ф 25-АП»

ПРИХОД, заполнение которого говорит об
увеличении товарных запасов.
РАСХОД, заполнение которого говорит об
уменьшении товарных запасов.

10. Отчетность аптеки «Товарный отчет ф 25-АП»

ПРИХОД:
•Он месяца товара в розн. и опт.ценах,
тары, вспомогательного материала в
опт.ценах;
•регистрация в течение всего месяца всех
счетов- фактур за поступивший товар от
оптовых фирм в р.ц. и о.ц., тара,
вспомогательный материал — в о.ц.
•регистрация перевода в товар
вспомогательного материала на основании
акта или справки о переводе;

11. Отчетность аптеки «Товарный отчет ф 25-АП»

на основании справки о дооценке и
уценке по лабораторным работам
заполняется дооценка.
• дооценка при переоценке.
• По всем графам подводится итог:
— итого приход
— итого приход с остатком.

12. Отчетность аптеки «Товарный отчет ф 25-АП»

РАСХОД:
•реализация товаров за наличный и
безналичный расчет – розничный
товарооборот, в т.ч. выручка аптеки и МРС на
основании регистрации розничных оборотов;
•Реализация институциональным потребителям
(2-я часть определения розничного т/об –
реализация МО) заполняется на основании
«журнала учета оптового отпуска и расчетов с
покупателями» (стоимость работы в этот т/об
не входит).
•Подводится итог: всего реализовано.

13. Отчетность аптеки «Товарный отчет ф 25-АП»

далее ведется учет ТМЦ, израсходованных на
другие цели:
— на основании справки о дооценке и уценке –
уценка по лабораторным работам;
— на основании документов, заполненных во время
инвентаризации, проводится списание товара в
пределах норм естественной убыли по строке
норма естественной убыли;
— на основании акта о порче ТМЦ – по строке
товар с истекшим сроком годности = порча ТМЦ;

14. Отчетность аптеки «Товарный отчет ф 25-АП»

• на основании акта – списание товара,
израсходованного на хознужды по строке – расход на
хознужды;
• — на основании справки списывается
вспомогательный материал;
• — другие расходные операции.
По графам подводятся итоги, пользуясь формулой
торгового баланса выводится остаток на конец
месяца и прописывается количество оправдательных
документов, приложенных к отчету, подписи МОЛиц.

15. Отчетность аптеки «Оборотная ведомость»

3. «Оборотная ведомость по
лицевым счетам
покупателей и прочим расходам (прочие
расчеты)».
В первой части раздельно по каждому
покупателю указывается сумма аванса для
постоянных покупателей, на какую сумму
отпущен товар, выводится дебиторская или
кредиторская задолженности. Стоимость
работы (тариф по требованиям МО)
прописывается отдельно от стоимости
медикаментов.

16. Отчетность аптеки «Оборотная ведомость»

Во второй части «прочие расчеты»
учитываются расчеты с подотчетными
лицами или с другими организациями, по
коммунальным платежам.
По обеим частям подводится итог, выводится
дебиторская или кредиторская
задолженности.

17. Отчетность аптеки «Движение товаров и выручки по прикрепленной МРС»

4. «Движение товаров и выручки по прикрепленной МРС»
Заполняется на основании товарных
отчетов ф-24 АП, раздельно по каждой
прикрепленной МРС учитывается:
Он месяца,
приход по накладным,
выручка
и выводится — Ок по всем аптечным
пунктам и киоскам.
Подводится итог по всем графам.

18. Отчетность аптеки «Отчет о движении основных средств и МБП»

5. «Отчет о движении основных средств и МБП»
Сначала указывается остаток по всем числящимся
на балансе аптеки основных средств и МБП.
Далее отражают их движение:
приход на основании счетов-фактур, накладных,
актов приема-передачи,
расход – на основании актов на списание основных
средств и МБП.
По формуле торгового баланса выводятся остатки на
конец месяца основных средств и МБП, подпись
МОЛица, составившего отчет.

19. Отчетность аптеки «Регистрация розничных оборотов»

6. «Регистрация
розничных оборотов»
На основании журнала учета рецептуры,
кассовой книги (кассовых приходных и
расходных листов) записи ведут за все рабочие
дни месяца.
В конце месяца подводят итоги по всем
графам.
Отчет подписывается лицом, составившим его.

20. Отчетность аптеки

7. Перечень
документов:
перечисляются все прилагаемые к отчету:
оправдательные документы: справки, акты, счетфактуры.
Отчет проверяет и заверяет зав.аптекой и работник
бухгалтерии.
2 экземпляра отчета в установленные сроки со
всеми прилагаемыми документами передаются в
вышестоящую организацию для рассмотрения и
утверждения