Положение о безналичных

«Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. Банком России 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 19.06.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2002 N 4068)

Документ утратил силу или отменен

• Положение
• Общая часть. — Утратила силу
• Часть I. О формах безналичных расчетов и порядке их применения. — Утратила силу
• Часть II. Порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России
• Глава 1. Особенности осуществления расчетов через Банк России
• Глава 2. Порядок представления кредитной организацией (филиалом) расчетных документов на бумажных носителях
• Глава 3. Порядок представления кредитной организацией (филиалом) электронных платежных документов
• Глава 4. Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала)
• Глава 5. Порядок отзыва расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России
• Глава 6. Порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (филиалов) в Банке России
• Глава 7. Порядок возврата расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов при закрытии корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)
• Часть III. Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций (филиалов), открытым в других кредитных организациях (филиалах), и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации. — Утратила силу
• Приложения 1 — 24. — Утратили силу
• Приложение 25. Порядок заполнения сводного платежного поручения
• Приложение 26. Опись расчетных документов
• Приложение 27. Лицевой счет
• Приложение 28. Особенности осуществления расчетных операций и их учета при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала)
• Приложение 29. Извещение о помещении в картотеку неоплаченных расчетных документов
• Приложение 30. Извещение о возврате расчетных документов
• Приложение 31. Справка об оплаченных, помещенных в картотеку, возвращенных расчетных документах на бумажных носителях
• Приложение 32. Заявление на открытие корреспондентского счета (субсчета)
• Приложение 33. Рекомендуемый порядок отражения основных операций в бухгалтерском учете кредитных организаций при совершении расчетов через счета «ЛОРО», «НОСТРО» и через счета межфилиальных расчетов. — Утратило силу

Открыть полный текст документа>О безналичных расчетах в Российской Федерации (с изменениями на 29 июня 2012 года) (фактически утратил силу в связи с отменой пунктов, составляющих нормативное содержание настоящего документа)

О безналичных расчетах в Российской Федерации

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
от 3 октября 2002 года N 2-П
О безналичных расчетах в Российской Федерации

(с изменениями на 29 июня 2012 года)
____________________________________________________________________
Фактически утратил силу в связи с отменой пунктов,
составляющих нормативное содержание настоящего документа
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
указанием Банка России от 3 марта 2003 года N 1256-У (Вестник Банка России, N 17, 02.04.2003) (вступило в силу с 1 июня 2003 года);
указанием Банка России от 11 июня 2004 года N 1442-У (Вестник Банка России, N 39, 07.07.2004);
указанием Банка России от 2 мая 2007 года N 1823-У (Вестник Банка России, N 33, 06.06.2007) (вступило в силу с 1 июля 2007 года);
указанием Банка России от 22 января 2008 года N 1964-У (Вестник Банка России, N 9, 20.02.2008);
указанием Банка России от 13 мая 2011 года N 2634-У (Вестник Банка России, N 33, 22.06.2011);
указанием Банка России от 12 декабря 2011 года N 2749-У (Вестник Банка России, N 72, 21.12.2011) (вступило в силу с 29 декабря 2011 года);
Положением Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П (Вестник Банка России, N 34, 28.06.2012);
Положением Банка России от 29 июня 2012 года N 384-П (Вестник Банка России, N 36, 11.07.2012).
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________
Об оформлении расчетных документов и платежных ордеров, принятых банками до вступления в силу указания Банка России от 3 марта 2003 года N 1256-У, — см. пункт 2 указания Банка России от 3 марта 2003 года N 1256-У.
____________________________________________________________________

Общая часть

(Утратила силу с 9 июля 2012 года — Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П.

Часть I. О формах безналичных расчетов и порядке их применения

Часть I
О формах безналичных расчетов и порядке
их применения

(Утратила силу с 9 июля 2012 года — Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П.

Часть II. Порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России

Часть II
Порядок осуществления расчетных операций
через корреспондентские счета (субсчета) кредитных
организаций (филиалов), открытые в Банке России

(Утратила силу с 22 июля 2012 года — Положение Банка России от 29 июня 2012 года N 384-П.

Часть III
Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским
счетам кредитных организаций (филиалов), открытым в других кредитных
организациях (филиалах), и по счетам межфилиальных расчетов
между подразделениями одной кредитной организации

(Утратила силу с 9 июля 2012 года — Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П.

Председатель
Банка России
С.М.Игнатьев

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
23 декабря 2002 года,
регистрационный N 4068

Приложение 1

к Положению Банка России
«О безналичных расчетах
в Российской Федерации»
от 03.10.2002 N 2-П
(в редакции, введенной в действие
с 1 июня 2003 года указанием Банка России
от 3 марта 2003 года N 1256-У, —
см. предыдущую редакцию)

____________________________________________________________________
Приложение 1 утратило силу с 9 июля 2012 года —
Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П. —
См. предыдущую редакцию
____________________________________________________________________

Приложение 4

к Положению Банка России
«О безналичных расчетах
в Российской Федерации»
от 03.10.2002 N 2-П

____________________________________________________________________
Приложение 4 утратило силу с 9 июля 2012 года —
Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П. —
См. предыдущую редакцию
____________________________________________________________________

Приложение 25

к Положению Банка России
«О безналичных расчетах
в Российской Федерации»
от 03.10.2002 N 2-П

Порядок заполнения сводного платежного поручения

(с изменениями на 3 марта 2003 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 22 июля 2012 года —
Положение Банка России от 29 июня 2012 года N 384-П. —
См. предыдущую редакцию
____________________________________________________________________

Приложение 28

к Положению Банка России
«О безналичных расчетах
в Российской Федерации»
от 03.10.2002 N 2-П

Особенности осуществления расчетных операций
и их учета при наличии средств на корреспондентском
счете (субсчете) кредитной организации (филиала)

____________________________________________________________________
Утратили силу с 22 июля 2012 года —
Положение Банка России от 29 июня 2012 года N 384-П. —
См. предыдущую редакцию
____________________________________________________________________

Приложение 33

к Положению Банка России
«О безналичных расчетах
в Российской Федерации»
от 03.10.2002 N 2-П

Рекомендуемый порядок отражения основных операций
в бухгалтерском учете кредитных организаций
при совершении расчетов через счета «ЛОРО», «НОСТРО»
и через счета межфилиальных расчетов

____________________________________________________________________
Утратил силу с 9 июля 2012 года —
Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П. —
См. предыдущую редакцию
____________________________________________________________________

Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
ЗАО «Кодекс»

Порядок и правила безналичных расчетов

По общему правилу расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.

Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самодеятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Участниками безналичных расчетов являются: плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки-корреспонденты.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой документ, оформленный на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронный платежный документ:

· распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

· распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетными документами являются платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).

Безналичные расчеты осуществляются в следующих формах:

· платежными поручениями;

· по аккредитиву;

· чеками;

· по инкассо.

Расчеты могут осуществляться и в иных формах, предусмотренных законодательством, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета, либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, в силу которого банк обязан произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

· покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить отзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие обязательные условия:

· наименование банка-эмитента;

· наименование банка, обслуживающего получателя средств;

· наименование получателя средств;

· сумма аккредитива;

· вид аккредитива;

· способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

· способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

· полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

· сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

· условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

· ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности его оформления платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

· по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

· на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

· по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент соответствующее уведомление.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

· в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

· для взыскания по исполнительным документам;

· в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, При условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке, с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя.

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа.

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель — юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Плательщик — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Основные правила расчета чеками:

· в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

· отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается;

· выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Обязательные реквизиты чека:

· наименование «чек», включенное в текст документа;

· поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

· наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

· указание валюты платежа;

·
указание даты и места составления чека;

· подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Правила оплаты чека:

· чек оплачивается за счет средств чекодателя;

· чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в установленный срок;

· плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом;

· убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены;

· лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Гарантия полного или частичного платежа по чеку предоставляется посредством аваля, который может даваться любым лицом, за исключением плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль.

Способы отказа от оплаты чека:

· совершение нотариусом протеста;

· отметка плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;

· отметка инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

Последствия неоплаты чека.

В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам, которые несут перед ним солидарную ответственность. Чекодержатель вправе потребовать от указанных лиц оплаты суммы чека, своих издержек на получение оплаты, а также уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами.

Иск чекодержателя к обязанным лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу подаются с истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления ему иска.

Внедрение банковских карт в качестве одного из основных средств безналичных расчетов является важнейшей задачей «технологической революции» в банковской деятельности. Это средство расчетов, обладая множеством несомненных достоинств, предоставляет как владельцам карт, так и кредитным организациям, занимающимся их выпуском и обслуживанием, массу преимуществ. Для владельцев карт — это удобство, надежность, практичность, экономия времени, отсутствие необходимости иметь при себе крупные суммы наличных денег. Для кредитных организаций — повышение конкурентоспособности и престижа, наличие гарантий платежа, снижение издержек на изготовление, учет и обработку бумажно-денежной массы, минимальные временные затраты и экономия живого труда. Это лишь неполный перечень качеств пластиковых денег, обусловивших их признание на мировом рынке.

Международный «пластиковый» бизнес держится на «трех китах» — VISA International, EuroCard/MasterCard и American Express — крупнейших международных организациях, объединивших под своими крышами огромное число кредитных организаций разных стран. С 1990 г., когда крупнейшая международная компания VISA International начала принимать в свои ряды российские банки, возможность оценить все преимущества платежных карт появилась и в России. Положение «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием», утвержденное ЦБ РФ от 09.04.98 г. № 23-П, регулирует операции, связанные с обращением банковских карт на территории РФ. Успешный опыт проведения расчетов с их использованием позволил убедиться в удобстве и практичности пластиковых денег.

В соответствии со статьей 861 Гражданским кодексом Российской Федерации (далее ГК РФ) расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

При безналичных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

На основании статьи 862 ГК РФ стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов. Общие положения, касающиеся расчетов, определены главой 46 ГК РФ. Вместе с тем, безналичные расчеты могут регулироваться также и банковскими правилами, в связи с чем следует обратить внимание на «Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», утвержденное Центральным Банком Российской Федерации 1 апреля 2003 года №222-П (далее Положение №222-П), которое действует с 1 июля 2003 года.

Центр образования «Основы Вашего Бизнеса» 📌 РекламаРеформа ККТ. Финишная прямая Семинар для тех, кто хочет знать всё про онлайн-кассы Узнать больше

В соответствии с Положением, безналичные расчеты осуществляются физическими лицами (граждане, безналичные расчеты которых не связаны с предпринимательской деятельностью) через кредитные организации, их филиалы (далее — банки), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и (или) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

В Положении №222-П определены, в частности:

• порядок открытия текущего счета физическим лицом (подпункты 1.1.4 — 1.1.6);
• порядок оформления доверенности на право распоряжения денежными средствами (пункт 1.1.7);
• формы безналичных расчетов физических лиц (пункт 1.1.2);
• правила оформления расчетных документов (подпункты 1.1.8 — 1.1.13);
• общий порядок перечисления денежных средств (пункт 1.1.14);
• особенности процедуры перечисления денежных средств юридическим лицом на счета нескольких физических лиц (пункт 1.1.15);
• порядок осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета (пункт 1.2);
• порядок списания денежных средств с текущего счета физического лица (пункт 1.1.3);
• порядок расчетов платежными поручениями (глава 2);
• порядок осуществления операций физическими лицами по счетам, открываемым на основании договора банковского вклада (пункт 1.3);
• порядок расчетов по аккредитивам (глава 3);
• порядок расчета чеками (глава 4);
• порядок расчета по инкассо (глава 5).

УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

Пункт 1.1. Положения №222-П осуществляет порядок безналичных расчетов физическими лицами по текущему счету.

Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, который предусматривает совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо).

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.

В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в порядке, установленном Положением Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 года №2-П «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации».

На основании пункта 1.1.4. Положения №222-П установлен перечень документов для открытия текущего счета физическим лицом:

• паспорт или другой документ удостоверяющий личность;
• карточка с образцами подписей и оттиска печати;
• иные документы, предусмотренные законодательством и (или) договором банковского счета.

После проверки банковским сотрудником документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договор банковского счета. В случае изменения данных в договоре банковского счета, физическое лицо обязано уведомить банк в сроки установленные договором.

В случае изменения фамилии, имени или отчества физическим лицом в банк представляется новый документ, удостоверяющий личность, и оформляется новая карточка с образцами подписей и оттиском печати.

На основании пункта 1.1.7 Положения №222-П физическое лицо может предоставить другому физическому лицу право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете, на основании доверенности.

Доверенность на распоряжение текущим счетом физического лица в присутствии доверителя удостоверяется банком (уполномоченным работником банка) и заверяется оттиском печати банка. Доверенность может быть удостоверена в нотариальном порядке.

Физическое лицо, выдавшее доверенность на распоряжение текущим счетом, может прекратить ее действие путем подачи в банк заявления.

Расчетные документы, используемые при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами по своим текущим счетам, заполняются физическим лицом в соответствии с требованиями Банка России к заполнению расчетных документов, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, с учетом особенностей, установленных Положением №222-П, на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

Порядок заполнения расчетных документов описан в разделе расчетные документы и порядок их заполнения.

Физическое лицо на основании заявления может предоставить банку право на составление расчетного документа от его имени, если это предусмотрено договором банковского счета.

При приеме банком расчетных документов, осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 5 декабря 2002 года №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П и Положением №222-П. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

При перечислении денежных средств физическим лицом со своего текущего счета на банковский счет юридического лица или на текущий счет физического лица, или на иные счета включая счета самого плательщика, а также юридическим лицом со своего банковского счета на текущий счет физического лица, в поле расчетного документа «Плательщик» и (или) «Получатель» полностью указываются фамилия, имя, отчество (далее — Ф.И.О.) физического лица, со счета (на счет) которого перечисляются денежные средства.

Перечисление юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (сумм заработной платы, выплат социального характера и других выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации), осуществляется в соответствии с условиями договора, заключенного юридическим лицом с банком, обслуживающим физических лиц — получателей, либо договора банковского счета, заключенного юридическим лицом с обслуживающим его банком. При этом перечисление денежных средств осуществляется общей суммой платежным поручением юридического лица с использованием реестра. Реестр, составленный по форме, согласованной с банком, должен содержать реквизиты банка; Ф.И.О.; реквизиты счетов физических лиц; суммы, подлежащие зачислению на счета физических лиц; подписан уполномоченными лицами юридического лица, имеющими право подписи расчетных документов, и заверен оттиском печати либо оформлен в электронном виде с использованием аналога собственноручной подписи.

Платежное поручение на бланке формы 0401060 заполняется юридическим лицом в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России по заполнению расчетных документов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, с учетом следующих особенностей:

• в поле «Получатель» указывается наименование и местонахождение банка, в котором открыты счета физических лиц;
• в поле «Сумма» указывается общая сумма, подлежащая перечислению на счета физических лиц;
• в поле «Назначение платежа» указывается цель платежа, а также делается ссылка на перечисление денежных средств по реестру, его номер, дату.

ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ПОРУЧЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ БЕЗ ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКОГО СЧЕТА

Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц. Основание пункт 1.2.1. Положения №222-П.

Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета, включая порядок оплаты расчетных услуг, а также обязательства банка по переводу денежных средств устанавливаются пунктом 2 статьи 863 ГК РФ; Положением №222-П; Письмом Центрального Банка Российской Федерации от 4 января 2003 года №17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов».

Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка, и считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств.

В соответствии с пунктом 1.2.3. Положения №222-П банки осуществляют операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого физическим лицом документа.

Форма документа, предназначенного для представления физическими лицами при перечислении денежных средств без открытия банковского счета, устанавливается банками или получателями средств, в адрес которых направляются платежи, при условии, что в документе предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, на основании которых банками заполняется платежное поручение на бланке формы №0401060.

При осуществлении перевода принятых от физических лиц денежных средств в адрес одного получателя платежное поручение может быть заполнено банком — отправителем платежа на общую сумму, с последующей передачей заполняемых физическими лицами документов в соответствии с условиями договора, предусматривающего обязательство банка — отправителя платежа направлять документы получателю платежа, а также ответственность банка отправителя за неисполнение обязательства.

Платежное поручение заполняется и оформляется банком — отправителем платежа в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2 -П.

Осуществление операций физическими лицами по счетам, открываемым на основании договора банковского вклада, производится в порядке, аналогичном установленному главой 2 Положения №222-П.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

Платежные поручения используются физическими лицами для перечисления денежных средств, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Основание — пункт 2.1 Положения №222-П.

Платежные поручения на перечисление денежных средств с текущего счета физического лица, заполненные и оформленные физическим лицом, принимаются банком или составляются им по заявлению физического лица при наличии денежных средств на его текущем счете.

На основании пункта 2.2. Положения №222-П договором банковского счета может быть предусмотрена оплата платежных поручений, предъявляемых физическим лицом, при недостаточности денежных средств на его текущем счете за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта).

Частичная оплата платежных поручений не допускается.
При наличии в договоре банковского счета нормы, предоставляющей банку право на составление расчетного документа от его имени, физическое лицо может предоставить банку право на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета. В этом случае физическое лицо представляет в банк заявление в двух экземплярах по форме, установленной банком, в котором поручает банку в течение определенного времени производить перечисление денежных средств на соответствующие банковские счета. Оба экземпляра заявления подписываются физическим лицом.

В заявлении на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета физического лица рекомендуется указывать:

• Ф.И.О. плательщика;
• номер текущего счета плательщика;
• идентификационный номер налогоплательщика — получателя (ИНН) юридического или физического лица (при его наличии), наименование и номер счета получателя средств или Ф.И.О. и текущий счет (счет по учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт), если получателем является физическое лицо);
• наименование и реквизиты банка получателя, банковский идентификационный код (БИК);
• сумму платежа или условия, ее определяющие;
• дату перечисления и периодичность платежей;
• назначение платежа;
• срок действия заявления;
• дату составления заявления;
• дополнительные реквизиты, необходимые для исполнения заявления (например, указание номера телефона при перечислении платы за телефон в соответствии с требованиями получателя);
• дополнительные условия по желанию клиента.

Оба экземпляра заявления оформляются штампом банка с указанием даты приема и подписью ответственного исполнителя. Один экземпляр заявления возвращается физическому лицу в качестве подтверждения в получении заявления. Второй экземпляр заявления подлежит хранению в порядке, определяемом банком.

На основании пункта 2.6. Положения №222-П при осуществлении перевода средств на основании заявления физического лица на периодическое перечисление денежных средств, банком составляется платежное поручение на бланке формы 0401060. Платежное поручение заполняется в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, с учетом следующих особенностей:

• в поле «Плательщик» указывается Ф.И.О. физического лица, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (при его наличии);
• в поле «Сч. №» плательщика указывается номер текущего счета физического лица;
• в поле «Назначение платежа» банком производится запись о составлении платежного поручения на основании заявления клиента с указанием даты составления заявления и цели платежа;
• первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.

При перечислении денежных средств в пользу другого физического лица:

• в поле «Получатель» указывается Ф.И.О. физического лица получателя, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (при его наличии);
• в поле «Сч. №» получателя указывается номер текущего счета физического лица, счета по учету вклада, счета для расчетов с использованием банковских карт.

Владелец счета может аннулировать свое заявление, предоставляющее банку право на периодическое перечисление денежных средств с его текущего счета путем подачи в банк соответствующего заявления. Указанное заявление хранится в порядке, определяемом банком.

РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ

Пунктом 3.1. Положения №222-П установлено, что при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами могут использоваться все виды аккредитивов, установленные законодательством, в соответствии с требованиями Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Положением.

Физические лица вправе применять аккредитивы для осуществления безналичных расчетов при расчетах, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств (физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом).

При применении аккредитивов в договоре между плательщиком и получателем средств должны быть отражены следующие данные:

• наименование банка-эмитента;
• наименование банка, обслуживающего получателя средств;
• наименование получателя средств или Ф.И.О., данные документа, удостоверяющего личность, адрес проживания получателя, если им является физическое лицо;
• сумма аккредитива;
• вид аккредитива;
• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
• полный перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств;
• сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива (выполнение работ, оказание услуг и так далее), и требования к оформлению указанных документов;
• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

При расчетах по аккредитиву физическое лицо представляет в банк, в котором открыт его текущий счет, аккредитив на бланке формы 0401063 или заявление на открытие аккредитива, которое составляется в двух экземплярах, разрабатывается банком самостоятельно. Основание — пункт 3.2 Положения №222-П.

Аккредитив или заявление на открытие аккредитива должны содержать:

• вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
• номер текущего счета физического лица в банке-эмитенте, с которого перечисляются денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву;
• номер счета, открытого исполняющим банком для депонирования денежных средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
• срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
• полное и точное наименование документов, при представлении которых производится платеж по аккредитиву (при большом количестве документов составляется приложение к аккредитиву, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является его неотъемлемой частью);
• цель открытия аккредитива (оплата товаров, работ, услуг, недвижимого имущества, иные цели в соответствии с законодательством), номер и дату основного договора, сроки исполнения обязательств по основному договору.

В аккредитив или заявление на открытие аккредитива могут быть включены следующие дополнительные условия:

• представление документов, подтверждающих совершение сделки;
• запрещение частичных выплат по аккредитиву;
• способ транспортировки;
• другие условия, предусмотренные основным договором.

На основании заявления физического лица на открытие аккредитива банк не позже рабочего дня, следующего за днем получения заявления, заполняет аккредитив на бланке формы 0401063, в который переносится указанная в заявлении информация.

Аккредитив заполняется в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, с учетом следующих особенностей:

• в поле аккредитива «Плательщик» банком указывается Ф.И.О. физического лица, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (при его наличии);
• в поле «Сч. №» плательщика указывается номер текущего счета физического лица, с которого осуществляется перечисление денежных средств;
• в поле аккредитива «Наименование товаров (работ, услуг), №и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения» банком наряду с необходимой информацией дополнительно производится запись о составлении аккредитива на основании заявления физического лица с указанием даты представления заявления.

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах собственноручной подписью. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп банка и подпись.

Для получения денежных средств по аккредитиву физическим лицом представляется в исполняющий банк опись документов, составленная в произвольной форме и подписанная его собственноручной подписью, с приложением документов, предусмотренных условиями аккредитива.

Если получателем средств по аккредитиву является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в исполняющий банк им представляется реестр счетов, составляемый и оформляемый в соответствии с требованиями Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.

Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

Для выплаты денежных средств по аккредитиву исполняющий банк обязан на основании пункта 3.5.1. Положения №222-П проверить:

• соответствие документов, представленных получателем денежных средств, документам, предусмотренным условиями аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств в реестре счетов образцам, заявленным в карточке ф. 0401026, если получателем является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель;
• соответствие документов, представленных получателем денежных средств, документам, предусмотренным условиями аккредитива, а также соответствие этих документов документам, указанным в описи, соответствие подписи получателя средств в описи документов образцу, заявленному в карточке ф. 0401026, Ф.И.О. и данные документа, удостоверяющего личность, если получателем средств является физическое лицо.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств при выполнении условий аккредитива. Допускаются частичные выплаты по аккредитиву, если они предусмотрены условиями аккредитива.

При соответствии представленных получателем денежных средств документов условиям аккредитива, исполняющий банк осуществляет платеж по аккредитиву. Порядок действий исполняющего банка, связанных с исполнением аккредитива, в том числе с его отзывом и закрытием, регулируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П.

РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ

Порядок и условия использования чеков физическими лицами регулируются статьями 877-885 ГК РФ, а в части, им не урегулированной, Положениями №222-П, Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П.

Для осуществления безналичных расчетов физическими лицами применяются чеки, выпускаемые банками.

Эти чеки должны содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также могут содержать дополнительные реквизиты, определяемые целями их применения. Форма чека устанавливается банком самостоятельно.

На основании пункта 4.4. Положения №222-П физическое лицо может выступать в качестве чекодателя или чекодержателя.

Если физическое лицо выступает в качестве чекодателя, у него в банке должны быть средства на текущем счету, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков (пункт 4.4 Положения №222-П).

Если физическое лицо выступает в качестве чекодержателя, то, поскольку Положение №222-П регулирует безналичные расчеты, предполагается, что суммы выплат по чеку должны зачисляться на его банковский счет.

Плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности предъявляемого чека.
Чеки, выпускаемые банками, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО

Расчеты по инкассо с участием физических лиц осуществляются на основании инкассовых поручений в соответствии с требованиями, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, с учетом особенностей, установленных настоящим Положением.

Инкассовые поручения применяются при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами при наличии текущего счета:

• для взыскания по исполнительным документам, в случае их предъявления через обслуживающий банк — банк-эмитент;
• в случаях, предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовые поручения на списание денежных средств со счета плательщика заполняются физическим лицом на бланке формы 0401071, в соответствии с требованиями пуектов 1.1.8 — 1.1.10 Положения №222-П.

В случае составления расчетного документа, банком от имени клиента инкассовое поручение заполняется в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П с учетом следующих особенностей:

• в поле «Получатель» указываются фамилия, имя, отчество физического лица, ИНН (при его наличии);
• в поле «Сч. №» получателя указывается номер текущего счета физического лица;
• в поле «Назначение платежа» банком, обслуживающим физическое лицо — получателя средств, производится запись о составлении инкассового поручения на основании заявления клиента с указанием даты заявления, а также фамилии и инициалов клиента, наименования органа, выдавшего исполнительный документ, реквизитов исполнительного документа, включая номер дела, решение по которому является основанием для выдачи исполнительного документа, либо даты, номера и пункта основного договора, предусматривающего право бесспорного списания;
• первый экземпляр инкассового поручения оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.

При списании денежных средств со счета физического лица на основании инкассовых поручений применяются правила, установленные настоящим разделом Положения, если получателем (взыскателем) является физическое лицо, и Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, если получателем (взыскателем) является юридическое лицо.

В случае недостаточности денежных средств на текущем счете физического лица, списание денежных средств по инкассовому поручению производится в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Инкассовое поручение, исполнение которого не производилось или произведено частично, а также исполнительный документ (при взыскании денежных средств по исполнительному документу) подлежат возврату в порядке, установленном Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П:

«8.9. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку».

Порядок осуществления безналичных расчетов

Правовое регулирование безналичных расчетов осуществляется ГК, Законом о банках, Законом о Банке России, иными федеральными законами, нормативными актами Банка России, обеспечивающими дифференцированное регулирование расчетных отношений, и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, регулирующее осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории, определяет виды, форматы, порядок составления расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (их филиалов), в том числе открытых в Банкс России, и счетам межфилиальных расчетов.

Согласно данному Положению безналичные расчеты между юридическими лицами осуществляются через кредитные организации (их филиалы) или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; 2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; 3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; 4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществление расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России, за исключением случаев, указанных в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

Операции по счетам осуществляются банками на основании расчетного документа, представляющего собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств либо распоряжение получателя средств (взыскателя) о списании денежных средств со счета плательщика и перечислении их на счет, указанный получателем денежных средств.

К числу расчетных документов, используемых при осуществлении безналичных расчетов, относятся: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения. Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин, допускается также использование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, если копирование производится без искажений (п. 2.1–2.6 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации).

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

• а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
• б) помер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
• в) вид платежа;
• г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);
• д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• е) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
• ж) наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
• з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации;
• и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
• к) очередность платежа;
• л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории РФ;
• м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета, а также контроль на наличие в расчетных документах информации о плательщике, установленной законодательством. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Кредитная организация, в которой открыт банковский счет плательщика, при осуществлении безналичных расчетов по поручению плательщика на всех этапах их проведения обязана обеспечить контроль за наличием, полноту, передачу в составе расчетных документов или иным способом, соответствие сведениям, имеющимся в распоряжении кредитной организации, а также хранение не менее пяти лет следующей информации:

• 1) о плательщике – физическом лице, индивидуальном предпринимателе или физическом лице, занимающемся частной практикой: фамилии, имени, отчества (если иное не вытекает из закона или национального обычая), номера банковского счета, ИНН (при его наличии) либо адреса места жительства (регистрации) или места пребывания;
• 2) о плательщике – юридическом лице: наименования, номера банковского счета, ИНН или КИО.

При отсутствии в расчетном или ином документе, содержащем поручение плательщика, или неполучении иным способом указанной информации кредитная организация, в которой открыт банковский счет плательщика, обязана отказать в выполнении поручения плательщика.

Банк-корреспондент, участвующий в осуществлении безналичных расчетов, обязан обеспечить неизменность информации, содержащейся в полученном расчетном документе, и ее хранение не менее пяти лет.

Кредитная организация, в которой открыт банковский счет получателя денежных средств, обязана иметь процедуры, необходимые для выявления поступающих расчетных документов, не содержащих указанную выше информацию. При отсутствии в поступившем расчетном документе такой информации, если у работников кредитной организации, в которой открыт банковский счет получателя денежных средств, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, такая кредитная организация обязана не позднее рабочего дня, следующего за днем признания данной операции подозрительной, направить в Росфинмониторинг сведения о данной операции в соответствии с Законом о противодействии отмыванию доходов.

Аналогичные обязанности лежат на кредитной организации, обслуживающей плательщика, при осуществлении переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Изложенные требования не распространяются:

• 1) на безналичные расчеты, осуществляемые кредитной организацией по банковским счетам на сумму, не превышающую 15 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 тыс. руб.;
• 2) безналичные расчеты по банковским счетам, открытым в одной кредитной организации;
• 3) безналичные расчеты, осуществляемые с использованием платежных карт;
• 4) безналичные расчеты, осуществляемые между кредитными организациями либо между кредитной организацией и иностранным банком от своего имени и за свой счет;
• 5) переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, осуществляемые кредитными организациями на сумму, не превышающую 15 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 тыс. руб.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) – расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).

Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от имени клиента лицами, имеющими право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика, – по платежным поручениям или получателя средств (взыскателя) – по платежным требованиям и инкассовым поручениям. Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв.

Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых поручений путем направления в банк плательщика письменного заявления, составленного на основании заявления клиента.

Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо, – получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

Возврат расчетных документов из картотеки по «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в случае закрытия счета клиента осуществляется в следующем порядке. Платежные поручения возвращаются плательщику. Расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) через обслуживающий их банк с указанием даты закрытия счета. При возврате расчетных документов банком составляется их опись, подлежащая хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

При невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений в случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банков, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соответствующим банком. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указанием даты возврата.

Осуществление безналичных расчетов возможно в формах, предусмотренных федеральным законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Согласно п. 2 ст. 862 ГК участники гражданско- правового обязательства по передаче товаров, выполнению работ, оказанию услуг вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов. В этом смысле под формой безналичных расчетов понимаются способы и порядок исполнения денежного обязательства с использованием денежных средств на банковском счете должника.

Непосредственно в ГК предусмотрены и регулируются четыре формы безналичных расчетов: платежными поручениями; по аккредитиву; по инкассо; чеками.

Помимо этого, в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации расчеты по инкассо дифференцируются на расчеты, осуществляемые на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), а также инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Термин «формы безналичных расчетов» употребляется в юридической литературе и судебной практике в различных значениях. С точки зрения участников гражданско-правового договора, по которому производятся расчеты за товары, работы или услуги, выбор сторонами той или иной формы безналичных расчетов означает определение наиболее приемлемого порядка и способа надлежащего исполнения денежного обязательства через кредитные организации по договору с использованием денежных средств, находящихся на банковском счете должника.

С позиции же участвующих в расчетном правоотношении субъектов использование какой-либо из форм безналичных расчетов влечет различные действия кредитных организаций по перечислению денежных средств со счетов клиентов, их документальному оформлению и предоставлению этих средств в распоряжение получателя, предопределенные видом расчетного документа, посредством подачи которого в кредитную организацию клиент дает распоряжение относительно числящихся на его счете денежных средств.

Согласно ст. 80 Закона о Банке России ЦБ РФ устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.

Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории РФ.

В соответствии со ст. 31 Закона о банках кредитная организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов – по договоренности между собой; при осуществлении международных расчетов – в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом.

В случае несвоевременного или неправильного зачисления па счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

• В случае если банк, в котором открыт банковский счет получателя, либо банк, который обслуживает получателя при осуществлении в его пользу перевода денежных средств без открытия банковского счета, либо банк, который участвует в осуществлении перевода денежных средств, является иностранным банком, информация о плательщике – физическом лице, индивидуальном предпринимателе или физическом лице, занимающемся частной практикой, должна включать фамилию, имя, отчество и адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, а информация о плательщике – юридическом лице должна включать его наименование и адрес места нахождения.

>ВОПРОСЫ НЕДЕЛИ

Правила предоставления услуги «Линии консультаций»

Услуга «Линия консультаций» (далее Услуга ЛК) включает в себя подбор, анализ и предоставление информации, а также нормативных и консультационных материалов, подготовленных экспертом с использованием СПС КонсультантПлюс (далее по тексту систем), по вопросу клиента.

Услуга ЛК предоставляется в рамках действующего договора на сопровождение СПС КонсультантПлюс и носит справочный характер. Окончательное решение по вопросу клиент принимает самостоятельно.

2. С какими вопросами работает ЛК

• Вопросы, ответы на которые есть в системе.
• Вопросы простые, то есть не требующие более 1,5 — 2 часов на поиск ответа.
• Вопросы, возникающие в работе юриста и бухгалтера по следующим тематикам:

— Бухгалтерский учет;

— Налогообложение;

— Гражданское право;

— Корпоративное право;

— Трудовое право;

— Административное право.

3. С какими вопросами не работает ЛК

• Вопросы, где требуется оценить риски, выбрать оптимальный вариант, часто такие вопросы начинаются со слов:

— Как мне лучше поступить;

— Какой вариант выбрать;

— Как снизить налоговые риски;

— Как избежать проблем…

• Вопросы, затрагивающие очень большие деньги.
• Вопросы, при ответе на которые необходима особая квалификация экспертов (например, МСФО, ВЭД, миграционное законодательство, таможенное право, банковская деятельность, сфера госзакупок, бюджетный учет).
• Прогноз позиции контролирующих органов и органов судебной власти в случае разбирательств.
• В рамках услуги ЛК не проводится экспертиза договоров и других документов клиента, не берутся какие-либо первичные документы.
• Эксперты в рамках ЛК не участвуют в переговорах с контрагентами и госорганами, не берутся за ведение споров в суде.
• Эксперты в рамках ЛК не предоставляют: документы, содержащие конфиденциальную информацию, правовые акты, относящиеся к законодательству иностранных государств.
• Эксперты в рамках ЛК не считают налоги, не пишут бухгалтерские проводки с конкретными цифрами.

4. Дает ли ЛК однозначные ответы

Однозначный ответ на вопрос дается только устно.

Письменный ответ ЛК может содержать однозначный ответ, но это не мнение эксперта, а ответ, найденный в системе, и данный в виде близкого изложения текста со ссылкой на источник в системе.

Если однозначного ответа нет, ситуация не урегулирована законодательством и в системе по ней представлено несколько позиций официальных органов, то в ответе клиенту указываются все существующие позиции.

5. Порядок оказания услуги ЛК

Вопросы принимаются в письменной форме.

• Каналы обращения:

— Сайт ООО «Центр Ф1» https://f1consultant.ru/;

— Электронный адрес Горячей линии – GL@cf1.ru;

— Ваш сопровождающий специалист;

— Кнопка в системе «Задать вопрос эксперту»;

— Телефон Горячей линии-34-999-24.

• Время обращения с вопросами: с понедельника по пятницу 9.00 — 18.00.
• Требование к обращению:

— ФИО;

— должность;

— название организации;

— телефон;

— адрес электронной почты.

Срок предоставления ответа: в течение двух рабочих дней, не считая день обращения.

Гарантированный минимум для клиента – две консультации в месяц. Сверх этого – по персональной договоренности с ООО «Центр Ф1».

6. Формат ответа

В рамках услуги ЛК ответ клиенту может даваться как устно, так и письменно.

Письменный ответ предоставляется в формате:

Вопрос клиента + Правовой формулировка запроса + Аннотация + Подборка из системы КонсультантПлюс + Запрос для самостоятельного поиска в системе

где:

Вопрос клиента — запрос в изложении клиента.

Правовая формулировка запроса — перевод запроса клиента на правовой язык

Аннотация — краткий ответ на запрос клиента

Подборка — активные ссылки на материалы системы Консультант Плюс.

Устный ответ озвучивается экспертом по телефону и подкрепляется Подборкой материалов из системы КонсультантПлюс.

7. Заключительные положения

Ответы по ЛК составлены на основе материалов системы КонсультантПлюс и носят исключительно консультационный характер. Ответственность за дальнейшее использование клиентом подготовленного ответа компания ООО «Центр Ф1» не несет.

5 Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 : Федеральный закон №51-ФЗ. — Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 : Федеральный закон №14-ФЗ. — Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 : Федеральный закон №146-ФЗ. — Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 : Федеральный закон №117-ФЗ. — Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

5. О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 3.02.96 №17-ФЗ. — Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

6. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) : федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ. — Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

7. О безналичных расчетах в Российской Федерации : положение / ЦБ РФ № 2-П от 03.09.2002. — Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

8. О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями и другими клиентами БР при осуществлении расчетов через расчетную сеть БР : положение / ЦБ РФ от 12.03.1998г. № 20-П . — Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

9. О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в Российской Федерации : положение / ЦБ РФ от 1 апреля 2003г., № 222 — П. — Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

10. Агупов, В.Г. Merchant Account или Person-to-Person? / : — Режим доступа: http://www.e-commerce.ru/analytics., дата 06. 04. 2007.

11. Ануриев, С. В. Платежные системы и их развитие в России / С. В. Ануриев. — М.: Финансы и статистика. 2004. — 288 с.

12. Ануриев, С. В. Пределы эффективности проведения платежа в различных платежных системах // Финансы и кредит. — 2003. — №16 — С. 37 — 41.

13. Балабанов, И.Т. Электронная коммерция: Учебники для вузов / И. Т. Балабанов. — СПб.: Питер, 2001. — 336 с.

14. Белов, В.А. Юридическая природа безналичных расчетов и безналичных денег //Бизнес и банки. — 1998. -№ 52. -С. 4-8.

15. Березина, М.П. Проблемы организации безналичных расчётов / М.П. Березина, Ю.С.Крупнов / Финансы. 2006. № 1. С. 20 — 23.

16. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / В.М. Богаченко, Н.В. Кириллова. — М.: Феникс, 2005. — 324 с.

17. Варламова, Т.П. Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие / Т.П. Варламова, В.А. Форфанов. — М.: Экзамен, 2004. — 176 с.

18. Вершингора, Е. Е. Менеджмент: Учеб. пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. / Е.Е. Вершингора. — М.: ИНФРА-М, 2001. — 283 с.

19. Головизина, А.Т. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций / А.Т. Головозина, О.И. Архипова. — М.: Экзамен, 2004. — 216 с.

20. Деньги, кредит, банки: справочное пособие / Под ред.. Г.И. Кравцовой. — Минск: Меркаваж, 1994. — 91 с.

21. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Под ред. В.В. Лукашевича. -М.: Профико, 1991. — 256 с.

22. Дмитрик, Н.В. «Электронные платежные документы» : — Режим доступа: http://www.russianlaw.net/law/doc/a143.htm., дата 10. 04. 2007.

23. Жарковская, Е.П. Банковское дело / Е.П. Жарковская. — М.: Омега-Л, 2005.- 340 с.

24. Калтырин, А.В. Деятельность коммерческих банков: учеб. пособие, изд. 2-е прераб и доп. / А.В. Калтырин. — Ростов н /Д.: Феникс, 2005. — 400 с.

25. Копытин, В.Ю. Модели осуществления расчетов в платежных системах // Финансы и кредит. — 2005 — №3 С. 9-21.

26. Кравчук, А.Г. Электронные деньги: прошлое и настоящее : — Режим доступа: http://www.russianlaw.net/law/law.htm., дата 10. 04. 2007.

27. Крахмалев, С.В. Основные общеевропейские клиринговые системы, обеспечивающие расчеты в единой валюте (TARGE и EURO 1) // Финансы и кредит. — 2007. №5 С. 2-13.

28. Крахмалев, С. В. SWIFT — глобальная телекоммуникационная система, обеспечивающая проведение международных финансовых операций // Финансы и кредит. — 2007 — № 9 С. 21-30.

29. Лаврушин, О. И. Деньги, кредит, банки: учебник — 3-е изд., перераб. и доп. / О. И. Лаврушин — М.: КНОРУС, 2006. — 560 с.

30. Латышева, Н.В. Некоторые аспекты развития платежных систем в России и странах зарубежья // Финансы и кредит. — 2005 — №3 С. 9-21.

31. Маков, А.Н. Электронное ведение бизнеса — путь к открытому глобальному рынку : — Режим доступа: http://www.russianlaw.net/ law/doc/az02.htm., дата 13. 04. 2007.

32. Материалы экспертного заключения платежной системы «Яndex-Деньги», выданное компанией Counterpane Systems : — Режим доступа: http://www.paycash.ru/about/press/files/official/default.htm., дата 14. 04. 2007.

33. Наумов, В. Б. Краткая методика юридической поддержки проекта e-Commerce : — Режим доступа: http://www.russianlaw.net /law/doc/a24.htm., дата 14. 04. 2007.

34. Официальный сайт ЦБ РФ : — Режим доступа: http://cbr.ru., дата 04. 04. 2007.

35. Официальный сайт ОАО АКБ “Приморье” : — Режим доступа: http://www.primbank.ru., дата 04.04.2007.

36. Печникова, А.В. Банковские операции: Учеб. для сред. проф. образования / А.В. Печникова, О.В. Маркова, Е.Б. Стародубцева. — М.: Инфра-М, 2005. — 250 с.

37. Платежная система: структура, управление и контроль / Под ред. Брюса Д. Саммерса. — Спб.: Издательский дом «Бизнес — пресса», 1997. — 456 с.

38. Рамзаев, М.Г. Интернет-банкинг: медленно, но верно! / : — Режим доступа: http://ecommerce.al.ru, дата 14. 04. 2007.

39. Рудько-Селиванов, В.В. Банковский менеджмент: Учебное пособие. 2-е изд., с изм. и доп. / В.В. Рудько-Селиванов, М.Р. Оленичева, Л.Н. Вотинцева. — М.: Изд-во научн.-образов. лит-ры РЭА; Владивосток: Изд-во ДВГАЭУ, 2003. -344 с.

40. Саксельцева, Е.Г. Возможности применения зарубежных банковских технологий безналичных расчетов в российской практике // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке — 2006 — №1 С. 33 — 45

41. Семенюта, О. Г. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие. / О. Г. Семенюта. — М.: Контур, 1998. — 356 с.

42. Соболев, А.А. Виртуальный банк становится реальностью : — Режим доступа: http://www.tavrich.ru/rus_elcommerce/virtbank.asp., дата 14. 04. 2007.

43. Тедеев, А.А. Электронная коммерция (электронная экономическая деятельность): правовое регулирование и налогообложение / А. А. Тедеев. — М.: Приор-издат, 2002. — 224 с.

44. Тедеев, А.А. Электронные банковские услуги и Интернет-банкинг: правовое регулирование и налогообложение / А. А. Тедеев — М.: Новый Индекс, 2006. — 243 с.

45. Федорусенко, А. В. Совершенствование платежной системы // Банковское дело — 2006 — №8 С. 60-64

46. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие для вузов / Под общ. ред. проф. А.И.Фисенко. — Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2005.-246 с.

47. Холопов, А.М. Проблемы применения аккредитивной формы расчетов в практике работы российских экспертов и международных экспедиторов // Финансы и кредит. — 2006 — № 26 — С. 2-7

48. Шагин, В.В. Качество банковских услуг: современные проблемы // Бизнес и банки, 2005. — № 12. — С. 34-38

49. Шамраев, А.В. Перспективы направления деятельности по нормативному пути регулирования безналичных расчетов // Банковское дело — 2006 — №11 С. 8-13.

Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг)