Почему НДС платит покупатель

Кто платит НДС: продавец или покупатель

По закону, платить НДС должен продавец. Но фактически сумма налога закладывается в стоимость товара или услуги. Поэтому бремя уплаты НДС в конечном счете перекладывается именно на покупателя. Возникает резонный вопрос: почему НДС платит покупатель, а не продавец?

Дело в том, что НДС является косвенным налогом. Продавец в свою очередь перечисляет в бюджет государства сумму НДС со стоимости, добавленной к изначальной цене товара, работ или услуг. Эти деньги взимаются на всех стадиях производства товара или услуги вплоть до того момента, как ею воспользуется конечный потребитель. Таким образом, суммы НДС в госбюджет поступают еще до того, как потребитель приобрел товар или услугу. Лишь после того, как покупатель приобрел этот товар, сумма НДС “возвращается” в оборот предприятия или организации. При этом производитель или перепродавец товара/услуги имеет право снизить налог на сумму входного НДС.

Технически уплата НДС происходит следующим образом. В процессе реализации товаров или услуг продавец начисляет НДС, предъявляя его в счете-фактуре покупателю . После этого продавец формирует сумму НДС, которая подлежит перечислению в федеральный бюджет. Счет-фактура должна храниться на предприятии в течение трех лет. Это важный документ, который необходим для:

• уточнения стоимости реализованных товаров или услуг;
• определения цены приобретаемых материалов;
• выявления размера налога на добавленную стоимость, который был уплачен поставщиками и покупателями.

Учет НДС, сдача отчетности по этому налогу и получение налоговых вычетов требуют серьезной квалификации бухгалтера. Если ресурсов организации не хватает, единственный выход — отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. Обращаться лучше в надежные компании, например Главбух Ассистент

Читайте также: Что необходимо для возврата НДС из бюджета

В каких случаях НДС платит покупатель

В отдельных случаях обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость возлагается на покупателя или конечного потребителя товара/услуги. В частности, уплачивать НДС обязаны организации, которые сотрудничают с иностранными компаниями, не стоящими на учете в Федеральной налоговой службе (ФНС) России (ст. 161 НК). Такие российские компании признаются налоговыми агентами.

В такой ситуации отечественные организации обязаны перечислять налог в федеральный бюджет за счет удержания необходимой суммы из доходов своего контрагента (п. 1 ст. 24 НК). Налоговый агент в данном случае выступает посредником между государством и лицами, которые обязаны уплачивать НДС.

Читайте также: Новый порядок применения НДС при получении субсидий разъяснили в Минфине

Итак, кто платит НДС? Эта обязанность законодательно возлагаются на продавца товара либо услуги. При этом приобретая продукцию или заключая договор на оказание услуги , конечный потребитель компенсирует продавцу этот плате. Эта схема не работает только, если продавец получил что-либо в собственность безвозмездно. Тогда он начисляет и платит НДС самостоятельно.

Полезные документы для скачивания:

• пример заполнения декларации по НДС за III квартал 2018 года;
• уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость;
• пояснения о расхождениях в декларации по НДС из-за округления;
• пояснения в ИФНС: почему выручка в декларации по НДС не совпадает с данными бухгалтерского учета. Не облагаемые НДС операции

>
Кто платит НДС — продавец или покупатель?

Что такое НДС?

Когда НДС платит продавец?

Когда НДС платит покупатель?

Итоги

Какие операции облагаются налогом?

НДС выплачивается в следующих ситуациях:

• Реализация товаров и услуг (передача прав на владение имуществом);
• Передача товара для личных нужд;
• Выполнение строительных и монтажных работ для личного использования;
• Импорт товаров;

Какие процедуры налог не облагает?

• Процедуры,не являющиеся реализацией товаров и услуг;
• Безвозмездная передача вещей социально-культурного и жилищно-коммунального значения, помимо этого подстанций, электрических и газовых сетей, дорог, водозаборных сооружений и им подобных органам гос. власти и самоуправления на местах;
• Передача имений, находящихся во владении гос- и муниципальных предприятий;
• Оказание услуг органами гос. власти и местного самоуправления, в случае если обязательность их исполнения установлена на законодательном уровне; использование земельных наделов; Передача правоприемникам права владения организацией;
• Операции, которые проводятся налогоплательщиками- организаторами Олимпийских и Параолимпийских Игр;
• Проведение действ,направленностью которых является понижение напряженности на трудовом рынке Проведение банковских операций банками;
• Аренда помещений иностранными гражданами имеющими аккредитацию в стране;
• Продажа и использование медицинских препаратов и услуг, марок, монет выполненных из драг-металлов;
• Ведение адвокатской деятельности;
• Займы денег, а также ценных бумаг;
• Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за государственный счет; работы связанные с ликвидацией лесных пожаров;
• Диагностика и ремонт отечественного оборудования и аппаратуры за рубежом;

Данные взяты из Налогового кодекса РФ и являются лишь примером из огромного списка. Уточняйте какие процедуры облагаются налогом в вашей стране!

Кто выплачивает НДС?

И так, мы подошли к главному вопросу нашей темы. Когда этот вопрос задают людям, имеющим к нему отношение, то даже некоторые из них затрудняются дать четкий ответ, ведь вопрос этот в некоторой мере даже философский, так пользуясь товарами и услугами покупатель выплачивает продавцу конечную сумму куда входит и НДС, но напрямую с налоговой службой сотрудничает продавец, обязанностью которого является в конце каждого квартала перечислять сумму в бюджет, которая подтверждается сопутствующей отчетностью.

Поэтому дать четкий и корректный ответ на сей вопрос вряд ли возможно, но законом прописаны случаи, когда четко указано, кто является плательщиком, например покупатель платит НДС в тех случаях, когда тот приобретает товар в различных зарубежных организациях, не находящихся на учете в налоговых органах его страны, либо же арендует государственное, либо городское имущество. В случае же, когда НДС выплачивает продавец, то к этому относится передача права собственности на товар, либо услугу, даже если такая передача носит безвозмездный характер.

Возможность и порядок возмещения налога

В том случае, если по итогам налогового периода налогоплательщика взимают сумму большую, нежели должна быть, согласно отчетам налогоплательщика, то он может обжаловать это, предоставив налоговому органу декларации, по которой этот же орган должен будет проверить на сколько обоснованной является сумма, заявленная к возмещению, после проведения камеральной налоговой проверки.

Если же при проведении камеральной проверки вдруг обнаружится, что оплошность была допущена и было зафиксировано нарушение, то уполномоченными должностными лицами будет составлен акт налоговой проверки , сопровождающие материалы которого будут на рассмотрении у руководителя органа проводившего проверку и этот орган в праве привлечь налогоплательщика по причине совершения налогового преступления либо отказать в его привлечении . Также принимается решение о возмещении суммы налога, либо об отказе о возмещении, либо о частичном возмещении суммы налога, заявленная на возмещение.

В споре с государственными службами лучшим решением будет личный юрист, разбирающийся в вопросе налогообложения!