Нужно ли индексировать отпускные при повышении зарплаты

Если зарплата повысилась в пределах расчетного периода

Как известно, за расчетный период, используемый для определения среднего заработка сотрудников, принимаются 12 последних месяцев. Следовательно, чтобы узнать значение коэффициента повышения, необходимо величину вновь установленного оклада разделить на величину оклада, который получал работник в течение каждого из предыдущих месяцев рассматриваемого расчетного периода.

Кроме того, необходимо учитывать, что индексация должна производиться даже тогда, когда на дату выхода сотрудника в отпуск его оклад был меньше установленных показателей.

Приведем пример, в котором примем, что оклад работника на протяжении периода составлял:

• с 01.06.2016 по 30.09.2016 – 25 тыс. руб.;
• с 01.10.2016 по 28.02.2016 – 30 тыс. руб.;
• с 01.03.2017 по 31.05.2017 – 25 тыс. руб.

Так как в месяце, в котором произошло повышение оклада, величина заработной платы равнялась 30 тыс. руб., то коэффициент ее повышения составит 1,2 (30000/25000).

Следовательно, на такое значение необходимо корректировать и все суммы заработка за предыдущие месяцы, предшествовавшие ее повышению.

Произведем расчет:

Сумма среднего заработка, принимаемого для исчисления отпускных, составит 345 тыс. рублей. (25 тыс. руб. х 4 х 1,2 + 30 тыс. руб. х 5 + 25 тыс. руб. х 3). Таким образом, дневной заработок в этом случае составит 977,89 руб. (345000 / 12 / 29,4).

В результате получаем: отпускные работнику будут начислены в сумме 13690,47 руб. (14 календарных дней по 977,89 руб.).

Заработная плата увеличилась в месяце, когда работник ушел в отпуск

В данной ситуации необходимо предусмотреть 2 варианта, которые будут принципиально различаться по методике перерасчета:

• Повышение состоялось еще до отпуска.
• Увеличение заработка произошло уже во время отпуска работника.

В обоих случаях индексация осуществляется путем умножения размера оклада на величину коэффициента пересчета, рассчитываемого по предложенной универсальной формуле.

В первом случае на него умножается значение всего среднего заработка за последние 12 месяцев, т.е. за текущий расчетный период.

Во втором потребуется выполнить раздельный перерасчет с учетом даты выхода сотрудника в отпуск.

Раздельный расчет производится после того, как сотрудник вернется из отпуска.

Например, работник отправился в очередной отпуск 28 июня. Срок отпуска составляет 14 календарных дней. На предприятии ему с 1 июля повысили оклад. Следовательно, в таком случае индексации подлежит только июльская часть отпуска.

Ее расчет выполняется так: рассчитываем значение суммы начисленных отпускных. Она составит без учета коэффициента повышения 11904,76 руб. (14 календ. дней х 25 тыс. руб. х 12 / 12 / 29,4).

Далее проводим раздельный перерасчет, который будет произведен после возвращения работника из отпуска, выполняется в 2 этапа и выглядит так:

1. Рассчитываем сумму за 3 дня (с 28.06.2016 по 30.06.2016). Она составит 2551,02 руб. (3 календ. дня х 25 тыс. руб. х 12 / 12 / 29,4).
2. Рассчитываем сумму с учетом коэффициента повышения за 11 дней (с 01.07.2016 по 11.07.2016). Она будет равна 11224,48 рубля.

Вся сумма проиндексированных отпускных составит 13775,51 руб. (2551,02 руб. + 11224,48 руб.).

Таким образом, работнику будет доначислено в общей сложности 1870,75 руб. (13775,51 – 11904,76 руб.).

Что говорит ТК

В ТК РФ записано, что отпуск, на который претендует работник любого предприятия, предоставляется в стандартном размере в 28 дней. Ровно столько дней длится обычный отпуск. Стоит отметить, что в этот срок не входят праздничные дни, признанные в стране официальными выходными. Поэтому, если на время отпуска припадают праздники, то он автоматически увеличивается. Это повышение исходит от количества дней, пришедшихся на праздничные даты.

Однако некоторые условия (к примеру, вредные условия труда) могут стать основанием для увеличения стандартного количества дней отпуска.

В ТК содержится информация и об увеличении продолжительности в зависимости от возрастной категории работающих. В этом случае увеличение количества отпускных дней происходит не потому, что имеют место быть вредные условия труда, а по возрастным аспектам. Пример действия закона хорошо виден на людях, чей возраст меньше 18 лет. Отпуск для них будет состоять из 28 дней, а 31.

Вредные условия труда, а также возраст сотрудника предприятия – не единственные факторы. Увеличить количество дней отдыха возможно и по состоянию здоровья. Пример – инвалиды. Здесь повышение продолжительности отдыха регулируется федеральным законом. Также более продолжительный отдых по закону имеют педагогические работники.

Дополнительные дни отдыха

Работающий человек, по трудовому законодательству, обладает правом на отпуск, начисляемый каждый год. Однако для некоторых категорий сотрудников предусмотрены дополнительные дни отдыха (статья 116 ТК). Начисление дополнительного отдыха происходит каждый год. Пример того, что работающие граждане могут рассчитывать на начисление дополнительного отпуска, прописан в законе не только России, но и в других регионах (ДНР и т.д.).

Для назначения дополнительного отдыха, нужно выполнить следующие условия труда:

• особый характер труда. Пример таких условий – сотрудники обучающих и медицинских заведений;
• люди, которые имеют ненормированный график;
• вредные условия труда;
• работа на Крайнем Севере, а также в приравненных регионах.

На отдых могут также рассчитывать и граждане, для которых соблюдаются следующие условия труда:

• Люди, выполняющие работу сезонного вида. Здесь расчет отпуска базируется на том, что за каждый мес., который отработал человек, ему полагается отдых в размере двух рабочих дней.
• Люди, которые подписали трудовой договор со своим работодателем на период двух мес. Здесь расчет также основывается на начисление двух дней за каждый мес., который отработал сотрудник.
• Судьи.

Стоит отметить, что работодатели обладают правом самостоятельно вводить или не вводить для своих сотрудников ежегодный дополнительный отпуск. Поэтому наличие или отсутствие дополнительного отпуска полностью зависит от работодателя. Порядок начисления дополнительного и основного отдыха работающих граждан строго регламентируется ТК РФ.

Стоит отметить, что еще одним видом дополнительного отпуска может стать учебный. Расчет учебного отпуска, который выступает в роли дополнительного, осуществляется по правилам, отраженных в ТК РФ.

Порядок расчета отпускных

Отпуск оплачивается, и в качестве оплаты здесь выступают отпускные. Их размер зависит от нескольких факторов, которые определяют условия труда, а также отражают другие нюансы (наличие или отсутствие неиспользованных дней отдыха за прошлый год и т.д.).
В ТК прописан порядок, согласно котором происходит расчет отпускных во всех возможных случаях. Однако в отдельных обстоятельствах подобная процедура имеет некоторые особенности. Так, на порядок расчета могут влиять вредные условия труда и другие моменты.
Порядок исчисления и особенности проведения данной процедуры определяет Постановление Правительства.

Расчет отпускных имеет такой алгоритм:

• Определение периода работы, что предшествовал отпуску.
• Определение оплаты. Расчет оплаты отпускных осуществляется для временных рамок, что предшествовали отдыху.
• Калькуляция оплаты, что следует начислить за один отпускной день.

Вычисления происходят на основании среднедневного жалования человека. Среднее жалование определяется за год (12 рабочих мес.). Здесь используется формула, когда размер средней зарплаты за год (за 12 мес.) делится на число реально отработанных мес. (12). После этого полученная сумма делится на 29,3 (среднемесячное количество дней); далее происходит расчет всей суммы оплаты отпускных. С оплаты удерживается НДФЛ (13%).

Особенности расчета

Стоит отметить, что в расчет отпускных помимо основной заработной платы (аванса и оклада) входят выплаты, заложенные в разработанную концепцию оплаты труда. Сюда также входят и стимулирующие начисления, что положены за соответствующие условия труда. Пример таких начислений можно найти на многих предприятиях страны, ДНР и других регионов.

Также здесь учитываются доплаты, которые были начислены за работу ночью, надбавки за увеличение области обслуживания и т.д.
При этом необходимо знать, что сюда не входят соцвыплаты, компенсационные возмещения, разовые премии (выплачиваются к некоторым праздничным дням), начисления по больничному, за простои и т.д.

Все вычисления ведутся только для отработанного периода за прошедший год. При этом из указанного периода (год работы) исключается время, на чьем протяжении нанятый человек не исполнял свои обязанности. Это касается периода пребывания в отпуске, на больничном и т.п. В перечень неучтенного периода всходят все случаи, когда человек не работал, но сохранял свое жалование.

Необходимо понимать, что, несмотря на наличие единой процедуры отпускных начислений, существуют различные обстоятельства, в которых данная процедура может претерпевать определенных изменений. Пример расчета в каждом отдельном случае может давать разную конечную сумму начислений как основного, так дополнительного и отпуска.

Особые ситуации

Самым важным фактором, который влияет на расчет суммы отпускных, — время работы. Он зависит от количества отработанных месяцев. От продолжительности работы также напрямую зависит размер положенного по закону отпуска. Здесь возможно несколько ситуаций:

• Человек проработал год. Такой пример встречается довольно часто. Здесь расчет проводится на основе расчетного периода – год (12 мес.), который человек полностью отработал. Из периода, по которому делается расчет, не вычитается время, что работник провел на больничном, в командировках или отпуске;
• Сотрудник проработал на одном месте больше одного года. Из периода, по которому делается расчет, убираются исключаемые дни (проведенные на больничном и другие исключения, описанные в законодательстве). Такой пример расчета используется чаще остальных, так как это наиболее распространенная ситуация;

• Сотрудник отработал период, который меньше одного года. Из высчитываемого периода исключаются праздничные дни;
• Человек проработал не весь год, однако из его периода расчета не исключались дни;
• Работник проработал более одного года, но при этом его высчитываемый период всецело складывается из исключаемых дней. Пример такой ситуации – нахождение в декрете. Это наиболее характерный пример;
• Сотрудник поработал неполный год, меньше одного месяца или вовсе не располагает реальным числом отработанных дней.

В некоторых ситуациях кроме зарплаты (аванса и оклада) при калькуляции суммы отпускных возможно включение премий. Причем такое включение может происходить без учета дней, что были реально отработанными. Отдельной ситуацией можно назвать начисление дополнительного отпуска. Отсутствие или наличие дополнительного отпуска часто прописывается в трудовом договоре.

Также расчет осуществляется особым способом, если происходит изменение размера оклада. При понижении или повышении оклада размер отпускных изменяется соответствующим образом.

В каждом отдельном случае, в зависимости от продолжительности труда, уровня зарплаты (аванса и оклада) и других параметров конечная сумма отпускных может варьироваться в достаточно широком диапазоне.

Стоит отметить, что формула, по которой ведется расчет, может претерпевать некоторых изменений.

Если отработано менее года

Часто бывает ситуация, при которой работающий отработал неполный год, но нуждается в отпуске. Такой отпуск наниматель может дать как при наличии определенных условий, так и просто так.

Отправиться на отдых, если отработан неполный год, можно в следующих ситуациях:

• После выполнения кратковременных видов работ;
• Медицинский отпуск, который допускается разъединить на пару частей;
• Ненормированные условия труда;
• Раздел отпуска на части. Такая ситуация возможна только в том случае, когда между нанимателем и сотрудником было заключено специальное соглашение;
• Наличие трудоустройства по совместительству. При совместительстве оплачиваемый отпуск, полагающийся каждый год, предоставляется исключительно на основном месте работы. В другом месте человек может уйти в неоплачиваемый отпуск.

Зачастую расчет размера отпускных делается по схеме, когда за каждый отработанный человеком месяц ему полагается два дня отдыха. Если отпуск не был использован до увольнения, за него полагается компенсация согласно ТК.

Уйти в отпуск работник, по ТК, может по прошествии шести месяцев. Продолжительность его отдыха составит 14 дней.

Неиспользованный отпуск

Работник, после того как заработал отпуск, может его использовать, или накапливать. В случае если его увольнение происходит при наличии неиспользованных отпускных дней, человеку полагается компенсация. Ее размер зависит от продолжительности неиспользованного отпуска.

Стоит отметить, что в Трудовом Кодексе РФ имеется положение, согласно которому весь объем неиспользованных отпускных дней сотрудник может отгулять перед своим увольнением. Также он может потребовать выплату себе компенсации. Для расчета ее размера используется специальная формула. Она предполагает умножение количества неиспользованных отпускных дней на среднее дневное жалование. Как видим, здесь размер компенсации также зависит от жалования (аванса и оклада).

Компенсационные возмещения калькулируются за весь период, который человек проработал у конкретного нанимателя. Но только при условии неиспользования им положенного по закону основного отпуска. Поэтому перед увольнением сотруднику необходимо узнать, есть ли у него некоторое число неоплаченных отпускных дней. От их количества следует делать выбор, взять компенсацию или отгулять их перед увольнением.

Нововведения 2016 года

В 2016 году в Трудовом Кодексе произошли изменения, которые затронули расчет сумм начисления отпускных. С этого года при калькуляции по стандартным формулам нужно использовать новый коэффициент — СДЗ = 29,3. Календарный год разделен на 12 месяцев, каждый из которых содержит неодинаковое число дней. В связи с этим и было введено понятие среднемесячного числа для календарных дней.

Этот коэффициент нужно использовать при расчете компенсационных возмещений за незадействованный отпуск при увольнении сотрудника, а также использовании им заработанного отпуска.

Новые изменения относительно коэффициента, используемого при определении среднего заработка за день. Этот параметр также зависит от оклада и аванса, что формируют ежемесячную заработную плату. Причиной нововведения стало то, что с 2013 года в стране увеличилось количество праздничных дат. За данный период в перечень праздников были добавлены 8 и 6 января.

При проведении расчета средней заработной платы (СДЗ) в 2016 году стало использоваться большее количество дней. Исключениями по-прежнему являются праздничные дни.

Налоговое обложение отпускных

По Налоговому Кодексу, все выплаты, которые получают работающие граждане страны, облагаются налогами. Здесь имеются определенные нюансы, которые, например, зависят от размера начислений.

Как уже говорилось, отпускные начисления облагаются 13% НДФЛ. При этом получение путевок на оздоровление детей сотрудников, в случае их оплаты организациями-нанимателями, налоговых изъятий не происходит.

Изъятия могут начисляться за получение компенсационных возмещений при наличии неиспользованных отпускных дней в случае увольнения работника.

Отпуск является долгожданным вознаграждением для любого. В ТК РФ имеется множество аспектов, которые касаются как длительности отдыха работника, размера начисляемых отпускных, а также компенсаций при неиспользовании законных дней отпуска. Поэтому каждый отдельный случай, несмотря на единый порядок расчета и начисления, имеет свои нюансы.

Сотрудник должен разбираться во всех тонкостях ухода в отпуск, чтобы понимать, выполнил ли работодатель свою часть договора и был ли соблюден закон. Если же были выявлены нарушения трудового законодательства, работник имеет право на компенсации.