Некоторые нюансы в отношении количества и суммы налоговых вычетов, которые можно получить
Определенные ограничения в отношении получения налоговых вычета есть: его можно получать не чаще, чем единожды в год. Подавать же на него граждане имеют право хоть ежегодно.
В качестве периода получения налогового вычета можно брать 3 предыдущих года.
Например, в 2018 году налогоплательщик способен вернуть деньги, которые ушли на лечебные мероприятия или операцию в 2015, 2016, а также 2017 годах.
Деньги же, которые он потратил на медицинские услуги в 2018 году, могут быть возвращены в 2019 году, либо позже.
Что касается суммы, которую используют для исчисления налоговых вычетов, — она имеет свой максимальный лимит в 120 тыс. руб. И неважно, если денег на лечение было потрачено больше, — при выплате социальной компенсации за основу будут брать упомянутую выше сумму, а не фактически потраченные деньги.
Кроме того, остаток с не вошедшей в максимальный лимит компенсации на следующий год не перебрасывается — он, грубо говоря, «сгорает».
Размер компенсации будет представлен деньгами, уплаченными в качестве подоходного налога, что составляет 13% от зарплаты.
Таким образом, если медицинские услуги обошлись налогоплательщику в 120 тыс. рублей и более, налоговый вычет составит 120 000*13%=15 600 руб.
Налоговый вычет за дорогостоящее лечение или операцию
Если речь идет о дорогостоящем лечении (Постановление Правительства России №201 от 19 марта 2001 года), то здесь действуют другие принципы. Ограничения в 120 тыс. рублей в подобной ситуации не применяются: с каждых 100 тыс. рублей возможно будет вернуть 13 000 рублей налогового вычета.
Хотя здесь тоже есть свои нюансы: сумма компенсации не может превышать суммы подоходного налога, выплаченной за год.
Пример:
В 2017 году Вам делали операцию, которая обошлась в 300 тыс. рублей. Всего за 2017 год Вы заработали 700 тыс. рублей, из которых был уплачен налог 700000*13%=91000 рублей.
Рассчитываем налоговый вычет: 300000*13%=39000 рублей. Данная сумма меньше денег, потраченных на уплату налогов в 2017 году (91 тыс. руб.), поэтому Вам должны выплатить полную сумму рассчитанного налогового вычета – 39 тыс. руб.
Комплект документов, которые следует собрать для получения налогового вычета в 2018 году
Что еще нужно знать гражданам, желающим получить налоговый вычет за лечение и операцию?
Собранный пакет документов следует предоставить в территориальное отделение налоговой инспекции.
С образцами заполнения соответствующей декларации можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru/
В заявлении рекомендуется прописать банковские реквизиты, куда в будущем можно перечислить денежную компенсацию.
Проверка документации налоговой службой длится около 3-х месяцев. После этого, на протяжении 10 дней налогоплательщика должны известить о принятом решении. Если решение положительное, налоговый вычет перечисляют по указанным реквизитам в течение месяца.
В первую очередь, налоговые инспекторы при проверке документов обращают внимание на то, кто именно оплачивал медицинские услуги. Если, к примеру, это делал работодатель, налоговый вычет не будет получен. Лучше, если во всех квитанциях будет указано ФИО заявителя.
Хотя налоговый вычет можно получить за лечение/операцию и супруга, либо несовершеннолетних детей.