Льготы

Отдельные категории частных лиц и организаций имеют право на определенные льготы в отношении земельного налога. Для того чтобы воспользоваться льготами, нужно принести в ФНС соответствующие документы и приложить к ним заявление.

Налогоплательщиками не должны являться физические лица и организации, которые пользуются землей на основе договора аренды или безвозмездного права пользования.

Кроме того, законодательство устанавливает право получения налогового вычета на 10 тыс. руб. для следующих категорий граждан:

  • Инвалиды 1-2 групп;
  • Герои СССР и РФ;
  • Кавалеры Ордена Славы любой степени;
  • Инвалиды и ветераны боевых действий, участники ВОВ;
  • «Чернобыльцы»;
  • Люди с диагнозом «лучевая болезнь» и др.

Данные группы граждан могут вычесть 10 тыс. руб. из кадастровой стоимости принадлежащего им участка земли. Оставшаяся сумма умножается на налоговую ставку и подлежит уплате в госбюджет.

Но если кадастровая стоимость участка меньше, чем 10 тыс. руб., то его собственник-льготник полностью освобождается от необходимости платить земельный налог.

Чтобы уточнить свое право на льготы, обратитесь в местный муниципалитет. Региональные власти имеют право устанавливать собственные послабления в данной части законодательства.

Формула расчета

Сумма налога = кадастровая стоимость земли * налоговая ставка * региональный коэффициент * число месяцев, которое участок находился в собственности лица в течение учетного года.

Эта формула удобна тем, что ее можно применить, когда земельный участок был продан, и оплачивать налог нужно не за полный год. В ином случае последнюю переменную стоит заменить на число 12.

Приведем конкретный пример из практики.

Коммерческая организация приобрела земельный участок 17 мая 2017 года.

Исходные данные будут такими:

Кадастровая стоимость 21 450 000 руб.
Ставка 1.5%
Льготы Нет
Авансы Да
Число месяцев владения в 1 квартале 0
Число месяцев владения во 2 квартале 2
Число месяцев владения в 3 квартале 3
Число месяцев владения в году 8

Владелец земли вступил в право собственности в втором квартале учетного года. Это значит, что налоги он должен начать оплачивать лишь после того, как он закончится – то есть в июне. Выходит, что во втором квартале собственник владел участком только 2 месяца – май и июнь.

Таким образом:

  • Авансовая выплата за 2 квартал составит: 21 450 000 * 1,5% * (2 / 3) / 4 = 53 625 рублей.
  • Авансовая выплата за 3 квартал составит: 21 450 000 * 1,5% / 4 = 80 438 руб.
  • В общей сложности земельный налог за 2017 год будет рассчитан так: 21 450 000 * 1,5% * (8 / 12) = 214 511 руб.
  • При этом, доплата за 2016 год: 214 511 – (53625 + 80 438) = 80 448 руб.

Кадастровый номер

Кадастровый номер – уникальная комбинация цифр, индивидуальная для строений, земельных участков, независимо от размера, типа назначения. Код не может быть присвоен другому объекту даже после ликвидации прежнего. Присвоение производится Росреестром, после чего информация вносится в Единый госреестр.

Кадастр – подтверждение права законного возведения объекта или нахождения земли в собственности. Также код содержит всю информацию об участке.

Код не порядковый, а сборный (разделены блоки двоеточиями):

  • номер региона (где расположен объект);
  • код района;
  • квартал;
  • индивидуальный номер участка.

По номеру можно найти объект в базе и получить информацию о нем (местоположения, размеры, владельцы, время в эксплуатации). Без кадастра нельзя получить правоустанавливающие документы на объект, произвести перепланировку жилья, продать, подарить, завещать. Указывается кадастр в правоустанавливающем документе, плане строения, паспорте (указаны данные и планировка). Без присвоения номера распоряжение имуществом невозможно.

По нему можно рассчитать налог на землю по кадастровому номеру, узнавать информацию об объекте, кадастровую стоимость (требуется для расчета удержаний при продаже объекта).

Порядок получения информации

Кадастровый номер не изменяется со временем. Для его получения нужно обращаться в Кадастровую службу.

Чтобы получить информацию о размере земельного налога по кадастровому номеру, нужно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС, указав:

  • кадастровый номер;
  • время владения участком;
  • информация о налоговой льготе;
  • налоговый вычет;
  • размер участка (доля, находящаяся во владении запрашиваемого).

После заполнения нужных полей, будет указан начисленный сбор. Эта процедура совершенно бесплатна.

О размере налога

Размер тарифа на земельный участок можно узнать онлайн через портал Госуслуги или обратившись в Налоговую Инспекцию. На сайте, после указания кадастрового номера, отображается площадь, кадастровая стоимость участка. Чтобы рассчитать налог, нужно на сайте местного управления ФНС проверить размер ставки, возможное наличие льгот (индивидуально определены местным советом).

Чтобы проверить, правильно ли ФНС рассчитала сбор, нужно уточнить:

  • учтены ли льготы, если таковые имеются;
  • какая продолжительность владения участком и какова доля собственности.

При помощи калькулятора ФНС подсчитать удержания, сравнить с величиной, затребованной налоговым инспектором. Если имеются расхождения, обратиться в Налоговую или затем в суд, если решить вопрос не удастся.

О задолженности

На сайте Госуслуги информация доступна для физических лиц. Для просмотра актуальной информации (по данным Росреестра) необходимо выбрать Все сервисы/Электронные сервисы/Калькулятор земельного налога/Земельный (тип налога). Далее задается год, за который платится налог, доля земли (принадлежащая делающему запрос), количество месяцев нахождения в собственности. После указывают ставку (утвержденную для региона), информация о возможном налоговом вычете. Если имеются льготы у собственника – их тоже прописывают в графе. После заполнения полей база выдает итоговую сумму, которую следует оплатить (актуальная задолженность на текущий момент).

Ставка налога

Рассчитывается налог, исходя из кадастровой стоимости участка и коэффициента (0,3 или 1,5). Коэффициент (налоговая ставка) зависит от цели использования участка.

Ставка 0,3% предусмотрена для:

  • участков, на которых выстроены многоквартирные дома;
  • садовых товариществ, плоды от которых используются физическими лицами для себя;
  • земель, используемых для сельскохозяйственных нужд населения, обеспечения безопасности.

Остальные объекты облагаются по ставке 1,5%.

Конечный размер налога может отличаться от рассчитанного. Причина: местные органы самоуправления могут корректировать земельный налог по своему усмотрению.

Формула для подсчета налога: ставка налога * кадастровая стоимость участка * коэффициент.

Итог: коэффициент 0,3 или 1,5 единый для всех, кадастровая стоимость определяется для участка, налоговая ставка установлена для региона.

Может применяться повышенный или повышенный коэффициент. В Москве составляет 4, в курортных регионах достигает 8. Может применяться льгота – коэффициент множится на 0,5.

Для участка одного размера налог может быть разным, в зависимости от его назначения и места расположения.

Круг лиц, имеющих право на льготы

Льготы могут предоставляться:

  • федерально на центральном уровне;
  • на региональном уровне.

От уплаты земельного налога освобождаются:

  • герои СССР или РФ;
  • инвалиды 1 или 2 групп;
  • ветераны ВОВ;
  • малоимущие;
  • коренные народы Сибири.

Перечень может быть расширен по решению органов местного самоуправления.

Почти во всех регионах частично или полностью от уплаты земельного сбора освобождены:

  • многодетные семьи;
  • ликвидаторы Чернобыльской аварии;
  • пенсионеры.

Льгота предоставляется по месту нахождения земли, а не по месту регистрации владельца. Это нужно учесть, обращаясь за разъяснениями.

Среди юридических лиц некоторые пользуются льготами:

  • заповедные зоны;
  • места, где расположены памятники архитектуры;
  • земли, охраняемые государством.

Обзор законодательства

Земельному налогу посвящена 31 глава Налогового кодекса. Это главный документ, который регулирует содержание, размер и порядок уплаты взносов собственниками земли. Но следует знать, что данный налог относится к местным, поэтому на муниципальном уровне могут действовать дополнительные акты и постановления.

Чтобы ознакомиться с ними, следует посетить страницу налоговой инспекции для своего региона. Там можно уточнить актуальные детали, скачать образцы деклараций, примеры расчёты и скачать много другой полезной информации.

Узнать кадастровый номер и стоимость участка земли легко онлайн всего за несколько секунд на сайте Росреестра. Допустим, вы не знаете номер — достаточно ввести в поисковую строку адрес объекта. Система покажет результат: не только номер и кадастровую стоимость недвижимости, но площадь и примерную сумму налога. Это один из вариантов рассчитать земельный налог онлайн.

Земельный налог обязаны платить все собственники земельных участков, за исключением нескольких льготных категорий

Кто должен платить

Категории плательщиков названы в 388 статье НК РФ. Если говорить простым языком, это все собственники земли за исключением нескольких льготных категорий. Не имеет значения, гражданин или организация владеют участком — все обязаны делать взносы в бюджет пропорционально кадастровой стоимости своего имущества.

Льготы есть у:

  • учреждений уголовно-исполнительной системы;
  • религиозных учреждений;
  • общероссийских организаций инвалидов;
  • организаций народных промыслов;
  • общин малочисленных народов;
  • судостроительных организаций;
  • собственников земли в составе многоквартирного дома;
  • собственников, наделённых льготой по решению местной власти.
  • Запомните, что налог на дом и землю — это два разных обязательства перед бюджетом. За землю отдельно, на имущество — отдельно.

От чего зависит сумма налога

Как рассчитывается земельный налог? Платёж зависит от двух факторов — статуса объекта и его кадастровой стоимости. Статус можно уточнить в Росреестре (также онлайн). Решение о взимаемом проценте принимает муниципальная дума, найти нужное постановление легко через специальную форму на сайте налоговиков.

Порядок расчета земельного налога

Рассчитать налог на землю — обязанность собственника при подготовке налоговой декларации. Это достаточно простая процедура, ошибиться в которой практически невозможно. Владелец находит свою собственность по номеру или адресу в базе данных Росреестра и узнаёт его стоимость по государственному кадастру. Затем остаётся только умножить её на налоговую ставку и заполнить все необходимые поля в декларации.

Формула расчета: кадастровая стоимость * налоговая ставка.

Чтобы максимально упростить вычисления, можно использовать калькулятор земельного налога на сайте налоговой службы. Это очень простая форма, куда последовательно вносят:

  • вид налога;
  • отчётный период;
  • кадастровый номер;
  • стоимость по кадастру;
  • площадь в кв.м;
  • размер доли;
  • период владения;
  • налоговый вычет (если есть);
  • ставку;
  • размер льготы.

Налоговый калькулятор посчитает сумму к уплате за несколько минут, при условии, что вы знаете все необходимые данные. Большую часть информации можно найти на сайте Росреестра.

Самый удобный способ рассчитать земельный налог — воспользоваться калькулятором на сайте ФНС

Налоговая база

Налоговой базой в данном случае выступает кадастровая стоимость земельного участка на 1 января отчётного года. Эта величина устанавливается государством и почти всегда существенно ниже рыночной. На размер влияет площадь, местоположение и вид участка.

Иногда налогоплательщики задаются вопросом, как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка самостоятельно. Никакой необходимости считать вручную нет, достаточно ввести адрес участка на сайте Росреестра. Он актуален не только для расчёта обязательных платежей в бюджет, но и для определения цены при продаже.

Размер процентов

Размер ставки устанавливается федеральными и местными властями. Федеральные назначают предельную границу, выше которой нельзя назначать ставку, а местные — конкретный процент. В настоящее время есть две границы:

  • Не выше 0,3%. Для сельскохозяйственных угодий, жилого фонда, подсобного хозяйства. Как правило, налог физических лиц не превышает это значение.
  • 1,5%. Все остальные объекты, не попадающие в первую группу.

Примеры расчета

Расчет и уплата земельного налога — обязанность собственника. Благодаря современным инструментам это очень просто.

Пример расчета земельного налога по кадастровой стоимости:

  1. Зайдите на сайт rosreestr.net и введите в поисковую строку номер участка или адрес (если номер неизвестен).
  2. В открывшейся карточке вы увидите всю требующиеся данные — площадь, стоимость и примерную сумму платежа.
  3. Найдите постановление местной администрации о налоговых ставках в своём населённом пункте. Уточните, какая ставка полагается вашему объекту собственности — 0,1, 03, 1,5 или какая-то иная.
  4. Если у вас есть льготы, правильнее будет воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.
  5. Если льгот нет, посчитайте вручную.
  6. Предположим, стоимость участка составила 722 100 рублей, ставка — 0,1%. 722 000 х 0,1% = 722,1 рубля.

Способы и сроки уплаты налога на землю

Граждане перечисляют налог на землю раз в год до 1 декабря (в 2018 за 2017, в 2019 за 2018). Для юридических лиц Налоговый кодекс устанавливает обязательство делать авансовые платежи каждый квартал (по четверти процентной ставки).

Чтобы заплатить налог, необязательно идти в отделение ФНС. Есть другие, более удобные способы:

  • портал «Госуслуги»;
  • сайт или приложение «Сбербанк-Онлайн»;
  • через платёжный терминал;
  • напрямую через сайт ФНС.

Если собственник задерживает выплату, ему начисляют пени. Это небольшая сумма, которая ежедневно прибавляется к размеру просроченного платежа. Сумма пени будет указана в личном кабинете на сайте налогоплательщика. Также не забывайте, что за большую просрочку Налоговая служба может назначить в дополнение к пени штраф до 40% от величины налога.

Расчёт суммы земельного налога — довольно простая процедура, а современные инструменты вроде онлайн-калькуляторов способны многократно ускорить её. Вычисление производится от стоимости земельного участка по кадастру, которую можно узнать на сайте Росреестра. Размер ставки устанавливают местные власти. Налог можно заплатить без визита в ФНС через «Госуслуги» или «Сбербанк-онлайн».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как узнать земельный налог по кадастровому номеру

Все объекты недвижимости, данные о которых внесены в государственный реестр, присвоен кадастровый номер. Он выдается один раз, и со временем не меняется. Выдачей кадастровых номеров занимается кадастровая служба.

Для присвоения номеров, вся территория страны поделена на специальные районы, округа и кварталы, поэтому по кадастровому номеру можно определить местонахождение земельного участка. И, соответственно, по его месторасположению можно определить размер налогового обязательства.

Для этого следует воспользоваться официальным сайтом Федеральной налоговой службы, перейдя по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/service/NALOG_CALC/.

На странице сайте расположен специальный онлайн-калькулятор, ведя данные в который, можно получить нужную информацию.

В поля калькулятора вводятся следующие данные:

  • кадастровый номер, который присвоен земельному участку;
  • данные, характеризующие объект недвижимого имущества;
  • период времени, в течение которого данный участок находится в собственности инициатора запроса;
  • данные о налоговом вычете, которые представлены на официальном сайте налоговой службы;
  • сведения о налоговых льготах, которые положены собственнику имущества.

Введя все требуемые данные в калькулятор, можно получить сведения о начисленном налоге.

Оплата земельного налога.

О льготах по оплате земельного налога

О налоговой ставке на земельный налог для физических лиц читайте по ссылке: http://o-nedvizhke.ru/nalogi-2/nalogovaya-stavka-na-zemelnyj-nalog-v-2017-godu-dlya-fizicheskix-lic.html

Как рассчитать земельный налог

Расчет земельного налога производится в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка, умноженного на значение коэффициента.

Оно может быть 0,3 или 1,5. Таким образом, налоговая ставка будет оставлять 0,3% или 1,5%. Это зависит от целевого назначения земли.

Ставка налогообложения в размере 0,3% устанавливается для следующих земельных участков:

  • садовых и огороднических участков, которые используются физическими лицами для собственных нужд;
  • земельный участок, на котором расположен многоквартирный жилой дом;
  • участки земли, на которых располагаются инженерные сети;
  • участки с объектами сельскохозяйственного назначения;
  • земля, используемая субъектами, которые занимаются обеспечением государственной безопасности.

Все остальные земельные наделы облагаются ставкой в размере 1,5%.

Для того чтобы определить ставку налогообложения, можно воспользоваться изложенной выше инструкцией.

Однако, в связи с тем, что органы местного самоуправления устанавливают размеры ставок самостоятельно, то они могут отличаться от данных, которые будут получены в результате применения калькулятора.

Для расчета налога на землю, применяется следующая формула:

Н=НС ×КС×К,

где НС – ставка налога;

КС – кадастровая стоимость земельного участка;

К – это значение коэффициента.

Зависимо от региона расположения земельного участка, для определения ставки налога может применяться повышающий или понижающий коэффициенты.

Так в регионах, которые имеют курортные зоны, коэффициент повышения может достигать 8, например, в Краснодарском крае.

Повышающий коэффициент для Московской области будет на уровне 4.

Таким образом, видно, что один и тот же по размеру участок, расположенный в разных регионах страны, облагается разным размером налога.

Для тех участков, для которых предусмотрены льготы, применяется понижающий коэффициент. Так, при льготе в 50%, коэффициент составит 0,5.

Когда нужно платить земельный налог

На органы местного самоуправления возложена обязанность по расчету и отслеживанию уплаты земельного налога. Эти данные отражаются в соответствующем нормативном акте органа власти.

В том случае, если такое правило не установлено, то размер и сроки определяются в соответствии с нормами Налогового кодекса.

Сроки на уплату налогов распределяются следующим образом: один платеж за год или несколько платежей, например, ежеквартально.

Всем собственникам земельных участков, которые обязаны оплачивать этот налог, Налоговая служба направляет соответствующие уведомления.

В них указывается размер налога, срок его уплаты, а также реквизиты, на какой счет следует произвести платеж. Если платежи происходят в несколько раз, то налоговая служба может ввести авансовые платежи, срок по которым наступает не позже 15.09 каждого года, тогда как окончательный расчет наступает на 01.02 следующего года.

Однако в зависимости от специфики местного самоуправления, срок по уплате земельного налога может несколько смещаться.

Все зависит от решения на месте. Эти особенности имеют отношение ко всем собственникам земельных наделов, как физических, так и юридических лиц.

При прострочке платежа, начисляется штраф. Если такое нарушение повторяется, то орган местного самоуправления может поставить вопрос о лишении собственника его права на землю, независимо от его целевого назначения: ИЖС, садоводство, огородничество и т.д.

Предварительно направляется извещение, в котором содержатся данные о сумме долга, расчет задолженности, срок уплаты, а также предупреждение о дальнейших санкциях, если налог не будет оплачен.

Оплачивать налог на земельный участок обязаны все физические лица не позже определенного в извещении срока. Если будет срок нарушен, то сумма платежа увеличивается на 20%.

При неоплате налога, последствия для собственника будут тяжелыми, так как фискальная служба, рано или поздно, направит иск в суд, и таким образом взыщет всю сумму налога, плюс штрафы и пени.

С помощью службы судебных приставов, может быть наложен арест на заработную плату, недвижимость, другое ценное имущество. Кроме того, может быть описан сам земельный участок и продан с публичных торгов.

Льготы по земельному налогу

В связи с тем, что платежи по земельному налогу поступают в региональный бюджет, то для их плательщиков могут предоставляться льготы, как на региональном уровне, так и в соответствии с федеральными законами.

В полномочиях местных органов власти определять категорию граждан, которые могут быть полностью освобождены от уплаты налога на землю. В связи с этим возникает вопрос по поводу пенсионеров.

Освобождены ли они от уплаты налога на землю или нет?

Чтобы ответить на этот вопрос, следует обратиться за помощью к федеральному законодательству.

От уплаты налога освобождены следующие категории граждан:

  • граждане, имеющие звания героя Советского союза и героя Российской Федерации;
  • имеющие инвалидность, установленную соответствующими медицинскими комиссиями, 1 и 2 группы;
  • граждане, которые на основании решений соответствующих комиссий, были признаны нуждающимися в государственной поддержке;
  • имеющие инвалидность детства;
  • граждане, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия или ликвидировали последствия ядерных аварий;
  • граждане, занимавшиеся научной и другой исследовательской работой, в результате чего получившие радиоактивное облучение;
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • граждане, относящиеся к коренным народам Сибири.

Действие закона для этих категорий граждан распространяется на всю территорию Российской Федерации.

Как уже отмечалось выше, местные органы самоуправления могут устанавливать на своих территориях дополнительный круг лиц, которым предоставляются льготы или они полностью освобождаются от уплаты земельного налога.

Однако несмотря на разнообразный круг льготников, практически во всех регионах к такой категории лиц относятся:

  • семьи, которые являются многодетными, то есть воспитывают троих и более детей. В отдельных регионах, они налог не платят вообще, а некоторых – им предоставляется существенная льгота;
  • пенсионеры, которые являются собственниками земельных наделов;
  • Заслуженные работники различных отраслей народного хозяйства или ветераны труда;
  • Семьи, которые воспитывают детей-инвалидов;
  • Граждане, которые пострадали в результате аварии на Чернобыльской АЭС.

Следует знать, что льгота распространяется на граждан не по месту их жительства, а по месту нахождения земельного участка.

Для того чтобы узнать, полагается ли конкретному гражданину льгота по уплате земельного налога, ему следует обратиться в налоговую службу по месту нахождения земельного участка.

В фискальной службе дадут исчерпывающую информацию, освобожден ли гражданин от уплаты налога или ему предоставлена льгота.

Юридические лица, которые являются собственниками земельных участков, также обязаны своевременно оплачивать земельный налог.

Вместе с тем, для некоторых категорий таких лиц на федеральном и местном уровне также предоставляются льготы.

Так, от уплаты налогов освобождаются:

  • леса и заповедники;
  • участки с расположением водных объектов;
  • участки, с расположенными на них территориями памятников истории и архитектуры;
  • природные заповедные территории, которые находятся под охраной государства.

Для того чтобы знать, подпадает или нет конкретный участок под льготный режим налогообложения, следует обратиться в местное отделение налоговой службы, так как каждый субъект федерации имеет свой список льготников.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42
Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!

Была ли Запись полезна? 17 из 37 читателей считают Запись полезной.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *