Содержание

Обязан ли работодатель платить?

В любой компании предусматривается отдельный порядок, касающийся производства выплат для сотрудников. Это касается не только бюджетных предприятий, но и частных.

Выплаты могут носить разовый или регулярный характер. Стоит обратить внимание, что указанный порядок должен в полной мере отвечать требованиям, отраженным в трудовом законе.

Статьи ТК не устанавливают специальных определений для выплат, связанных с использованием отпуска. Это касается денег, которые выплачиваются как дополнение.

Если говорить о материальной помощи, которая полагается человеку в связи с отпуском, то стоит понимать, что денежные средства предназначаются работнику не за исполнение трудовых обязанностей, а по другим причинам. В этой ситуации отдых согласован с работодателем. .

Статья 129 ТК предусматривает порядок выплат по указанным основаниям. Устанавливается, что руководство предприятия правомочно предоставлять сотрудникам кроме зарплаты и иную поддержку. Выражается она в социальных выплатах или поощрительных.

Первая разновидности применяется при наступлении того или иного события, которое может отразиться на финансовом положении человека.

К этим ситуациям также отнесен отпуск. Назначаться мат.помощь может несколько раз в год или единожды.

Зависит это от усмотрения руководства.

Поощрительные разновидности выплат разнятся от первых тем, что находятся в зависимости от результатов трудовой деятельности.

Сумма устанавливаться может в зависимости от размера оклада — порядок расчета.

Кроме того, значение иногда фиксируют в соответствующем положении.

Влияет на нее фактор успешности работника. Выдаваться премия может за то, что работник ничего не нарушил.

Стоит указать, что порядок выплат материальной помощи должен отражаться в локальных нормативах. Разрабатываются они руководством компании.

Нужно ли писать запрос?

В некоторых ситуациях рассматриваемых надбавки предусматриваются в законе. К примеру, это сотрудники бюджетной сферы. Положения такие отражены в акте, принятом на федеральном уровне под № 79.

Закон говорит о том, что надбавки выплачивают работникам к отпуску. При этом выплата реализуется один раз за год.

Материальная помощь носит регулярный и обязательный характер. На ее получение не влияет то, как трудился человек в течение года, и каковы особенности его работы.

Предусматривать выплату должны такие акты как коллективное соглашение, дополнительные договоры, приказы.

Размерные характеристики помощи также имеют особенности.

Устанавливается, что получить сотрудник не может больше, чем отражено в законодательстве. Часто сумма равно удвоенному окладу.

Можно написать отдельное заявление на получение материальной помощи. Если сотрудник в текущем году не использовал такое право – он может отразить просьбу в одном заявлении на отпуск.

Как оформить текст?

Не установлены определенные сроки для составления бумаги. Потребуется предоставить акт до того, как начнутся выходные дни. Чаще всего сотрудники составляют два заявления.

В одном отражается просьба о предоставлении отпуска. В другом – об оказании материальной помощи.

Приказы на них составляются в одно время. Обязательно необходимо отразить в заявлении сведения относительно работодателя.

Это наименование предприятия и данные руководителя. Также обязательной является информация о человеке, который составил акт.

Разместить нужно свою фамилию, инициалы и должность, которую он занимает. Требуется отразить полное наименование должности.

Отражению подлежит наименование бумаги. В этой ситуации оно представлено как заявление. Затем прописывается основной текст. В нем отражается просьба, связанная с выплатой денежных средств.

Указывается основание для предоставления и размер. В заключительной части пишут дату, когда сформирован акт и ставится роспись заявителя. Кроме того, нужно учесть, что роспись подлежит расшифровке.

После совершения указанных действий документ можно считать составленным. Необходимо направить акт в кадровый отдел. Уполномоченные сотрудники издают соответствующий приказ о выплате. Главным условием называют – закрепление выплат в локальных актах.

Образец

Сотрудник, который собирается в отпуск, может написать: Руководителю ООО «Гриб» Писареву П.А. от секретаря Нарышкиной Е.В. Далее пишется название акта – «Заявление».

В ней отражается: «Прошу оказать мне материальную помощь в связи с использованием ежегодного отпуска с 01.01.2019. Размер мат.помощи отражен в пункте 53 Положения об оплату и составляет 15 тысяч рублей.» Затем ставят дату и подпись.

Скачать образец заявления об оказании мат помощи к отпуску – word.

Об утверждении размера, Порядка и условий осуществления выплаты пособия на санаторно-курортное лечение педагогическим и иным работникам муниципальных организаций (с изменениями на: 12.07.2018)

ПРАВИТЕЛЬСТВО ТУЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 3 марта 2016 года N 85

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РАЗМЕРА, ПОРЯДКА И УСЛОВИЙ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВЫПЛАТЫ ПОСОБИЯ НА САНАТОРНО-КУРОРТНОЕ ЛЕЧЕНИЕ ПЕДАГОГИЧЕСКИМ И ИНЫМ РАБОТНИКАМ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

(в редакции Постановления правительства Тульской области от 12.07.2018 N 270)

В соответствии с частью 1 статьи 10 Закона Тульской области от 30 сентября 2013 года N 1989-ЗТО «Об образовании», на основании статьи 48 Устава (Основного Закона) Тульской области правительство Тульской области постановляет:
1. Утвердить Порядок и условия осуществления выплаты пособия на санаторно-курортное лечение педагогическим и иным работникам муниципальных организаций (приложение).
2. Установить, что педагогическим и иным работникам муниципальных организаций (за исключением руководителей, заместителей руководителей, главных бухгалтеров муниципальных образовательных организаций, методических центров, кабинетов, психологических служб, созданных муниципальными образованиями Тульской области) выплата пособия на санаторно-курортное лечение производится в размере оклада, должностного оклада, установленного положением об оплате труда на день вступления в силу настоящего Постановления.
Работникам, должности которых не включены в профессиональные квалификационные группы (ПКГ) и введены в штатные расписания муниципальных организаций после 1 января 2018 года, пособие на санаторно-курортное лечение производится в размере, соответствующем размеру пособия на санаторно-курортное лечение по должностям (профессиям) работников с равными должностными окладами (окладами), установленными положением об оплате труда.
(абзац введен Постановлением правительства Тульской области от 12.07.2018 N 270)
3. Установить, что выплата пособия на санаторно-курортное лечение руководителям муниципальных образовательных организаций, методических центров, кабинетов, психологических служб, созданных муниципальными образованиями Тульской области, производится в размере должностного оклада, установленного учредителем в соответствии с положением об оплате труда.
4. Установить, что выплата пособия на санаторно-курортное лечение заместителям руководителей, главным бухгалтерам муниципальных образовательных организаций, методических центров, кабинетов, психологических служб, созданных муниципальными образованиями Тульской области, производится в размере должностного оклада, установленного руководителем организации в соответствии с положением об оплате труда.
5. Признать утратившим силу Постановление правительства Тульской области от 17.11.2015 N 512 «Об утверждении Положения об условиях и порядке выплаты пособия на санаторно-курортное лечение педагогическим и иным работникам муниципальных организаций».
6. Постановление вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Первый заместитель Губернатора
Тульской области — председатель
правительства Тульской области
Ю.М.АНДРИАНОВ

Приложение. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВЫПЛАТЫ ПОСОБИЯ НА САНАТОРНО-КУРОРТНОЕ ЛЕЧЕНИЕ ПЕДАГОГИЧЕСКИМ И ИНЫМ РАБОТНИКАМ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Приложение
к Постановлению правительства
Тульской области
от 03.03.2016 N 85

1. Порядок и условия осуществления выплаты пособия на санаторно-курортное лечение педагогическим и иным работникам муниципальных организаций (далее — Порядок) разработаны в соответствии с частью 1 статьи 10 Закона Тульской области от 30 сентября 2013 года N 1989-ЗТО «Об образовании» и определяют правила осуществления выплаты пособия на санаторно-курортное лечение педагогическим и иным работникам муниципальных организаций, расположенных на территории Тульской области.
2. Пособие на санаторно-курортное лечение (далее — пособие) ежегодно выплачивается работникам, указанным в части 1 статьи 10 Закона Тульской области от 30 сентября 2013 года N 1989-ЗТО «Об образовании» (далее — работники), за счет средств бюджета Тульской области.
3. Пособие выплачивается работникам один раз в календарном году при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск.
4. В случае разделения ежегодного оплачиваемого отпуска в установленном порядке на части выплата пособия производится только один раз при предоставлении любой из частей указанного отпуска.
5. Лицам, работающим по совместительству, пособие выплачивается при условии, если по основному месту работы они не имеют права на его получение.
6. Пособие не выплачивается работникам, получившим его в текущем календарном году, уволенным и вновь принятым в том же календарном году в образовательные организации Тульской области.
7. Решение о выплате пособия работникам принимается руководителем муниципальной организации, расположенной на территории Тульской области, на основании заявления работника, представляемого одновременно с заявлением на ежегодный оплачиваемый отпуск, не позднее 7 календарных дней со дня подачи заявления.
8. Решение о выплате пособия руководителям муниципальных образовательных организаций, расположенных на территории Тульской области, методических центров, кабинетов, психологических служб, созданных муниципальными образованиями Тульской области, принимается учредителем на основании заявления руководителя, представляемого одновременно с заявлением на ежегодный оплачиваемый отпуск, не позднее 7 календарных дней со дня подачи заявления.
По заявлению работника пособие перечисляется ему на счет, открытый в установленном порядке в кредитной организации.
9. Финансовое обеспечение расходов, связанных с реализацией настоящего Порядка, осуществляется за счет средств бюджета Тульской области, предусмотренных на реализацию Закона Тульской области от 30 сентября 2013 года N 1989-ЗТО «Об образовании».

Особенности налогообложения

Примечательно, что единовременная выплата к ежегодно предоставляемому отдыху не является материальной помощью. Она, как уже было сказано, является поощрительной оплатой труда, предоставляемой вместе с отпускными начислениями, и подлежит налогообложению .

Данный вывод можно сделать на основании пункта 1 статьи 226 НК . В согласии с ним российские предприятия признаются налоговыми агентами, если они производят начисления налогоплательщику, указанные в пункте 2 этой же статьи. В этом случае они обязаны осуществлять начисление, удержание у физлица и оплату насчитанного НДФЛ в госбюджет в установленные законодательством сроки.

Это также согласуется с Письмом Минфина от 29.02.12 г. № 03-03-06/4/13 и положениями ТК РФ . В согласии с ними ЕВО необходимо принимать во внимание при расчете затрат на оплату труда. Учитывая это, данные начисления, являющиеся частью вознаграждения за трудовую деятельность, нельзя признать матпомощью в контексте ст. 270 НК РФ. Поэтому, руководствуясь п. 25 ст. 255 Налогового Кодекса, их необходимо прописывать как другие затраты в пользу работника, указанные в положениях коллективного, либо трудового договора.

В этом случае даже если в перечисленных выше документах ЕВО будет называться матпомощью, это никоим образом не поменяет самого назначения выплаты и поэтому не будет иметь какого-либо значения. Ведь по своей сущности, как уже было сказано, она является поощрительным вознаграждением, исчисляемым и выплачиваемым вместе с отпускными начислениями и облагающимся налогом на доходы физлиц. Чтобы избежать проблем с контролирующими органами данные выплаты отображают не только в трудовом договоре, но и прописывают в локальных документах предприятия, что придает доплате статус производственного стимула.

Как результат, она будет включаться в состав затрат на оплату трудовой деятельности , а значит облагаться:

  • НДФЛ — 13 %;
  • страховые взносы в , и — 22 %.

Стоит отметить, что в положении об оплате труда для экономического обоснования необходимо указывать все свойства единовременной компенсации, например:

  • фиксированный либо %-й размер;
  • требуемый стаж работы в компании;
  • отсутствие нарушений трудовой дисциплины.

Примечательно, что согласно пункту 11 ч. 1 ст. 9 и ч. 1 ст. 10 ФЗ № 212-ФЗ не подлежит в размере до 4 тысяч рублей на 1-го сотрудника за один календарный год. Выплаты предоставляются во время оплачиваемого отпуска, устанавливаемого по существующему графику.

Правила выплаты при последующем увольнении

Право на отпуск сотрудника в случае увольнения закреплено ст. 127 ТК РФ.

Оно может быть реализовано двумя способами:

  • возможность ухода в ;
  • за неиспользованный отпуск.

Кроме того, если работодатель отказывает в предоставлении отдыха, то он обязан выплатить компенсацию за весь период неиспользованного отпуска. Стоит отметить, что работодатель имеет право предоставить часть отпуска, а оставшуюся часть компенсировать денежной выплатой.

Отпуск с последующим увольнением полагается сотруднику в следующих случаях:

Примечательно, что законодательные нормы оставляют на усмотрение руководителя предприятия удовлетворение права сотрудника на отдых во время увольнения. После подачи соответствующего заявления работник может получить разрешение не только на внеочередной отпуск, но и на все неиспользованные ранее отпуска.

Основанием для увольнения работника может послужить следующее:

  • обоюдное согласие сторон;
  • собственная желание сотрудника;
  • переход на другую работу.

При увольнении по обоюдному согласию заявление пишется отдельно, а вся процедура регулируется соглашением. В остальных случаях отдых может быть совмещен с процессом увольнения.

В данном случае сотруднику полагаются следующие выплаты :

  • отпускные;
  • компенсация за неиспользованные ранее дни отпуска;
  • расчетные за последний месяц трудовой деятельности;
  • задолженность по зарплате за предыдущее время работы.

Предприятие обязано выплатить отпускные в течение 3 календарных дней до начала отпуска. Примечательно, что окончательные расчеты осуществляются в последний день работы перед отдыхом.

Особенности начисления для государственных, муниципальных служащих, работников бюджетной сферы

Если федеральный государственный служащий уходит в положенный ему ежегодный отпуск, то ему начисляется компенсационное вознаграждение в размере 2-х месячных окладов. В подобной ситуации гражданскому служащему какого-либо региона РФ исчисляется возмещение в согласии с региональным законодательством. При этом компенсация должна быть выплачена служащему на протяжении 10 календарных дней до его ухода в отпуск. Стоит отметить, что если эта норма Закона не будет соблюдена, то государственный служащий имеет право перенести отдых на другое время после согласования с представителем нанимателя.

ЕВО начисляется муниципальным служащим в согласии с нормативными актами (НА) органа местного самоуправления (ОМС). В них может быть прямо указано, что поощрительная выплата предоставляется сотрудникам независимо от продолжительности отпуска 1 раз в год. В других НА может быть оговорено, что вознаграждение полагается, если длительность отдыха составляет 14 и более дней. Поэтому, чтобы узнать особенности начисления возмещения, необходимо исследовать положение об оплате труда ОМС, а также НА муниципального образования.

Также ЕВО полагается 1 раз в году всем сотрудникам бюджетных сфер (здравоохранения, социальной помощи и так далее). Данная выплата должна фигурировать в локальных НА учреждения. Если же это положение в них отсутствует, сотрудник все равно имеет на нее право. При наличии денежных средств в бюджете работодатель может выплатить данное вознаграждение.

О правилах расчета отпускных смотрите в следующем видеосюжете:

Как определяет , материальная помощь регламентируется только внутренними локальными актами предприятия . Иными словами, трудовой кодекс не регламентирует основания, порядок получения и другие вопросы, связанные с однократной финансовой помощью отдельному работнику. Индивидуальная направленность этого института не позволила законодателю связать воедино такие понятия как трудовой кодекс, материальная помощь, размеры выплат.

Вопросы, связанные разовой финансовой помощью сотрудникам на каждом предприятии, размеры сумм, сроки в которые происходят выплаты, и виды этой помощи устанавливаются руководителями предприятия и детально прописываются в коллективном договоре, приказе или других локальных актах предприятия . Важно помнить, что формулировки в этих документах должны быть предельно точные. Фразы, которые содержат размытые формулировки и определения могут вызвать подозрения налоговых служб в том, что работодатель захотел снизить налоговую базу. Иным словами материальная помощь, обычно выделяется сотрудникам, в тех жизненных ситуациях, когда они столкнулся с непредвиденными расходами . При , работнику следует внимательно прочитать все документы, касающееся различных выплат сотрудникам предприятий, и попросить копию всех документом для хранения дома. Если ему впоследствии откажут в выплате «материалки» на основании трудной финансово — экономической ситуации на предприятии, то работнику следует обратится в .

Если у предприятия есть филиалы и территориальные управления, то регламентация финансовой помощи работникам филиалов и других управлений не должна противоречить положениям , установленным в главном управлении.

Как можно получить материальную помощь?

Работник предприятия может получить материальную помощь, написав заявления и приложить к нему необходимые документы. Например, если в семье родился ребенок, то сотрудник может написать заявление и приложить к нему копию свидетельства рождения . Его вопрос рассматривается прямым руководителем, заместителем руководителя по общим вопросам или главой профсоюза.

Нужно помнить, что материальная помощь не может выплачиваться регулярно , и обладать компенсационным характеристиками, следовательно, восполнить затраты работника.

Кроме того, не должно прослеживаться зависимости величины финансовой помощи , производственной деятельности самого предприятия, величины оплаты работника и его трудовых заслуг.

Если заявление работника будет подписано, то есть руководитель организации принимает положительное решение, то на предприятии издается приказ , в котором указывается точная сумма и дата выплаты. Обязательный перечень данных, которые указываются в приказе, составляет:

  • фамилия, имя, отчество;
  • основание или причина для выплат;
  • ссылка на документ;
  • порядок и сумму выплат.

Каким образом работник может получить финансовую помощь?

Работник может получить причитающуюся ему сумму по безналичному расчету, который он должен указать, а может получить денежными знаками из кассы предприятия. В этом случае, эта сумма, как правило, начисляется вместе с заработной платой, за которую работник должен расписаться в ведомости , или отдельно, через расходный лист или приходный кассовый ордер.

Выплата материальной помощи — вопрос индивидуальный и урегулирован локальными актами каждого предприятия отдельно , что создает множество оснований для злоупотребления.

Множество компаний предоставляет своим сотрудникам выплату дополнительных денежных средств к – материальной помощи. В разных фирмах она может называться по-разному – доплата, премия, пособие. Независимо от названия, для ее получения следует написать заявление, например, об оказании материальной помощи с указании причины просьбы — к отпуску.

Методика назначения перечисленных выплат регламентируется действующим законодательством – 129 статьей ТК РФ. Для того чтобы получить данный вид финансовых средств, работнику необходимо предоставить начальству соответствующее заявление, образец которого можно скачать бесплатно ниже.

Материальную помощь можно запросить не только по случаю наступления отпускного времени, но и в иных случаях, предусмотренных локальной документацией компании, а также в иных случаях по согласованию с руководством.

Как написать заявление на материальную помощь к ежегодному отпуску

Главное требование, на основании которого назначается материальная выплата – это личное желание сотрудника, а также наличие такой обязанности у работодателя согласно внутреннему локальному акту. Унифицированной формы составления документа не существует, поэтому при заполнении заявления об оказании помощи к отпуску следует руководствоваться общими правилами документооборота компании.

В обязательно порядке в заявлении должна быть отображена следующая информация:

  • ФИО и должность руководящего лица, которому адресовано обращение;
  • наименование организации;
  • ФИО сотрудника;
  • название документа — заявления;
  • грамотное обоснование причины предоставления материальной помощи — наступление ежегодного оплачиваемого отпуска;
  • период отпуска;
  • размер материальной помощи;
  • подпись работника;
  • дата создания документа.

После того, как руководитель предприятия изучит полученную информацию, он оставляет на бланке заявления отметку о своем решении. При положительном исходе событий документ передается в бухгалтерию, где определяется, а после этого выплачивается дополнительная сумма. Составляется соответствующий приказ о выплате материальной помощи сотруднику в связи с его отпуском.

Виды выплат к отпуску

Кроме фиксированной заработной платы, руководитель компании имеет право предоставить сотруднику несколько видов материальной помощи:

  • поощрительная;
  • социальная.

Размер первого вида доплаты находится в прямой зависимости с результатами осуществления трудовой деятельности сотрудника. Эта сумма может быть фиксированной. В этом случае ее величина должна быть указана в соответствующем Положении фирмы. Второй вариант начисления доплаты – проценты.

Предоставление выплаты социального вида на основании заявления связано с событием, наступление которого может отобразиться на финансовом благополучии трудящегося гражданина. Типичный пример такого момента – отпуск. Денежная сумма может быть назначена для выплаты более 1 раза в год.

Финансовая помощь работника бюджетных организаций

Бюджетник получают материальную помощь в соответствии с ФЗ №79. В соответствии с действующим законодательством, денежная сумма может быть назначена только к ежегодному отдыху. Она выплачивается регулярно и при ее назначении не учитываются профессиональные достижения трудящегося. Правила предоставления материальной помощи должны быть указаны в одном из внутренних документов:

  • дополнительное соглашение;
  • трудовой или коллективный договор;
  • приказ;
  • специальное положение.

Особенности назначения

В случае если руководитель компании принимает решение о начислении дополнительных денежных средств сотрудникам, уходящим в отпуск, все нюансы, касающиеся этого вопроса, он решает самостоятельно, при этом требует от работника написания заявления. Чаще всего отмечается соблюдение следующих правил:

  • в случае разделения периода для отдыха на несколько частей, материальная помощь назначается к той из них, которая превышает срок 14 дней;
  • предоставление отпуска ранее срока, указанного в графике не оказывает влияние на размер выплат;
  • заявление на начисление материальной помощи в связи с отпуском не обязательно составлять одновременно с отпускным. Допускается предоставление документов в разное время.

Материальная помощь на основании заявления работника выплачивается не только в бюджетных, но и коммерческих организациях, если это закреплено в ЛНА или трудовом договоре с сотрудником, а также в каждом отдельном случае данный вопрос может быть решен в индивидуальном порядке.

Образец оформления

Образец заявления о материальной помощи к отпуску — .

Индивидуальная направленность этого института не позволила законодателю связать воедино такие понятия как трудовой кодекс, материальная помощь, размеры выплат. Вопросы, связанные разовой финансовой помощью сотрудникам на каждом предприятии, размеры сумм, сроки в которые происходят выплаты, и виды этой помощи устанавливаются руководителями предприятия и детально прописываются в коллективном договоре, приказе или других локальных актах предприятия.

Трудовые споры

Работнику по указанным выше причинам предоставляется отпуск, а не выходные дни. Право на получение такого отпуска имеет каждый сотрудник. То есть все без исключения организации должны предоставлять работникам отпуск в случае наступления обозначенных событий. На сколько дней можно брать работнику отпуск по случаю свадьбы или рождения ребенка? Трудовой кодекс РФ обязывает работодателей предоставлять работникам отпуск в указанных случаях до 5 календарных дней. Но стоит знать, что перед получением такого отпуска работник должен предоставить кадровой службе письменное заявление.

Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) 2015

Он подробно описывает права и обязанности работодателя и работника. Если сравнить ТК РФ с остальными выпускаемыми в стране федеральными законами, связанными с трудом (Постановление Правительства, Указ Президента и так далее), то он будет иметь приоритет перед ними. Именно на него будут ссылаться в случае судебных предписаний или установки правил для работы. В законодательном акте прописаны правила и нормы в отношении вопросов об охране труда, правах и обязанностях обеих сторон трудового договора (нанимателе и работнике), профессиональной подготовки кадров, процесса повышения квалификации, социальных норм, устройства непосредственно на работу.

Материальная помощь по трудовому кодексу

От этого может зависеть включение или невключение данных затрат в расчет базы по налогу на прибыль. Единовременные выплаты к отпуску можно разделить на поощрительные и социальные. Последние по своей сути являются материальной помощью. Обычно их предоставляют в связи с тяжелым жизненным положением работника. Такая материальная помощь не уменьшает базу по налогу на прибыль*(1). На единовременную матпомощь к отпуску начисляют страховые взносы, так как ее нет в списке необлагаемых выплат*(2).

Материальная помощь, предоставляемая на регулярной основе, может быть предусмотрена коллективным договором или другим локальным нормативным актом организации и должна включаться в состав оплаты труда работников. Расходы на оплату труда признаются расходами по обычным видам деятельности (пункты 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 года № 33н).

Это традиционный вид выплат, однако вопросы налогообложения сумм материальной помощи НДФЛ и социальными страховыми взносами, а также отнесения их к расходам в налоговом учете стоят достаточно остро. На первый взгляд очевидно, что материальная помощь не относится к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли: об этом прямо упоминается в п. 23 ст. 270 НК РФ, причем в данном случае не имеет значения даже повод ее выплаты. Однако при ближайшем рассмотрении ситуации часто выясняется, что выплата, названная в локальном нормативном акте, устанавливающем систему оплаты, материальной помощью, на самом деле по смыслу не соответствует ее назначению.

или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи; налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми

Материальная помощь работнику

Упоминание данного понятия содержится в Налоговом кодексе, Федеральном законе о страховых взносах в фонды социального страхования, Пенсионный, федеральный и местные обязательного медицинского страхования, подзаконных актах в контексте, как правило, налогообложения производимых выплат. Поскольку регулирование оснований, а равно и порядка выплаты работникам предприятия материальной помощи отнесено к компетенции нанимателей, эти вопросы регулируются локальными правовыми актами, в которых не всегда правильно используется само понятие «материальная помощь». Используя сложившуюся правоприменительную и судебную практику, требования законодательства относительно налогообложения, попробуем сформулировать ее основные признаки. Материальная помощь, будучи одним из видов социальной поддержки, не является частью действующей в организации (на предприятии) системы выплаты заработной платы. Она также не находится в зависимости от результатов экономической деятельности организации-нанимателя или от индивидуальных результатов труда.

Такая материальная помощь не является единовременной. Оказание такой материальной помощи предусматривается коллективным договором, заключенным между администрацией и трудовым коллективом, а порядок ее начисления и выплаты разъясняется в отдельно разрабатываемых положениях по оплате труда. Кроме того, оказание материальной помощи как составной части оплаты труда может быть предусмотрено требованиями нормативных законодательных актов или непосредственно условиями трудового договора между администрацией организации (работодателем)

Периодичность и размеры выплаты материальной помощи устанавливались руководителем учреждения. Но с момента вступления в силу Трудового кодекса и постановления Правительства РФ от 11 апреля 2003 г.

N 213 материальная помощь при исчислении среднего заработка не учитывается. Система оплаты труда (денежное содержание) работников бюджетных учреждений определена Федеральным законом

«Об основах государственной службы Российской Федерации»

Как списать в расходы материальную помощь к отпуску

Таким образом, к расходам на оплату труда относятся выплаты, начисленные работодателем в пользу физического лица, связанные с выполнением работником трудовых обязанностей (трудовой функции) и соответствующие следующим основным признакам: 1) выплаты (начисления) обусловлены наличием трудовых отношений между работодателем и работником, основанием возникновения которых является трудовой договор; 3) выплаты (начисления) предусмотрены системой оплаты труда, принятой в турфирме, и осуществлены на основании норм законодательства, трудовых или коллективных договоров. Но не следует забывать об общем правиле, установленном пунктом 23 статьи 270 Налогового кодекса РФ: при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы организации в виде сумм материальной помощи, оказанной работникам.

В большинстве случаев итоговый заработок сотрудников большинства современных предприятий включает в себя не только оклад или тарифную ставку, установленную при заключении трудового договора, но и множество других дополнительных выплат. Это могут быть премии, различные надбавки и компенсации, доплаты и прочие виды денежных вознаграждений.

Одним из видов таких дополнительных выплат является материальная помощь к отпуску, предусмотренная во многих бюджетных учреждениях. Стоит более подробно ознакомиться с порядком ее расчета и особенностями оформления.

Законодательное регулирование

Правила выплаты заработной платы установлены ст. 136 ТК РФ. В этой же статье указывается и на необходимость оплаты отпуска работника не менее чем за три дня до его начала. Но никаких других выплат, кроме отпускных, в действующем трудовом законодательстве больше не предусмотрено.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Однако ст. 135 и 144 ТК РФ устанавливают, что отдельные предприятия, учреждения и организации могут самостоятельно регулировать вопросы оплаты труда.

В частности, устанавливать для работников различные надбавки и компенсационные выплаты. Официально это закрепляется во внутренних локальных актах: коллективных договорах, соглашениях, положениях о премировании и оплате труда и т. д.

Однако в отношении некоторых категорий работников действует не только Трудовой кодекс, но и дополнительное законодательство. Например, в ст. 50 ФЗ «»О государственной гражданской службе РФ» установлено, что гражданские служащие могут претендовать на ряд дополнительных выплат, помимо основного оклада. В частности, одной из таких выплат и является материальная помощь, которая полагается при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска.

Кому полагается и в каких случаях выдается?

К материальной помощи относятся выплаты, которые не связаны с выполнением сотрудником его трудовых функций или направлены на социальную поддержку подчиненного.

Помимо ситуаций с отпуском, она также может выплачиваться в случае болезни или смерти сотрудника или членов его семьи, при регистрации брака или рождении ребенка и т. д.

Поскольку необходимость в выплате матпомощи установлена федеральным законом РФ, то ее перечисление является обязательным для всех гражданских служащих.

К работникам, которые также могут претендовать на получение помощи, относятся все служащие бюджетных сфер, например:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • здравоохранения;
  • образования;
  • культуры;
  • социальной помощи;
  • науки и т. д.

Для гарантии получения помощи ее выплата должна быть предусмотрена в локальных нормативных актах учреждения. Но даже если в документах такое положение отсутствует, работник все равно вправе написать заявление на получение помощи и подать его руководителю. Если средства бюджета конкретного учреждения позволят произвести выплату, работодатель может это сделать.

Данный вид помощи выплачивается один раз в году при оформлении работником ежегодного отпуска. Если он оформляется дважды за год, по частям, то помощь выплачивается при уходе работника в отпуск в первый раз.

Как известно, в случае увольнения работник может получить компенсацию за отпуск, если он за текущий период был полностью или частично не использован. Однако на выплату материальной помощи это не распространяется — ее получение возможно лишь при оформлении отпуска. Исключением может быть только ситуация, когда это прямо предусмотрено в коллективном договоре.

В некоторых случаях сложности с выплатой помощи могут возникнуть и в ситуации, когда работник уходит в отпуск перед увольнением. Поэтому наиболее безопасным вариантом является предоставление заявления на увольнение уже после окончания отпуска и выплаты материальной помощи.

Для получения помощи (впрочем, как и самого отпуска) сотрудник должен отработать в бюджетном учреждении не менее полугода.

Только после этого у него появляется право как на оформление и оплату отпуска, так и на матпомощь.

Порядок оформления и составление заявления

Выплата материальной помощи к отпуску, предусмотренная во внутренней документации учреждения, должна происходить на основании письменного заявления работника. Именно составление этого документа и является первым этапом оформления выплаты.

В законодательстве не предусмотрено установленной формы заявления на выплату материальной помощи, поэтому в большинстве случаев оно составляется произвольно или же по образцу, предоставленному руководителем. Специфика матпомощи к отпуску состоит в том, что сотрудник вообще вправе не писать отдельное заявление — просьба о ее выплате может быть указана в заявлении на отпуск.

Как составить заявление?

Например, основной текст документа может быть такой: «Прошу предоставить мне ежегодный оплачиваемый отпуск с 20.06.16 на 28 календарных дней и материальную помощь в размере двух окладов, предусмотренную коллективным договором». Однако более подробную формулировку лучше все же уточнить у работодателя.

Кроме этого, о необязательном характере написания заявления говорит и тот факт, что выплата материальной помощи предусмотрена локальными актами учреждения.

Поэтому перечисление этой суммы работнику вместе с отпускными должно происходить в обязательном порядке, независимо от того, просил он об этом в письменной форме или нет.

Основные правила составления заявления:

  • заявитель должен указать не только свое имя и фамилию, но также должность и место работы (например, конкретное структурное подразделение);
  • документ составляется на имя руководителя учреждения, главного бухгалтера или председателя профсоюза (это определяется внутренними документами организации);
  • после основного текста ставится дата составления документа и подпись работника.

После заявление рассматривается ответственным лицом, которое принимает решение о выплате помощи или отказе в ней. Если в результате рассмотрения было принято положительное решение, то дальше распоряжение о выплате передается в бухгалтерию. После проведения расчетов помощь выплачивается в порядке, предусмотренном и для отпускных, то есть минимум за три дня до начала отпуска.

Размер пособия по безработице зависит от размера средней заработной платы с прошлого места работы.
О преимуществах для пенсионеров, живущих в Москве и области, читайте .
Вы считаете, что достойны лучшей зарплаты? Тогда пора писать служебную записку о повышении заработной платы. Образец вы найдете в этой статье.

Основания для отказа

Законный отказ от перечисления матпомощи возможен только в том случае, если она не предусмотрена во внутренней документации предприятия. Во всех остальных ситуациях отказ в реализации законного права на выплату трактуется как нарушение работодателем трудового законодательства.

На практике законный отказ также возможен, если:

  • сотрудник не отработал положенный срок в шесть месяцев;
  • после отпуска работник собирается уволиться (особенно это касается ситуаций, когда календарный год отработан не полностью);
  • сотрудница уходит в декрет (однако в этом случае может полагаться другой вид материальной помощи, в связи с рождением ребенка).

В большинстве случаев все зависит только от положений нормативных актов работодателя (чаще всего коллективного договора). Поэтому стоит внимательно ознакомиться с документами, которые регламентируют вопрос начисления материальной помощи — работодатель не имеет права нарушать положения внутреннего законодательства.

Чаще всего в бюджетных учреждениях данная выплата все же предусмотрена, но вот ее размер напрямую зависит от финансирования и наполненности местного бюджета конкретного города или субъекта РФ.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Перечень оснований для произведения выплаты работнику

Основания оказания материальной помощи работникам

Действующее трудовое и гражданское законодательство не регламентирует порядок и причины, по которым производится начисление материальной помощи работодателем, поэтому обстоятельства, при наступлении которых выплачивается данный вид финансовой поддержки, определяются только самой организацией в локальных нормативных актах, разработанных работодателем.

Так, основания для получения материальной помощи могут быть перечислены в соответствующем Положении или коллективном договоре. Также некоторые организации прописывают такие основания непосредственно в трудовом договоре или же в Положении о премировании.

Вместе с тем, это не совсем правильный подход, так как рассматриваемый вид выплаты не зависит от трудовых достижений работника и является социальной мерой поддержки.

Наиболее часто материальная поддержка оказывается по следующим основаниям:

  1. Необходимость в дорогостоящем лечении. При этом, такое лечение должно быть действительно необходимым, то есть его нельзя заменить более недорогим вариантом.
  2. Значительный денежный ущерб. К такому ущербу относят, как правило, последствия пережитых работником чрезвычайных происшествий, природных катастроф, аварии, кражи, ограбления. Характер материальной поддержки в перечисленных ситуациях может иметь не только денежный, но и вещественный характер – допускается обеспечение необходимыми вещами или продуктами пострадавшего сотрудника.
  3. Семейные обстоятельства (свадьба, рождение ребенка, похороны).
  4. Выход на пенсию или уход сотрудника в отпуск. В данных ситуациях выплата предоставляется единовременно каждому сотруднику.
  5. Иные тяжелые жизненные ситуации. К таким обстоятельствам можно отнести воспитание детей — инвалидов; временно не работающего супруга или супругу; воспитание детей матерью или отцом – одиночкой и другие подобные ситуации, которые работник может подтвердить документально.

Стоит отметить, что при смерти сотрудника организации правом на материальную помощь обладают его ближайшие родственники (при наличии свидетельства о смерти и документов, которыми можно подтвердить родство).

Размер и виды оказываемой помощи

Размер и виды материальной помощи работникам

Такой вид финансовой поддержки, как материальная помощь, можно разделить на следующие виды:

  • единовременная (разовая) и периодическая (зависит, соответственно, от периодов начисления);
  • денежная (рубли) либо материальная (товары, продукты питания и т. д.);
  • целевая (связана с определенными обстоятельствами, возникшими у сотрудника) и нецелевая (не требует определенной цели, подтвержденной документами, в силу чего ограничивается лимитированной суммой).

Величина материальной помощи может быть установлена только непосредственно самим руководителем организации и определена исходя из конкретного случая и финансовых возможностей организации.

Материальная финансовая поддержка может быть выплачена из средств, являющихся прибылью, полученной при осуществлении компанией своей деятельности. Решение о необходимости начисления денежного пособия в организации принимается непосредственно руководством.

Вместе с тем, нужно обратить внимание, что данный вид социальной поддержки не обязательно может быть оформлен в денежной форме. Согласно локальным нормативным актам организации, которые регулируют данный вопрос, материальная помощь может быть выдана необходимыми вещами или товарами. Также, на усмотрение руководства, материальная помощь может быть выполнена путем безвозмездного оказания каких-либо услуг или оплате счетов за данные услуги.

Документы, которые необходимо представить работнику

Как уже отмечалось выше, порядок выплаты такого денежного пособия, как материальная помощь, закрепляется во внутренних нормативных документах организации.

Для получения финансовой поддержки работнику в обязательном порядке следует подать заявление на имя руководителя предприятия, в котором необходимо отразить причины для получения данного вида выплаты, а также приложить соответствующие документы.

Рассмотрим подробнее, какие документы будут вам необходимы для представления руководителю в каждой из вышеперечисленных ситуаций.

Необходимость в дорогостоящем лечении:

  • справка от врача;
  • договор на оказание платных услуг с поликлиникой;
  • документы, подтверждающие оплату лекарств;
  • рецепты, заверенные подписью и печатью лечащего врача;
  • документы о необходимости дорогостоящего лечения.

Значительный денежный ущерб:

  1. Документы, которые подтверждают факт произошедшей ситуации и выданы уполномоченной на это организацией.
  2. Копия справки о нанесенном материальном ущербе, заверенная соответствующим органом.

Свадьба, рождение ребенка:

  • свидетельство о бракосочетании (копия);
  • свидетельство о рождении (копия).

Смерть близких родственников:

  1. Свидетельство о смерти (копия).
  2. Документ, которым можно подтвердить родство с умершим.

Иные тяжелые жизненные ситуации:

  • удостоверение матери — одиночки;
  • документ о наличии инвалидности;
  • документы, подтверждающие иную тяжелую ситуацию сотрудника.

Особенности оформления Положения о материальной помощи

Возможность осуществления выплат работникам финансовой помощи от работодателя предусматривается, как уже говорилось выше, локальными нормативными актами конкретной организации.

Действующее законодательство не регламентирует порядок утверждения данного документа, поэтому Положение о материальной помощи (далее – Положение) составляется в свободной форме с соблюдением требований ст. 8 Трудового кодекса Российской Федерации. Вместе с тем, при наличии в организации профсоюзного органа, согласование с ним утверждения Положения является обязательным.

Порядок оформления и утверждения Положения можно представить следующим образом:

  1. Руководитель организации должен издать приказ о создании на предприятии проекта Положения с назначением ответственных за это лиц и указанием сроков исполнения работы.
  2. Подготовка проекта Положения ответственными сотрудниками.
  3. Согласование проекта Положения с профсоюзным органом предприятия.
  4. Утверждение приказом руководителя и вступление в силу Положения.
  5. Знакомство сотрудников под личную роспись с утвержденным Положением.

Утвержденное Положение должно содержать следующие основные моменты:

  • перечень оснований для осуществления выплаты;
  • суммы, которые подлежат выплате по каждому из оснований;
  • порядок обращения за материальной поддержкой;
  • перечень необходимых документов, подлежащих представлению сотрудником;
  • сроки рассмотрения заявления работника;
  • последовательность назначения и перечисления материальной помощи;
  • права и обязанности сотрудников и руководителя организации по вопросу начисления материальной поддержки.

Также руководитель может указать в Положении, что принятие решения по одобрению заявления сотрудника о предоставлении выплаты или отказе в его удовлетворении принимается в зависимости от конкретной ситуации и финансового положения компании.

Налогообложение материальной помощи работнику

Вопрос налогообложения материальной поддержки, которая выплачивается работнику, интересует практически всех работодателей. На законодательном уровне особенности начисления и налогообложения материальной помощи регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации в статьях 270 и 217.

По общему правилу, финансовая поддержка для работников, сумма которой не превышает 4000 рублей за календарный год, не подлежит налогообложению (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Специальные основания начисления НДФЛ устанавливаются для выплат, произведенных по обстоятельствам, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Остановимся более подробно на самых распространенных из них:

  1. Рождение, а также усыновление или удочерение ребенка.
  2. Смерть близких родственников сотрудника, оказание помощи семье умершего работника (в том числе бывшего и вышедшего на пенсию).
  3. Значительный финансовый ущерб (чрезвычайная ситуация, стихийное бедствие).

На основании изложенного, материальная поддержка может быть оказана любому сотруднику организации, попавшему в тяжелое материальное положение, по различным причинам и в порядке, предусмотренном локальным нормативным актом предприятия.

Так как на уровне действующего законодательства данный вопрос урегулирован достаточно формально, весомое значение отводится разработке и утверждению внутренних нормативных актов, в которых работодателю необходимо подробно урегулировать все нюансы начисления материальных выплат сотрудникам, в том числе с учетом особенностей конкретной организации.

Как оформить материальную помощь работникам, узнаете из следующего видео:

Форма для приема вопроса, напишите свой


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *