Компенсация за задержку зарплаты

Компенсация за несвоевременную выплату зарплаты

Когда наемный работник устраивается на работу, он заключает трудовой договор с работодателем. В документе прописываются обязанности сторон. Работодатель обязуется своевременно выплачивать работникам их честно заработанные деньги.

Заработная плата – это денежное вознаграждение за труд, который выполняет работник. Размер зарплаты зависит от многих факторов: квалификации сотрудника, его профессиональных навыков, сложности и объема работы, условий труда и пр.

В понятие «заработная плата» включаются кроме основного оклада премиальные, отпускные и другие виды вознаграждения, предусмотренные коллективным договором. Если работодатель не соблюдает сроки выплаты зарплаты, согласно законодательству он несет за это ответственность. Компенсация за невыплату заработной платы полагается с первого дня невыплаты. За несоблюдение трудового законодательства сотрудник вправе требовать:

• Денежную компенсацию
• Индексацию платы
• Применение штрафных санкций к руководителю и главному бухгалтеру
• Возмещение морального ущерба
• Кроме того, работник вправе приостановить выполнение своих должностных обязанностей

Первоначально работник обращается к начальнику предприятия, но если вопрос решить на протяжении длительного времени не удается, можно приступать к активным действиям:

• Написать уведомление о прекращении трудовой деятельности, если задержка длится более 15 календарных дней. В этом случае допускается не выходить на работу, пока человек не получит официальное подтверждение о намерении руководства выплатить ему причитающуюся сумму. Не могут так поступить госслужащие, работники военизированных подразделений труженики сферы жизнеобеспечения населения и особо опасных производств
• Обратиться в прокуратуру или Госинспекцию труда в Москве или любом городе, где проживает человек
• Составить исковое заявление в судебные органы с требованием принудить администрацию выплатить заработную плату и компенсацию

Нужно отдельно отметить, что если работник выплачивает алименты, причем делает это самостоятельно, а не путем автоматического удержания части зарплаты, то в случае задержки работодателем выплат вина за неуплату алиментов на плательщика не возлагается. Он не обязан выплачивать неустойку и возмещать убытки.

Положена ли компенсация при невыплате зарплаты по ТК РФ?

Исходя из статьи 21 ТК РФ, каждый сотрудник имеет право на получение положенной ему своевременной оплаты труда. По закону зарплата должна выдаваться не реже чем каждые 15 дней.

На предприятии положено устанавливать конкретную дату выплаты заработной платы, которая должна быть обозначена в трудовом или коллективном договоре.

Если после установленной даты выдачи зарплаты работник не получает положенные ему средства, он имеет право на материальную компенсацию. Об этом свидетельствует статья 236 Трудового кодекса РФ.

Согласно документу работодатель обязывается в случае задержки выдачи денежных средств предоставить проценты за каждый просроченный день.

Компенсация сотрудникам положена при несвоевременной оплате:

• Трудовых обязательств
• Отпускных
• Пособий по нетрудоспособности
• Выплат на беременность и роды
• Пособия на детей
• Выплат при увольнении и прочих

Обязанность на предоставления компенсации работникам за просрочку выплат по заработной плате ложится на работодателя независимо от того, есть его вина в задержке или нет.

Кроме того, при задержке свыше 15 дней можно не выходить на работу при этом сохраняется заработок за работником — порядок приостановления работы. Для этого следует написать заявление работодателю о том, что трудовая деятельность будет приостановлена до погашения долга. Также пишется претензия с требованием выплатить заработную плату.

Административная ответственность работодателя

По законодательству каждый работник имеет гарантированное право своевременно получать оплату за свой труд. Точная дата перечисления средств определяется локальными нормативными актами, но не может происходить реже, чем два раза в месяц. Согласно этим документам одновременно предусматривается и ответственность за невыплату зарплаты. Санкции применяются как к целому предприятию, так и отдельным руководящим лицам, например, к генеральному директору или же главному бухгалтеру.

Привлечение к материальной ответственности осуществляется даже при однократном нарушении порядка и сроков выплаты заработанных персоналом денег.

Административная же ответственность, равно как и уголовная, наступает при систематических нарушениях. Согласно Кодексу об административных правонарушениях, наказание последует и при полной, и при частичной задержке или невыплате зарплаты. Административная ответственность за ненадлежащее выполнение своих должностных обязанностей выражается в виде:

• Материального взыскания, которое осуществляется путем наложения штрафа
• Дисциплинарного наказания, вплоть до снятия с должности и последующей возможностью занимать руководящие посты на протяжении одного года

Дисциплинарные взыскания

Трудовой кодекс России гласит, что каждый человек за неисполнение и ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей привлекается к дисциплинарной ответственности, если произошедшее случилось по его собственной вине или халатности. Невыплата или задержка зарплаты рассматривается как ненадлежащее исполнение обязанностей руководством организации. Согласно 192 статье ТК РФ на них налагается дисциплинарная ответственность, которая может выражаться в виде:

• Замечания
• Выговора
• Увольнения

Штраф за невыплату зарплаты

КоАП указывает, что, помимо выплаты работнику компенсации за каждый день просрочки и самой заработной платы, с нанимателя дополнительно взимаются штрафные выплаты. Эти деньги направляются не работнику, а непосредственно в государственную казну.

Размер взыскания различается в зависимости от статуса нанимателя и периодичности допускаемых нарушений:

Статус	Сумма штрафа, рублей
Организация/предприятие	30–50 тыс.
Должностное лицо	10–20 тыс.
Индивидуальный предприниматель с наемным персоналом	1–5 тыс.

При повторном нарушении:

Статус	Сумма штрафа, рублей
Организация/предприятие	50–100 тыс.
Должностное лицо	20–30 тыс.
Индивидуальный предприниматель с наемным персоналом	10–30 тыс.

Материальная ответственность должностных лиц перед собственником

Нарушение сроков выплаты зарплаты может повлечь материальную ответственность. Собственник предприятия или организации может взыскать с виновного сумму причиненного ему ущерба. Как правило, взимается она с должностных лиц, допустивших просрочку. Убыток представляет собой денежные средства, которые работодателю необходимо изыскать для погашения задолженности перед работником, ведь помимо того, что пострадавшему положена компенсация за невыплату заработной платы, работник может настоять на:

• Возмещении морального ущерба
• Индексации суммы задолженности на процент инфляции
• Компенсации недополученного заработка вследствие приостановки трудовой деятельности

Какая компенсация положена работникам за задержку зарплаты в 2019 году

Статьей 136 ТК РФ предусмотрено, что заработная плата должна начисляться работнику два раза в месяц. Данное требование закона является императивным, то есть обязательным. Из этого следует, что любой договор (индивидуальный или коллективный), устанавливающий количество оплат реже, чем два раза в месяц, по определению признается ничтожным. Соответственно, любая задержка в выплатах трудового вознаграждения, является противозаконной. При этом под трудовым вознаграждением понимаются все выплаты работодателя, причитающиеся работнику за выполняемый им труд. К ним относятся отпускные, декретные, за время нахождения на больничном. В равной степени это относится и к выплатам продукцией, зерном, дровами и т.д.

Никакие рассуждения о «минимальных сроках», «разумных сроках» задержки не имеют под собой законного обоснования.

Каждый день задержки подлежит штрафной компенсации или, иначе, пени. Размеры пени, как правило, устанавливаются коллективным договором и обычно являются минимальными от установленных законом. Законом же компенсация устанавливается в размере 1/150 от величины ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки выплат.

Что такое ключевая ставка

Следует помнить, что ключевая ставка ЦБ – это изменяемая цифра, размер который устанавливается в зависимости от экономических условий в стране. По сути, ключевая ставка – это отношения ЦБ с другими банками, то есть процентная ставка, под которую ЦБ выдает кредиты другим банкам. Эта же ставка является регулятором всех минимальных процентных ставок. Если в 2014 году процентная ставка составляла 17%, то в 2018 году она снизилась до 7,5%. Таким образом, пеня за задержку заработной платы в 2018 году привязана к цифре 7,5.

Исчисление компенсации на самом деле несложный процесс и выглядеть он будет следующим образом.

• 7,5% ÷ 150 = 0,05% от суммы задолженности за день просрочки
• Сумма задолженности ÷ 0,05 = ежедневная пеня
• Ежедневная пеня × количество дней просрочки = сумма компенсации

Пример: заработная плата составляет 26000 рублей в месяц. Срок задержки выплаты – 20 дней.

• 26000 ÷ 0,05% = 13 рублей за день просрочки
• 13 × 20 = 260 рублей за 20 дней задержки выплаты

Важно! Размер ключевой ставки можно узнать на сайте Национального Банка РФ. При исчислении компенсации действует та ключевая ставка, которая была установлена в период, когда имела место задержка выплаты заработной платы.

Это же правило действует при длительной задержке. Размер пени при этом меняется вместе с изменением ключевой ставки.

На окончательную сумму выплаты компенсационных средств влияют следующие факторы:

• Количество дней, на которые задерживается выплата
• Собственно сумма задержанной зарплаты
• Ключевая ставка, которая действует на срок задержки выплаты

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты

Невыплата заработной платы часто возникает по ряду причин, например, из-за отсутствия финансовых средств у предприятия, болезни ответственного сотрудника и пр. По законодательству работодатель не имеет права задерживать выдачу заработка, а при невозможности обязан компенсировать ущерб за невыплату в тот же день, когда планируется выдача денег. Возмещение начисляется с первого дня задержки, а при условии, что наниматель не платит заработок более 2 недель, можно и вовсе прекратить трудовую деятельность.

В расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы входит несколько показателей:

• Зарплата гражданина, которому задержали выплаты за проделанную работу. При расчете берется сумма за вычетом НДФЛ. При частичной задержке компенсация рассчитывается, исходя из невыплаченной величины денежных средств
• Коэффициент для расчета. По умолчанию он равен 1/150 ключевой ставки ЦБ, но каждая организация или предприятие вправе устанавливать собственный показатель, который не должен быть меньше установленного законодательно
• Количество дней невыплаты. Отсчет ведут от даты, которая приходится на день, следующий после дня выплаты зарплаты согласно графику

Формула расчета

Для того чтобы разобраться в вопросе, какая положена компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы, необходимо исходные данные подставить в специальную формулу:

, где:

* РЗ – размер задолженности предприятия перед человеком. Указывается в рублях.

* К – Коэффициент. За основу принят 1/150 ключевой ставки ЦБ. До 3 октября 2016 года применялся другой показатель – 1/300 КС ЦБ. Для вычисления используется ключевая ставка Банка России, которая действует на конкретную дату (с 18.12.2017 она составляет 7,75%)

* КД – количество дней, на протяжении которых не происходит выплата причитающегося заработка.

Проценты за задержку заработной платы

Согласно трудовому законодательству, сумму, которая подлежит компенсации, рассчитывает сам работодатель за каждый день просрочки платежа по зарплате. Выплачивается одновременно с процентами и вся сумма задолженности.

В каждой организации может применяться собственный коэффициент для расчета процентов по возмещению задолженности. Он не должен быть меньше установленного законодательством размера. На 1 января 2019 года он равняется 0,05%/день (7,75%/150=0,05%). Принятый на предприятии размер прописывается в локальных нормативно-правовых актах и обязателен для исполнения, но может пересматриваться.

В отдельно взятом регионе может устанавливаться повышенный коэффициент компенсации за невыплату зарплаты. Установить новый размер исполнительная власть на местах может только после согласования этого вопроса с представителями предприятий и профсоюзами.

После публикации распоряжения руководитель любого предприятия может в месячный срок предоставить мотивированный отказ в письменной форме. В противном случае отсутствие ответа будет означать о согласии с принятым решением.

Размер компенсации

Подводя промежуточный итог, надо отметить несколько важных факторов:

• Компенсация за задержку заработной платы не бывает ниже установленного законодательством уровня, равного 1/150 ключевой ставки Банка России (которая действует на дату выплаты задолженности) в день от суммы задолженности
• На региональном уровне или отдельно взятом предприятии наниматель может самостоятельно установить размер компенсации, но при условии, что они не будут ниже законодательно оговоренной величины. Этот факт отражается в локальных нормативно-правовых актах и действует в рамках отдельного субъекта или предприятия

Для простоты понимания можно рассмотреть 2 небольших примера:

• Согласно правилам внутреннего распорядка на предприятии зачисление заработной платы приходится на 8 января. Вследствие определенных обстоятельств произошла задержка по выдаче денег и выплата будет обеспечена 12 числа. Первым днем невыплаты будет считаться 9 число. Тогда общее количество дней составит 4 (9.01, 10.01, 11.01, 12.01). Общая сумма задолженности – 3 000 р. На сегодня ключевая ставка равна 7,75. Исходя из данных, компенсация за просрочку выплаты заработной платы составит 6 р. 20 к.
• Согласно коллективному договору за каждый день просрочки по заработной плате наниматель обязуется выплатить работнику компенсацию в размере 0,07% от суммы задолженности в день. В декабре день заработной платы приходился на 18 число, но работодатель задержал выплаты и заплатил лишь 21. Количество дней задержки составило 3 (19.12, 20.12, 21.12). Сумма к выплате составляла 7500. Методом подсчета получается, что работодатель обязан выплатить сверх причитающейся суммы 15 р. 75 к. (7500 * 0,07% * 3 = 15,75)

Уплата НДФЛ и страховых взносов с суммы компенсации

При начислении компенсации за не вовремя выплаченную зарплату многих интересует, необходимо ли уплачивать полагающиеся взносы с начисленной суммы. Этот вопрос разъясняется в письме Минфина за №03-04-05/1196 от 28 февраля 2017 года. Согласно ему работник получает полную сумму начисленной компенсации. НДФЛ в данном случае уплачивать не нужно.

Когда неустойка за задержку зарплаты больше, нежели положено по законодательству, и это отражено в нормативно-правовых актах организации, налог платить тоже не придется. Но если такой поправки нет, следует с разницы между законодательно установленной величиной (которая вычисляется исходя из размера ключевой ставки) и начисленной суммой уплатить подоходный налог.

Что касается страховых выплат с компенсационных денег, то здесь нет четкого урегулирования.

Если обратиться к законодательству, то можно сделать вывод, что уплачивать страховые взносы нет необходимости, но представители контролирующих органов придерживаются строго противоположной точки зрения. Практика судов тоже не является показательной, потому что выносимые решения не имеют четкого обоснования, хоть большинство из них указывают на необходимость уплаты взносов.

Сроки выплаты заработной платы по ТК РФ

В Трудовом кодексе определено, что организация-работодатель обязана выплачивать заработную плату своим подчиненным не реже двух раз в месяц. Точные даты, на которые приходятся выплаты, определятся в самой организации индивидуально и обязательно фиксируются документально в локальных нормативно-правовых актах. Они не должны противоречить действующему законодательству, где отражены основные особенности по начислениям:

• Зарплата выдается не позднее 15 суток с момента завершения периода, за который она начислена
• Аванс выплачивается не позднее последнего дня отработанного месяца
• Оплата за выполненную работу осуществляется не реже одного раза в 15 дней
• Перечисление отпускных должно быть произведено минимум за 3 дня до начала отпуска
• Полный расчет при увольнении или окончании действия контракта приходится на день увольнения
• Если выплата выпадает на выходной или праздничный день, расчет производится в день, предшествующий этой дате

Работодатель вправе изменить даты выплаты денежных средств за произведенную работу, если это не противоречит действующему российскому законодательству. При этом он обязан уведомить об этом подчиненных, а в некоторых случаях и согласовать число с работником (если дата оговаривается, например, в Трудовом договоре). Кроме этого, день выплаты зарплаты может переноситься и по инициативе самого гражданина, если это не идет в разрез с законодательными и нормативно-правовыми актами и наниматель не против.

Виды ответственности предпринимателя

Индивидуальный предприниматель за несвоевременную выплату заработанных средств работнику в 2019 году непременно понесет за это наказание, которое выражается в степени ответственности работодателя, в том числе и УК. Какие виды ответственности могут иметь место в данном случае? Существует несколько видов:

• Административная
• Материальная
• Уголовная (существуют законные методы воздействия на нарушителей)

Для того чтобы наступила уголовная ответственность по УК РФ, работодатель должен игнорировать все предыдущие предупреждения и другие меры. Это довольно редкая степень ответственности, однако стоит ее учитывать, особенно в момент выбора варианта – выплачивать или не выплачивать зарплату своевременно.

Важно! УК применяется как крайняя мера для тех работодателей, которые не меняют своих правил и методов работы.

Первый и самый легкий уровень ответственности – это дисциплинарная ответственность. Однако самым страшным для ответственного за выплату зарплаты может стать увольнение с занимаемой должности. Такие случаи нередки на предприятии, где коллектив может собраться и организованно предпринять соответствующие меры для того, чтобы этого больше не повторилось. Про УК сейчас вообще не упоминается.

Материальная ответственность может иметь достаточно широкие рамки. Кроме выплаты компенсации лицо, которое является виновным в причинах несвоевременной выплаты, может также выплачивать сумму потерь предприятия. Этот вариант возможен, если в случае выплаты компенсации организация была вынуждена понести потери. Руководитель предприятия имеет право обратиться в суд с заявлением и при достаточности оснований для этого, суд может вынести положительное решение. УК защищает как работника, так и работодателя. Доказательная база должна быть достаточная.

Административная ответственность наступает тогда, когда работодатель отказывается выплачивать работникам компенсацию. Этот факт регламентируется статьей 5,27 КоАП. Что касается самой суммы наложенного штрафа, то она колеблется в диапазоне от 30 тысяч российских рублей до 50 тысяч. Также стоит отметить, что при дальнейшем несоответствии законодательству, то есть нарушении трудового кодекса могут предприниматься более строгие меры – увольнение с ограничением, по которому занимать руководящие должности на протяжении тех лет строго запрещается. УК применяется в последнюю очередь.

Что еще может сделать сотрудник

Если задержка выплаты затянулась до 15 календарных дней, то работник по ТК РФ имеет право просто не ходить на работу. Однако для принятия такой меры нужно будет вручить в руки начальству письменное заявление с таким предупреждением. Это нужно делать в обязательном порядке. Но также стоит отметить категории работающих, которые такого права не имеют, то есть не могут не выйти на работу, независимо от сроков задержки. К таким относятся государственные служащие и работники, которые работают в сфере жизнеобеспечения населения, то есть медики, энергетики и так далее.

Если работник не вручил письменное предупреждение в срок, то работодатель может заявить, что такового и не было на самом деле. Также он может поставить человеку прогул по неуважительной причине, тогда это может повернуть ситуацию совершенно в иную сторону. Работник может быть даже уволен по этой причине.

Ответственность работодателя имеет свои рамки, которые установлены законом, нарушая УК каждый должен понимать, что ответственность неминуемо наступит, как бы, не хотелось этого избежать.

Что делать, если работодатель отказываться платить?

Невыплата зарплаты и компенсации за ее задержку считается нарушением трудового законодательства, что может повлечь для работодателя административную и уголовную ответственность.

Важно! В случае невыплаты заработка работник вправе прекратить свою трудовую деятельность, начиная с 15 дня просрочки до тех пор, пока ему не будет выплачена зарплата.

Об этом он должен уведомить в письменной форме своего работодателя, чтобы его отсутствие на рабочем месте не было засчитано как прогул.

Также сотрудник должен потребовать от руководства выплату компенсации за весь просроченный период.

Ему необходимо написать заявление на имя своего директора с просьбой выплатить зарплату и начислить неустойку за задержку.

Если работодатель и далее не выплачивает зарплату, работник может жаловаться не невыплату в вышестоящие инстанции.

Для начала следует обратиться в трудовую инспекцию для проверки предприятия.

Для этого можно составить письменную претензию в произвольной форме.

В случае длительного периода отсутствия выплат по зарплате и компенсации за их задержку работающему необходимо обратиться в прокуратуру или в суд для решения индивидуального трудового спора.

Сделать это он может в течение одного года со дня установленной даты выплат в коллективе.

Для этого ему следует написать заявление и приложить уже использованные методы для выплаты положенной зарплаты.

Как определить срок задержки зарплаты

В организации должна быть установлена конкретная дата выплаты зарплаты. Устанавливать период, в течение которого должна быть выдана зарплата, а не конкретный день ее выплаты, нельзя. При совпадении дня выплаты с нерабочим днем зарплату нужно выдавать накануне.

Примечание: Статья 136 Трудового кодекса РФ, пункт 3 письма Минтруда России от 28 ноября 2013 г. № 14-2-242.

В связи с этим, срок задержки зарплаты определяется как количество дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты. Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты. Такой порядок установлен в статье 236 Трудового кодекса РФ.

Пример: как определять продолжительность задержки зарплаты – в календарных или рабочих днях

При расчете компенсации продолжительность задержки выплаты зарплаты определяйте в календарных днях. В статье 236 Трудового кодекса РФ сказано, что компенсацию нужно начислять за каждый день задержки. Оснований для того, чтобы исключать из этого периода выходные и праздничные дни, нет.

к меню

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы

вычисляет сумму задолженности организации перед работником за пользование его деньгами согласно статье 236 ТК РФ.

Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной стопятидесятой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации за задержку выплаты зарплаты может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Калькулятор «Компенсация за задержку выплаты зарплаты» производит расчет компенсации за пользование деньгами работника в случае задержки работодателем выплаты зарплаты работнику.

Итак, чтобы рассчитать компенсацию за задержку зарплаты заполните таблицу «Выплаты зарплаты». При заполнении таблицы следует обратить внимание на четкое указание дат причитающейся зарплаты и фактических выплат, так как от них зависит сумма компенсации. В данных приведенных для примера, эти даты совпадают, в реальной жизни может быть иначе. Например, зарплата должна быть 15-го числа, а выплачивается не полностью 20-го, в этом случае надо вводить две строчки, заполняя нулями соответствующие колонки (фактическая выплата на 15-е число =0 и причитающаяся зарплата на 20-е = 0 ).

В Калькулятор компенсации за задержку зарплаты добавлен параметр, который производит капитализацию процентов при задержке выплат зарплаты более чем на год. Это сделано потому, что Ставка рефинансирования ЦБ — размер процентов в ГОДОВОМ исчислении, подлежащий уплате центральному банку страны за кредиты, предоставленные кредитным организациям. Таким образом, проценты по банковским кредитам подлежат капитализации раз в год (как правило). Но, к сожалению, в статье 236 ТК РФ не прописана такая тонкость. Но, поскольку, базой для расчёта компенсации установлена ставка рефинансирования ЦБ, необходимо правильно учитывать её особенности, т.е. при нарушении сроков выплаты более чем на 1 год, производить соответствующую капитализацию сумм компенсации.

ПримерЗаработная плата водителя С.Иванова составляет 25 000 руб. 23 апреля 2019 года ему был выплачен аванс в размере 10 000 руб., заработная же плата 11 750 руб. (25 000 руб. — 10 000 руб. — (25 000 руб. х 13%))

Выплата заработной платы была задержана на 14 дней. Ставка рефинансирования Банка России на день выплаты — 8,25% (указание Банка России от 13.09.12 № 2873-У). Таким образом, компенсация за задержку выплаты заработной платы составит 45,24 руб. (11 750 руб. х 8,25°% : 300 х 14 дн.) только — 24 мая 2019 года.

Штрафы за задержку зарплаты

Одним из видов ответственности работодателя и других уполномоченных им в установленном порядке представителей, допустивших задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, является дисциплинарная ответственность.

Руководитель организации, его заместители могут быть привлечены к такой ответственности по требованию представительного органа работников. Работодатель обязан рассмотреть заявление этого органа о нарушении руководителем организации, его заместителями законов и иных нормативных правовых актов о труде, условий коллективного договора, соглашения и сообщить о результатах рассмотрения представительному органу работников. В случае, если факты нарушений подтвердились, работодатель обязан применить к руководителю организации, его заместителям дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения (статья 195 ТК РФ).
Трудовой договор с руководителем организации может быть расторгнут, помимо оснований, предусмотренных Кодексом, и по иным основаниям, предусмотренным трудовым договором (ст. 278 ТК). К их числу может быть отнесено и нарушение норм закона об оплате труда.

к меню

Материальная ответственность работодателя за задержку зарплаты

Нарушение работодателем сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику, может повлечь и материальную ответственность.

Руководитель организации несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации. То есть работодатель (собственник) может взыскать с руководителя организации сумму причиненного ущерба.

Такой ущерб может возникнуть, так как работодатель обязан:

а) при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ст. 236).

За каждый день задержки зарплаты организация обязана выплачивать работнику компенсацию, составляющую не менее 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы выплаты (ст. 236 ТК РФ).

Начисление процентов в связи с несвоевременной выдачей заработной платы не исключает права работника на индексацию сумм задержанной заработной платы из-за их обесценивания вследствие инфляции!

б) возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться, в частности при приостановке им работы в случае задержки выплаты заработной платы, поскольку продолжение работы при нарушении установленных сроков выплаты заработной платы или выплата ее не в полном размере относятся к принудительному труду, который законом запрещен;

в) возместить в денежной форме в размерах, определенных соглашением сторон трудового договора, моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя.

к меню

Административная ответственность за задержку заработной платы

За нарушение законодательства о труде, включая нормы закона о своевременной и полной выплате работнику заработной платы и всех иных причитающихся ему сумм, предусмотрена и административная ответственность в виде наложения на должностных лиц административного штрафа.

В соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ должностных лиц компании могут оштрафовать на сумму от 1 000 до 5 000 рублей, а саму организацию — от 30 000 до 50 000 рублей.

Если будут выявлены повторные нарушения, главе предприятия грозит дисквалификация на срок от одного года до трех лет.

В этот период им нельзя занимать руководящие должности в исполнительном органе юрлица, входить в совет директоров и осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению компанией.

Примечание: Более 50% нарушений, по которым выносится данный вид наказания, связаны с оплатой труда.

Привлечь к административной ответственности можно только в судебном порядке.

Выявляя долг работодателя по выдаче зарплаты, независимо от давности образования, государственные инспекторы труда выдают предписания погасить его в срок не более месяца. При этом выплаты должны быть произведены как работающим, так и уволенным сотрудникам, независимо от даты расставания. Инспекция ведет учет проверок по оплате труда и их результатов, а также реестр работодателей, нарушивших трудовое законодательство и привлеченных к административной ответственности. Сведения о нарушителях-руководителях направляются в прокуратуру.
Последняя может привлечь к уголовной ответственности за невыплату заработной платы.

к меню

Уголовная ответственность за задержку зарплаты

Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат свыше двух месяцев, совершенная руководителем организации независимо от формы собственности из корыстной или иной личной заинтересованности, влечет уголовную ответственность (ст. 145.1 УК РФ).

Статья 145.1 УК РФ. Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат

1. Невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная руководителем организации, работодателем — физическим лицом из корыстной или иной личной заинтересованности, — наказывается штрафом в размере до 120 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. То же деяние, повлекшее тяжкие последствия, — наказывается штрафом в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

к меню

Работники имеют право на приостановку работы

В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2 указывается на то, что при разрешении споров, связанных с несвоевременной выплатой заработной платы, судам следует иметь в виду, что в силу ст. 142 Кодекса работник имеет право на приостановку работы, при условии, что задержка выплаты заработной платы составила более 15 дней и работник в письменной форме известил работодателя о приостановлении работы.

При этом необходимо учитывать, что исходя из названной нормы приостановление работы допускается не только в случае, когда задержка выплаты заработной платы на срок более 15 дней произошла по вине работодателя, но и при отсутствии таковой.

Поскольку ст. 142 ТК РФ не обязывает работника, приостановившего работу, присутствовать на своем рабочем месте в течение периода времени, на который им приостановлена работа, а также принимая во внимание, что в силу ч. 3 ст. 4 Кодекса нарушение установленных сроков выплаты заработной платы или выплата ее не в полном размере относятся к принудительному труду, он вправе не выходить на работу до выплаты ему задержанной суммы. (п.57 Постановления)

к меню

Налоговые последствия невыплаты заработной платы

Задержка заработной платы может сопровождаться налоговыми санкциями в случае, если организация в установленные сроки не погасит все обязательства перед бюджетом, включая страховые взносы и НДФЛ.

Согласно статье 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм социального налога, а также на доходы физлиц в результате занижения налоговой базы, иного неправильного расчета бюджетного обязательства или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога.

При совершении указанных действий умышленно штраф вырастет до 40% от суммы неуплаты.

Если организация уплатила налоги с опозданием, ей придется внести в бюджет пени за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты. Согласно статье 75 Налогового кодекса пени начисляются по 1/150 действующей ключевой ставке Центробанка.

Аналогичные меры ответственности прописаны для случаев неуплаты или задержки выплаты взносов на обязательное пенсионное страхование и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Примечание: Про зарплатные комиссии в налоговой
к меню

Проводки в бухгалтерском учете компенсации за задержку выплаты зарплаты

Компенсация за задержку выплачивается вместе с погашением задолженности по зарплате. Указанные затраты учитываются, используя план бухгалтерских счетов организации 2019. Выплата компенсации за задержку зарплаты не связана с расходами по обычным видам деятельности. Компенсация представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора.

В бухучете эту выплату учитывайте в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Начисление компенсации не связано с расчетами по оплате труда, поэтому отражайте ее на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция к плану счетов).

В бухучете начисление компенсации отражайте проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 73 – начислена компенсация за задержку зарплаты.

Компенсацию начисляйте в день выплаты зарплаты. Только в этот момент сумма расхода может быть точно определена, и, соответственно, будут выполнены требования пункта 16 ПБУ 10/99.

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. Жалоба в ПРОКУРАТУРУ о невыплате заработной платы
   Приведен примерный текст жалобы в прокуратуру о невыплате заработной платы.
2. ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Промедление с выплатами заработной платы предпочитают не обсуждать ни работник, ни наниматель (особенно, если она невелика). Тем не менее иногда случаются ситуации, при которых работникам приходится вступать в конфронтацию с начальством. Зачастую именно в этот момент выясняется, что вокруг оплаты компенсации за задержку заработной платы возникло множество недомолвок, которые не дают сотрудникам отстаивать свои права.

Что положено работнику в случае задержки ЗП?

Законодательство предусматривает выплату, которая начисляется, начиная с суток, следующих за днем, закрепленным для выплаты заработной платы. Это правило работает даже в том случае, когда день, определенный для выдачи зарплаты, считается нерабочим. В данном вопросе следует обращаться к статьям 142 и 236 Трудового кодекса РФ.

Нужно отметить, что если день выдачи зарплаты выпадает на нерабочий день, выдача или перечисление обязаны пройти в последний рабочий день перед выходным или праздничным, но никак не позднее. Еще одно правило, установленное ТК РФ, касается подсчета дней задержки заработной платы. Некоторые наниматели в целях экономии учитывают исключительно рабочие дни, но это противоречит самой сущности данного закона. В расчет компенсации за задержку зарплаты входит количество календарных дней с начала задержки (статья 236 ТК РФ).

Необходимо учитывать, что нормы о компенсации действуют в отношении и других выплат – отпускных, увольнительных и премиальных.

Задержка зарплаты считается нарушением прав работника и влечет негативные последствия для работодателя. Зачастую для работодателя задержка оборачивается серьезными денежными потерями за несоблюдение сроков выплаты. Штрафы за данное нарушение делятся на следующие типы:

• компенсация в виде процентов от начисленных к уплате сумм работникам;
• штрафы в государственную казну за грубое нарушение закона;
• дополнительное вознаграждение работникам (при особо длительных просрочках).

Как рассчитать проценты за задержку заработной платы?

Размеры компенсации могут быть зафиксированы в трудовом договоре с сотрудником или в коллективном договоре. Стартовый уровень гарантирован законодательно — это 1/150 ключевой ставки Центробанка, действовавшей в период задержки заработной платы, за каждый день просрочки.

Важно понимать, что если задержка заработной платы наблюдается в течение длительного периода времени, то сотрудник имеет право рассчитывать на индексацию задержанной суммы по величине инфляции. Если данный период превышает 12 месяцев, через суд позволительно также требовать капитализации положенной суммы за задержку зарплаты.

Формула

Расчет выплат производится с первого дня задержки и учитывает все дни, указанные в календаре, без вычета праздничных и выходных дней.

Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы производится по следующему алгоритму:

СНЗП * (1/150) * ДП * СР = К, где:

• СНЗП – сумма задержанной заработной платы, с вычетом удержанных налогов и взносов.
• ДП – количество дней просрочки.
• СР – ставка рефинансирования, актуальная на день расчета.
• К – размеры компенсации.

К примеру, зарплата начисляется 2 сентября в размере 24 245 рублей, но сотрудник получил деньги лишь 18 сентября. Ставка рефинансирования, актуальная на день расчета компенсации, равна 9,75%. Количество просроченных дней к расчету компенсации — 16.

24 245 * (1/150) * 16 * 0,0975 = 253,461 рублей компенсации.

Это несложный калькулятор расчета причитающихся выплат, требуется лишь подставить данные, по которым и можно посчитать сумму.

Как получить выплату?

Расчет возмещений за невыплату зарплаты полностью является обязанностью работодателя, так же, как и приказ о выплате причитающейся суммы. К сожалению, не во всех случаях она исполняется добровольно даже при обращении сотрудника в комиссию по трудовым спорам или в инспекцию по труду.

Если работодатель не желает выплачивать причитающиеся средства, сотрудники должны понимать, что сроки обращения за решением индивидуального трудового спора ограничены законодательно. Установлен конкретный период для обращения в комиссию по трудовым спорам или в суд – в течение 3 месяцев с того момента, когда работник узнал о нарушении своих прав.

Таким образом, при грубом нарушении действующего трудового законодательства работнику в указанные сроки требуется обратиться с письменно оформленным документом-заявлением в комиссию по трудовым спорам или в инспекцию по труду. После этого нанимателю предоставляется 10 суток на обжалование решения и 3 на его исполнение. Если по истечении 13 дней работодатель не исполняет обязанность по выплате компенсации за просрочку, работник имеет право обращаться в органы, выдавшее данное решение, за получением документа, который по требованию статьи 389 ТК РФ равен по силе исполнительному листу.

Трудовые нарушения подлежат бесплатному рассмотрению, поэтому оплачивать госпошлину пострадавшей стороне не придется.

При значительных просрочках работники имеют право требовать с работодателя не только причитающиеся выплаты, но и компенсацию за моральный вред.

Можно ли задерживать зарплату без выплаты компенсации?

Статья 136 Трудового кодекса РФ гласит, что наниматель обязан рассчитываться с работниками за выполненный труд не менее 2 раз в месяц. Точные сроки выплаты не установлены, но они должны быть прописаны в коллективном или индивидуальном трудовом договоре. Кроме того, работодатель обязан в письменной форме сообщать своим сотрудникам о выплатах.

Поскольку у работодателя не всегда получается выплатить своим работникам заработную плату в прописанные в договоре сроки, по закону (статья 142 ТК РФ) он может задерживать зарплату не дольше чем на 15 дней. Данное правило касается и аванса, и основной суммы.

При этом работодатель должен выплатить своим работникам компенсацию за каждый день задержки заработной платы. Если выплаты задерживаются регулярно, то сотрудники могут написать коллективную жалобу в трудовую инспекцию на основании проверки работодателя будет вынесено предписание и назначена сумма штрафа.

Кроме того, при задержке зарплаты более чем на 15 дней компенсация для сотрудников за нее не является единственной мерой наказания нерадивого работодателя. Работники могут полностью остановить свои трудовые обязанности до абсолютного погашения задержки, однако выполнить это возможно только после официально оформленного заявления на имя нанимателя. За подобные действия он не имеет права применять штрафные санкции против работников или увольнять их.

Таким образом, задерживать без выплаты компенсации по закону нельзя.

Удерживают ли алименты с компенсации за задержку выплаты заработной платы?

Согласно постановлению Правительства России от 18 июля 1996 года № 841 алименты удерживаются с выплат, приравнивающихся к социальным (командировочные, компенсация за питание, проживание или иные виды возмещений определенных расходов сотрудника). Бухгалтер организации обязан удерживать алименты только из определенных законом доходов, причем перед этим из данных сумм необходимо удерживать все налоги и сборы.

Сумма компенсации за задержку выплаты зарплаты в размерах, определенных постановлением № 1427 и постановлением № 159, относится к выплатам, которые предполагаются действующим законодательством, а значит, не входит в состав суммарного налогооблагаемого дохода граждан и не обременяется подоходным налогом. Из этого следует, что пенсионный сбор и социальные сборы не нельзя начислить на эту сумму, и они не удерживаются из нее.

Данная норма предполагает, что в доход, с которого непосредственно удерживаются алименты, компенсация будет включена в стопроцентном объеме.

Таким образом, одним из важнейших моментов во взаимоотношениях работодателя и работника считается полная оплата за выполненную работу, производимая в установленные сроки. Правила расчета с сотрудниками должны быть закреплены в оформленных договорах или в иных документах организации. Несвоевременная оплата классифицируется как серьезное нарушение по закону и грозит нанимателю штрафами. В первую очередь, работодатель будет обязан по закону выплатить компенсацию за каждый день просрочки выдачи заработной платы.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Также вы можете задать вопрос онлайн-консультанту:

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы

Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
Обратите внимание, до 03.10.2016 проценты на сумму задержки исчислялись исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 01.01.2016 приравненной к ключевой ставке).
Подробнее см. материал 1С:ИТС «Компенсация за задержку выплаты зарплаты».

>Введите данные

Звездочкой * отмечены поля обязательные для заполнения.

>Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019

Выплачиваем компенсацию за задержку выдачи зарплаты

Демидов Г. И., эксперт журнала

Журнал «Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение» № 10/2018

В целях повышения заинтересованности работодателей в недопущении нарушения трудовых прав работников в проекте федерального закона № 473887-7 «О внесении изменений в статью 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», внесенном в Государственную Думу 25.05.2018, предложено исключить из ч. 6 названной статьи наказание в виде предупреждения. В случае принятия законопроекта работодатель больше не сможет отделаться предупреждением за несоблюдение сроков выдачи зарплаты и должен будет заплатить штраф. О том, каковы для работодателя последствия несвоевременной выплаты заработной платы, вы узнаете из настоящей статьи.

Минтруд в Письме от 24.05.2018 № 14-1/ООГ-4375 напомнил, что согласно абз. 5 ч. 1 ст. 21 ТК РФ работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы. В свою очередь, работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами (абз. 7 ч. 2 ст. 22 ТК РФ).

Частью 6 ст. 136 ТК РФ установлено, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы закрепляется в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. В Письме от 18.08.2017 № 14-2/В-761 Минтруд отметил, что право работника на получение заработной платы не реже чем каждые полмесяца относится к числу условий, установленных законодательством, и это условие не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.

К сведению:

Трудовой кодекс не регулирует конкретные сроки выплаты заработной платы (не предусматривает конкретные числа календарного месяца), но при этом устанавливает требования о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца, а также о максимально допустимом промежутке времени после окончания отработанного периода, в который должна быть выплачена часть заработной платы за этот период.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

К сведению:

При выплате зарплаты за вторую половину месяца работнику надо выдать расчетный листок по форме, утвержденной приказом руководителя организации (ч. 1 ст. 136 ТК РФ, Письмо Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1).

Работодатель или уполномоченные им в установленном порядке представители, допустившие задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, несут ответственность в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами (ч. 1 ст. 142 ТК РФ). Итак, в связи с задержкой выдачи зарплаты работодателю грозит привлечение:

• к материальной ответственности, которая подразумевает выплату работнику компенсации;

• к административной и уголовной ответственности.

Кроме того, при получении государственной инспекцией по труду сообщения о задержке выплаты зарплаты возможно проведение внеплановой проверки организации (пп. «б» п. 10 Положения о надзоре в сфере труда).

Рассмотрим порядок привлечения к ответственности более подробно.

Выплата компенсации за задержку выдачи зарплаты

Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении установленных сроков выплаты заработной платы, отпускных и (или) других сумм, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с процентами (денежной компенсацией). При этом обязанность выплаты компенсации не зависит от наличия его вины.

К сведению:

Компенсацию, предусмотренную ст. 236 ТК РФ, работодатель должен заплатить работнику за задержку выдачи зарплаты даже на один день.

Размер денежной компенсации не может быть ниже 1/150 действующей в период задержки ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок зарплаты и (или) других сумм, причитающихся работнику, размер компенсации исчисляется исходя из фактически не выплаченных в срок сумм.

К сведению:

Размер денежной компенсации может быть повышен в силу коллективного, трудового договоров или локального нормативного акта.

Расчет компенсации производится по следующей формуле (исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, если работодатель не установил повышенный размер компенсации):

Размер компенсации за задержку выплаты зарплаты	=	Сумма выплаты, причитающейся работнику (за вычетом НДФЛ)	х	Ставка ЦБ РФ, действовавшая в период просрочки	х	Количество дней начиная со дня, следующего после окончания срока выплаты, по день фактической выплаты

Пример.

В соответствии с локальными нормативными актами организации зарплата за вторую половину месяца должна быть выплачена 10-го числа следующего месяца. Фактически зарплата за вторую половину сентября 2018 года в размере 30 000 руб. была выплачена 18.10.2018.

Рассчитаем компенсацию за задержку выдачи зарплаты. Локальными актами организации не предусмотрен повышенный размер компенсации.

Количество дней просрочки составило 8.

Ключевая ставка ЦБ РФ – 7,5 % (действует с 17.09.2018 в соответствии с Информацией ЦБ РФ от 14.09.2018).

Следовательно, компенсация, подлежащая выплате сотруднику, будет равна 120 руб. (30 000 руб. х 7,5 %/150 х 8 дн.).

Отражение компенсации в бухучете. Поскольку компенсация за задержку выплаты заработной платы является материальной ответственностью работодателя, ее можно квалифицировать в качестве санкции за нарушение договорных обязательств работодателя перед работниками. Для целей бухгалтерского учета такая компенсация включается в состав прочих расходов и признается на дату ее начисления (п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Сумма компенсации подлежит отражению на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Если исходить из того, что сумма компенсации учитывается в составе прочих расходов, в бухучете следует составить следующие проводки:

• Дебет 91 Кредит 73 – начислена компенсация за задержку выплаты зарплаты;

• Дебет 73 Кредит 50 (51) – выплачена компенсация работникам.

К сведению:

В Приказе Минсельхоза РФ от 06.06.2003 № 792 «Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях» указано, что сумму компенсации за несвоевременную выплату заработной платы следует отражать по статье «Оплата труда». В этом случае компенсация включается в состав расходов по обычным видам деятельности на дату начисления компенсации на основании п. 5, 16 ПБУ 10/99.

Обложение компенсации НДФЛ и страховыми взносами. Компенсация за задержку выдачи зарплаты не облагается НДФЛ. Это следует из положений п. 3 ст. 217 НК РФ (письма Минфина РФ от 28.02.2017 № 03-04-05/11096, от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54, от 18.04.2012 № 03-04-05/9-526, ФНС РФ от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209). Напомним, что согласно названному пункту не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

К сведению:

Если нормативным локальным актом организации выплата компенсации за задержку выдачи зарплаты установлена в высоком размере и производится регулярно, ее могут признать составной частью заработной платы, а организацию обвинить в использовании схемы с целью минимизации налоговых обязательств.

Например, в Постановлении ФАС УО от 30.11.2012 № Ф09-11655/12 суд установил, что:

• компенсационные выплаты носили регулярный систематический характер, а их размер существенно превышал размер начисленной заработной платы;

• анализ движения денежных средств по каждому месяцу свидетельствует о наличии у общества возможности своевременно выплачивать заработную плату;

• размер денежных средств, направляемых обществом ежемесячно на выплату заработной платы, как правило, ниже, чем размер выплаченной компенсации в том же месяце.

С учетом данных обстоятельств был сделан вывод, что под видом компенсации за задержку выдачи заработной платы производилась выплата заработной платы работникам. В связи с этим суд признал правомерным удержание НДФЛ со всей суммы компенсации, а не только в части повышенного размера.

Что касается страховых взносов, суммы, не подлежащие обложению ими, перечислены в ст. 422 НК РФ. Выплата, связанная с задержкой выдачи заработной платы, в указанной норме не упомянута, следовательно, она будет облагаться страховыми взносами в общем порядке. Такова официальная позиция Минфина, изложенная в Письме от 21.03.2017 № 03-15-06/16239.

Следует отметить, что в период действия Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» были решения в пользу организаций, которые не облагали страховыми взносами указанный вид выплат. Так, в Постановлении от 20.06.2017 № 13АП-11744/2017 Тринадцатый арбитражный апелляционный суд признал, что суммы денежной компенсации не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Денежная компенсация (проценты) за задержку выплаты заработной платы, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Сумма начисленных взносов включается в налоговые расходы (письма Минфина РФ от 21.03.2017 № 03-15-06/16239, от 15.03.2011 № 03-03-06/1/138).

Сумма компенсации за задержку выплаты зарплаты не учитывается для целей налога на прибыль и налога при применении УСНО (Письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164). Вопрос о том, признается ли расходом для целей налога на прибыль сумма компенсации, выплаченной работнику за задержку выдачи зарплаты, был в очередной раз рассмотрен финансистами в Письме от 04.09.2018 № 03-03-06/1/63083. Чиновники не дали внятного ответа, указав, что обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

При этом есть судебные решения, в которых арбитры указали на право налогоплательщиков признать такие расходы в целях налогообложения. Судьи пришли к выводу, что расходы в виде суммы денежной компенсации, выплаченной работодателем работникам на основании ст. 236 ТК РФ, являются санкцией за нарушение договорных обязательств. Подпункт 13 п. 1 ст. 265 НК РФ не содержит каких-либо ограничений по учету санкций в составе расходов в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (гражданско-правовых или трудовых) нарушаются договорные обязательства, поэтому понесенные расходы учитываются при налогообложении прибыли (постановления ФАС ПО от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009, от 08.06.2007 по делу № А49-6366/2006, ФАС ВВО от 11.08.2008 по делу № А29-5775/2007, ФАС УО от 14.04.2008 № Ф09-2239/08-С3 по делу № А60-14685/07).

Право работника на приостановление работы.

С учетом положений п. 2 ст. 142 ТК РФ в случае, когда выдача зарплаты задержана более чем на 15 календарных дней, работник вправе приостановить работу до выплаты ему задержанной суммы, письменно уведомив об этом работодателя. В период приостановления работы работник имеет право в свое рабочее время отсутствовать на рабочем месте (Письмо Минтруда РФ от 25.12.2013 № 14-2-337). Минтруд в Письме от 18.08.2017 № 14-2/В-761 подтвердил, что в связи с задержкой выдачи зарплаты работник может приостановить работу во время нахождения в командировке.

К сведению:

Отказ работника от выполнения работы по причине невыплаты ему заработной платы является одной из форм самозащиты трудовых прав (ст. 379 ТК РФ). При этом согласно п. 57 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2 работник может приостановить работу независимо от наличия вины работодателя в невыплате ему заработной платы.

В Трудовом кодексе приведен перечень случаев, когда не допускается приостановление работы (ч. 2 ст. 142 ТК РФ):

• в период введения военного или чрезвычайного положения;

• в военных органах и организациях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;

• для государственных служащих;

• в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования. Работники данных организаций, право которых на своевременную и полную выплату заработной платы нарушено, могут обратиться в комиссию по трудовым спорам, суд либо органы государственного надзора и контроля за соблюдением трудового законодательства (Определение КС РФ от 19.10.2010 № 1304-О-О);

• в отношении работ, связанных с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, предоставление скорой и неотложной медицинской помощи).

В период приостановления работы работник вправе отсутствовать на рабочем месте (ч. 3 ст. 142 ТК РФ).

В связи с приостановлением работы в табеле учета рабочего времени (форма Т-12, утвержденная Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1) следует указать код «НЗ» или «36» за все дни приостановления работы.

К сведению:

За работником на период приостановления работы в связи с задержкой выплаты ему заработной платы сохраняется средний заработок (ч. 4 ст. 142 ТК РФ).

Приведем образец уведомления работником работодателя о приостановлении работы в связи с задержкой выплаты заработной платы на срок более 15 дней.

Директору ООО «Матрица»

О. С. Борисову

от старшего специалиста отдела продаж

О. П. Емелина,

адрес проживания: 603155, г. Н. Новгород,

ул. Ковалихинская, д. 72, кв. 151,

тел.: +79021111111

Уведомление о приостановлении работы

В соответствии с ч. 2 ст. 142 ТК РФ извещаю Вас в письменной форме, что в связи с задержкой выплаты заработной платы на срок более 15 дней приостанавливаю работу на весь период до выплаты задержанной суммы.

Уведомляю, что в период приостановления работы в свое рабочее время буду отсутствовать на рабочем месте. На весь период приостановления работы прошу сохранять за мной средний заработок.

Дата приостановления работы – 28.10.2018.

Дата возникновения задолженности – 11.10.2018.

Общая сумма задолженности – не менее 65 250 руб.

Общая продолжительность задолженности – не менее 18 календарных дней.

Сумму сохраненного среднего заработка прошу выплачивать в дни выдачи заработной платы. О результатах рассмотрения уведомления и принятых мерах по погашению задолженности по заработной плате прошу сообщить в установленном порядке.

«28» октября 2018 года Емелин

Работник, отсутствовавший на рабочем месте в период приостановления работы, обязан приступить к работе не позднее следующего рабочего дня после получения от работодателя письменного уведомления о готовности произвести выплату задержанной заработной платы в день выхода работника на работу (ч. 5 ст. 142 ТК РФ).

Приведем образец уведомления работника о выплате задержанной заработной платы.

Общество с ограниченной ответственностью «Матрица»

(ООО «Матрица»)

Старшему специалисту отдела продаж

О. П. Емелину

31.10.2018 № 21

Уведомление о выплате задержанной заработной платы

Уважаемый Олег Петрович!

Уведомляем Вас о готовности ООО «Матрица» полностью погасить задолженность по заработной плате за сентябрь 2018 года. Выплата будет произведена в день Вашего выхода на работу.

В соответствии с ч. 5 ст. 142 ТК РФ Вы обязаны выйти на работу не позднее следующего дня после получения настоящего уведомления. Ваше отсутствие на рабочем месте без уважительных причин на следующий после получения настоящего уведомления день будет рассматриваться как прогул и может послужить основанием для применения к Вам мер дисциплинарного взыскания вплоть до увольнения по пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

Директор Борисов О. С. Борисов

Работодатель вправе уволить сотрудника за прогул в том случае, если он не появится на рабочем месте без уважительных причин на следующий рабочий день после получения уведомления о готовности работодателя произвести выплату ему задержанной заработной платы либо ее перечислении (пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Отметим, что есть решения арбитров, в которых увольнение признано неправомерным в ситуации, когда сотрудник не вышел на работу после частичного погашения задолженности (апелляционные определения Нижегородского областного суда от 20.03.2018 по делу № 33-2117/2018, Санкт-Петербургского городского суда от 17.05.2016 № 33-9739/2016, Определение Московского городского суда от 24.01.2014 № 4г/3-51/14). Арбитры исходят из того, что период приостановления работы длится до полного погашения задолженности. Выплата ее части не прерывает этот период и не является основанием для возобновления сотрудником работы. При этом он не обязан повторно извещать работодателя о приостановлении работы.

Привлечение к административной и уголовной ответственности.

Административная ответственность за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других сумм, осуществляемых в рамках трудовых отношений (если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния), установлена в ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ.

В настоящее время ч. 6 данной статьи предусмотрена ответственность в виде предупреждения или наложения штрафа в размере:

• на должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб.;

• на ИП – от 1 000 до 5 000 руб.;

• на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 руб.

Лицо, которое ранее подвергалось административному наказанию по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ и повторно совершило аналогичное правонарушение, может быть привлечено к ответственности по ч. 7 этой статьи. В данном случае ему грозит наказание:

• для должностных лиц – штраф в размере от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;

• для ИП – штраф в размере от 10 000 до 30 000 руб.;

• для организаций – штраф в размере от 50 000 до 100 000 руб.

Если юридическое лицо совершило административное правонарушение и выявлены должностные лица, по вине которых оно совершено, к административной ответственности по одной и той же норме могут быть привлечены как юридическое лицо, так и указанные должностные лица (ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ, абз. 1 п. 15 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5).

Уголовная ответственность за невыплату зарплаты грозит руководителю, если он действовал из корыстной или иной личной заинтересованности (ст. 145.1 УК РФ).

В случае частичной невыплаты свыше трех месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом сумм руководителю грозят (ч. 1 этой статьи):

• штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) за период до одного года;

• лишение права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до одного года;

• принудительные работы на срок до двух лет;

• лишение свободы на срок до одного года.

Частичная невыплата означает осуществление платежа в размере менее половины суммы, подлежащей выплате (примечание к ст. 145.1 УК РФ).

В случае полной невыплаты свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом сумм или выплаты заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом МРОТ руководителю грозят (ч. 2 указанной статьи):

• штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) за период до трех лет;

• принудительные работы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до трех лет или без такового;

• лишение свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до трех лет или без такового.

Если невыплата (частичная или полная) повлекла тяжкие последствия, руководитель организации (филиала, представительства, обособленного (структурного) подразделения) может быть привлечен к ответственности в виде (ч. 3 ст. 145.1 УК РФ):

штрафа в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) за период от одного года до трех лет;

лишения свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до пяти лет или без такового.

Как административная, так и уголовная ответственность может наступить только при наличии вины (ст. 2.1 КоАП РФ, ст. 14 УК РФ). Невыплата заработной платы влечет уголовную ответственность, только если у организации имеются денежные средства и невыплата обусловлена корыстью или иной личной заинтересованностью руководителя организации (филиала, представительства, обособленного (структурного) подразделения).

* * *

Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы предполагает не только возмещение не полученного работником заработка, но и уплату дополнительных процентов (денежной компенсации). Выплата компенсации положена даже в том случае, если работодатель опоздал с выплатами всего на несколько дней. В случае задержки выплаты более чем на 15 дней сотрудник вправе приостановить работу. Административная ответственность за задержку выдачи зарплаты установлена в ст. 5.27 КоАП РФ, при этом размер штрафа для данного нарушения, совершенного впервые, достигает 50 000 руб. Уголовная ответственность за невыплату зарплаты может грозить руководителю, если он действовал из корыстной или иной личной заинтересованности. Если работник обратится с заявлением о задержке выдачи ему зарплаты в ГИТ, возможно проведение внеплановой проверки организации.

Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.09.2012 № 875 (действует в редакции от 30.04.2018).

ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н.

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Как рассчитать при невыплате зарплаты — пошаговая инструкция

По статье 236 ТК РФ при задержке зарплаты организация несет обязательство выплаты компенсации размером не менее 1 / 150 ставки рефинансирования ЦБ за все дни просрочки.

Пошаговая инструкция расчета неустойки:

• Шаг 1. Рассчитать длительность периода просрочка в днях

Сначала бухгалтер определяет количество дней, за которые сотруднику положена компенсация.

Для этого нужно поднять нормативную документацию предприятия и посмотреть точный день выплаты зарплаты. Первым днем задержки является число, следующее за датой выдачи заработной платы.

Последний день – дата погашения задолженности. Продолжительность периода задержки считается в календарных днях.

Предположим, если работодатель согласно трудовому договору несет обязательство выплачивать зарплату за вторую половину месяца 7 числа, и не сделал этого, то начиная с 8 числа уже нужно рассчитывать компенсацию по случаю невыплаты заработной платы.

• Шаг 2. Рассчитать сумму задолженности работодателя перед сотрудником.

Сумма компенсации рассчитывается от заработной платы, выплачиваемой сотруднику на руки (за минусом НДФЛ — 13%). Если работнику начислено 30 000, он уплатит НДФЛ в бюджет 3900.

Получается, на руки он должен получить 26 100. С этом суммы задолженности работодатель и будет начислять компенсацию при задержке.

• Шаг 3. Определить ставку рефинансирования на дату расчета компенсации.

Также необходимо проверить, не менялась ли она в период задержки оплаты. Если произошли изменения процента рефинансирования во время просрочки, их придется учесть при расчете неустойки.

Если трудовым или коллективным договором оговорен больший процент штрафа за несвоевременную выплату зарплаты, ставка рефинансирования для исчисления компенсации роли играть не будет.

• Шаг 4. Рассчитать размер неустойки.

Заключительным этапом делается непосредственный расчет компенсации за просрочку и выплата рассчитанной суммы совместно с задолженностью по заработной плате работнику.

Указанная норма распространяется не только на случаи невыплаты платы за труд, но также на задержку оплаты за больничные листы, отпускные, надбавки, доплаты и другие суммы.

Допустим, отпускные работникам выплачиваются не позднее трех дней до ухода отдыхать. При просрочке также работодатель несет обязательство выплатить неустойку в размерах предусмотренных ст. 236 ТК РФ.

Рассчитать компенсацию за задержку зарплаты в онлайн калькуляторе.

Формулы для определения неустойки за просрочку выплаты

Так как работодатель вправе установить свой процент оплаты компенсации за несвоевременную выдачу денег, формулы для ее расчета есть две:

• С использованием ставки рефинансирования:

Формула:

СК = СЗ х 1/150 х СР х Чд, где

• СК – компенсация по причине невыплаты;
• СЗ — невыплаченный заработок – сумма задолженности по заработной плате;
• СР – ставка рефинансирования, установленная ЦБ;
• Чд – количество дней просрочки.

• С применением процента, обозначенного внутренней документацией предприятия:

Формула:

СК = СЗ х Д% х Чд, где

Д% — процент компенсации по договоренности между работодателем и сотрудником.

Важно! Договоренный процент за невыплату, а также несвоевременную выплату денежных средств персоналу не может быть меньше, чем 1 / 150 ставки рефинансирования ЦБ.

Какую ставку рефинансирования брать?

Работодатель вправе установить размеры компенсации за задержку зарплаты в трудовом или коллективном договоре.

Если в локальных нормативных актах ничего не сказано про это, то руководствоваться необходимо правилом согласно ст. 236 ТК РФ.

То есть, выплата производится в размере 1 / 150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если процент, оговоренный локальным нормативным актом меньше обозначенного показателя, условие договора можно признать недействительным по ст. 8 ТК РФ.

Примеры при наличии задолженности

Рассмотрим на конкретных примерах, как рассчитать размер неустойки при несвоевременной выдаче заработной плате с учетом периода просрочки.

Пример вычислений в соответствии с правилами ТК РФ

Исходные данные:

Допустим, в организации установлено две даты для платы за труд сотруднику Иванову А. А.:

• 19 число – аванс 15000;
• 4 число – остаток заработной платы 16000.

Работодатель задержал выплату аванса 19 апреля и зарплаты 4 мая. Погасить задолженность планируется общей суммой 11 мая.

В договоре с сотрудником условие о задержке зарплаты не оговорено. Последнее изменение размера ключевой ставки произошло 26 марта 2018 года. С этого момента показатель составляет 7, 25%.

Как рассчитать:

Используя приведенную выше формулу, получаем расчет компенсации:

• За аванс = 15 000 х 1 / 150 х 7, 25% х 22 = 159, 5.
• За зарплату = 16 000 х 1 / 150 х 7, 25% х 7 = 54, 13.

Итого, 11 мая сотрудник получит на руки = 159, 5 + 54, 13 + 15000 + 16000 = 31213, 63.

Пример по установленному в организации проценту

Исходные данные:

Допустим, в трудовом договоре с сотрудником оговорена ставка за просрочку оплаты 0,08%.

Работодатель задержал выплату зарплаты 17 000 на 3 дня.

Как рассчитать размер неустойки за несвоевременную выдачу денег:

Так как прописанный процент не уменьшает размер компенсации по сравнению с применением ставки рефинансирования, то расчет проводится по установленному проценту:

Сумма компенсации = 17000 х 0,08% х 3 = 40,8.

Получается, на руки работник получит 17 040,80.

Из примеров видно, что размер компенсации небольшой. Однако, если задержка длительная и заработная плата высокая, сумма неустойки может оказаться довольно внушительной.

Когда на предприятии работает большое количество сотрудников, для работодателя сумма штрафа при невыплате может оказаться довольно круглой. Если работники знают свои права, они всегда могут сослаться на закон и требовать возмещения.

Как считать, если меняется процент рефинансирования?

Когда во время задержки ключевая ставка ЦБ меняется, расчет компенсации рекомендуется производить раздельно.

Предположим, просрочка выплаты зарплаты произошла с 19 апреля по 30 марта. Изменение ставки произошло 26 марта.

За период с 19 апреля по 25 марта включительно произвести расчет неустойки нужно по одной ставке, а с 26 по 30 марта – по новой ставке.

Пример с изменением ставки

Разберем на конкретном примере, как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты, если произошли изменения ключевой ставки ЦБ.

Исходные данные:

На предприятии выплата аванса должна производиться 23 марта 2018 г. Но, у организации возникли некоторые трудности, и работодатель собирается выплатить заработную плату работнику 25 000 29 марта.

Расчет:

Так как 26 марта ставка ЦБ упала с 7,50% до 7,25%, расчет будет выглядеть так:

• Сначала считаем неустойку за период с 23 по 25 число:

25000 х 1 / 150 х 7,50% х 3 = 37,50.

• Затем делаем расчет по новой ставке:

25000 х 1 / 150 х 7,25% х 4 = 48,33.

• Всего компенсация составит:

37,5 + 48,33 = 85, 83.

• 29 марта сотрудник на руки получит:

25000 + 85,83 = 25 085,83.

Налогом с доходов такая компенсация не облагается.

Полезное видео

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы, наглядно показано в данном видео:

Ряд основных выводов:

• Работодатель вправе оговорить размер компенсации в трудовом или коллективном договорах. Однако, он не может быть ниже 1 / 150 ставки рефинансирования ЦБ. При отсутствии такого условия в договоре, расчет производится по установленной законом ставке.
• Неустойка рассчитывается с суммы задолженности, которую сотрудник должен получить на руки.
• Если ставка рефинансирования в период невыплаты задолженности меняется, расчет необходимо производить раздельно по каждой из ставок пропорционально количеству дней на них приходящихся.
• Компенсация рассчитывается со дня, следующего за числом невыплаты зарплаты.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Как рассчитать сумму

Проблема задержки заработной платы – не такая уж и редкость в наше время.

Данное нарушение, как и ответственность за него, установлены в статье 236 Трудового Кодекса РФ.

В ней также есть положения, касающиеся других выплат, которые должны получать официально трудоустроенные сотрудники. Задолженность по заработной плате недопустима, согласно законодательству, но если подобное все же произошло, то работнику полагается соответствующая компенсация за каждый день просрочки.

Точная сумма компенсации в российском законодательстве не установлена, но в соответствии с ТК РФ она должна составлять не менее 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка. Неустойка начисляется с полной суммы заработной платы работника после вычета из нее всех удержаний. Чтобы правильно произвести расчет компенсации за невыплату заработной платы, достаточно знать всего лишь три суммы:

• Сумму заработной платы, которую работник не получил за тот или иной месяц;
• 1/150 ключевой ставки Центрального банка, которая действовала в этот период;
• Количество просроченных дней.

Все эти параметры необходимо перемножить между собой. Полученное число как раз и будет являться компенсацией. Беря во внимание количество дней просрочки, учтите, что по факту она начинается с первого дня, следующего за установленным днем выдачи зарплаты. Стоит отметить также, что выплаченная неустойка не будет облагаться НДФЛ.

Пример расчета

Рассмотрим процедуру расчета компенсации за задержку зарплаты на конкретном примере: Предположим, 30 число каждого месяца всем сотрудника предприятия выплачивается заработная плата. Из-за падения спроса на реализуемую продукцию в этом месяце произошла задержка. Деньги обещали выплатить не 30, а 3 числа. Количество просроченных дней считается с первого дня задержки: в нашем случае – с 1 числа.

Допустим, общая сумма зарплаты, которую своевременно не выплатили работникам, составляет 100 тысяч рублей. Затем смотрим на ставку рефинансирования, сейчас она составляет 7, 25%. Делим этот показатель на 150, после чего умножаем получившуюся сумму на 3 дня и на 100 тысяч рублей. Получается вполне реальная сумма – 14 400 рублей. Ее и должен выплатить работодатель, прибавив к общей сумме зарплаты, всем своим сотрудникам за просроченные дни. Для каждого работника в отдельности сумма задолженности высчитывается аналогичным способом, но вместо общей зарплаты берем его конкретный среднемесячный заработок.

Если зарплату не выдают более 15 дней, сотрудник имеет право приостановить свою трудовую деятельность. Этот факт указан в ст. 142 ТК РФ. При этом он одолжен известить работодателя о своем намерении в письменном виде. Вернуться на свое рабочее место либо подать заявление об увольнении по собственному желанию нужно сразу после выдачи денежных средств вместе с положенной компенсацией.

Порядок получения

Закон сегодня особенно тщательно защищает права трудящихся граждан. Но несмотря на усиление контроля со стороны государства в сфере трудового права, инициатива по разрешению конфликтных ситуаций должна исходить от самого пострадавшего.

Получить компенсацию за просрочку выплаты заработной платы можно несколькими способами. Письменного заявления на имя работодателя при этом писать не нужно. Выплаты же, как правило, производятся вместе с задержанной зарплатой – это и есть главная обязанность нанимателя.

Если факт нарушения ТК РФ подтвердится в ходе проверки надзорными органами, организации, в которой трудится сотрудник, грозит административный штраф. Ей в таком случае придется отдать в пользу государства от 30 до 50 тысяч рублей, а руководителю – от 1 до 5 тысяч рублей. Более того, работодателя могут заставить приостановить свою деятельность в течение 90 дней. А если срок задержки составляет более 2 месяцев, в отношении руководителя могут возбудить уголовное дело. Тогда денежное взыскание составит уже до 120 тысяч рублей. Вместо штрафа могут также лишить права заниматься определенной деятельностью или приговорить к тюремному заключению на срок до 1 года.

Что делать, при отказе в выплате

Увольнение работника не всегда стимулирует начальство к выплате процентов за каждый просроченный день. Многие просто не обращают внимание на просьбы сотрудников, рассчитывая на то, что они не станут никуда больше жаловаться. Единственное, что можно предпринять в данной ситуации – не опускать руки и стараться во что бы то ни стало отстоять свои интересы в соответствующих структурах.

Если работодатель все равно нарушает закон и уклоняется от выдачи компенсации, нужно действовать следующим образом:

• Подать заявление в трудовую инспекцию;
• Обратиться в прокуратуру;
• Решить данный вопрос через суд.

Имейте в виду, что трудовая инспекция и другие инстанции будут определять размер компенсации исходя из вашего официального заработка.

Так что если вы трудоустроены неофициально и получаете зарплату «в конверте», доказать нарушение ваших прав будет непросто. Обращаться в суд стоит только в том случае, если две предыдущих структуры не помогли вам добиться желаемого результата. Возможно, это вообще не имеет смысла, так как судебные издержки могут оказаться в несколько раз выше суммы компенсации.