Кассовый символ 32

Актуальная расшифровка кассовых символов в банке

Для обобщения данных по обращению рублей ЦБ России требует от банковских организаций отражать в своих приходных и расходных документах источники зачисления наличных рублей и назначения выдачи финансов. Вместо длинных названий в документации указываются специальные коды, которыми зашифрованы приходные и расходные транзакции. Эти коды именуются кассовыми символами.

Все формы кассовой документации содержат поля для отражения нужного символа и суммы, соответствующей ему. Если одна сумма включает в себя несколько символов, это также отражается в специальных полях отчетности.

Кассовые символы с 02 по 39 отражают приходные операции, с 40 по 77 – расходные, при этом они должны образовывать равенство (баланс). Кассовые символы с 80 по 100 называются забалансовыми символами, поскольку отражение транзакций по этим кодам выполняется в качестве дополнения к учету операций с 02 по 77 символам. Забалансовые коды обычно не отражаются в документации, но учитываются в автоматизированной системе при составлении расчетов.

Как сами банки, так и их клиенты, должны использовать актуальные коды при формировании своей документации.

Рассмотрим, какие кассовые символы используются в России в 2018-2019 годах.

Расшифровка приходных операций

Расшифровка расходных операций

Символы 40 и 41 используются для учета перечисления денежных средств в счет стипендий, зарплат и выплат сотрудникам, проходящим обучение. Все иные социальные выплаты отражаются по коду 42. Пособия по нетрудоспособности и пенсионные выплаты учитываются по коду 50.

Средства, выдаваемые на покупку сельскохозяйственной продукции у частных предпринимателей, отражаются цифрой 46. Код 47 подразумевает выдачу денег на операции игрового бизнеса.

Снятие наличных денег со счетов физических лиц фиксируется по коду 51. Код 53 может отражать различные расходные действия: выдачу алиментов, донорских средств, выплат учредителям, ресурсов для реализации благотворительных целей, покупки вторсырья, строительных материалов.

Символ 54 предназначен для учета операций по кредитным соглашениям и договорам займов. Сберегательные депозиты физлиц учитываются по коду 55. Денежные переводы через существующие платежные системы («Контакт», «Юнистрим» и другие) фиксируются цифрой 56.

Покупка валюты у физлиц должна быть зафиксирована по символу 57. Расходные операции, осуществляемые со счетов частных предпринимателей, отражаются символом 58, выдача денег структурам агентства связи – символом 59.

Другие действия фиксируются при помощи таких символов:

• расходы по ценным бумагам (60) и векселям (61);
• остаток в кассе на окончание периода (70);
• движение финансовых ресурсов между подразделениями одной организации (72) и между другими банками (77);
• выдача средств для загрузки банкоматов (75).

Средства, поступающие через терминалы, отражаются символом 80, выдача через банкоматы – кодом 81. Поступления, осуществляемые при помощи банковских карт, учитываются с помощью цифры 82, расходы – с использованием символа 83.

Движение средств по счетам ломбардов учитывается обособленно. Для этого применяются символы 85 (приходы) и 86 (расходы). Продажа и приобретение лома фиксируется при помощи кодов 87 и 88.

Код 89 применяется для учета переходящей торговой выручки. Авансы по зарплате, расчеты с некоммерческими структурами отражаются символами 96, 97 и 98. Коды 99 и 100 учитывают операции по приходу средств от различных банковских агентов.

Кассовая дисциплина

В соответствии с указанием Центрального Банка России от 24.11.2016 г. № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», в целях предоставления АО «ГОРБАНК» достоверной отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» при заполнении поля «Символ» в приходных и расходных кассовых документах (чеках и объявлениях на взнос наличными), следует руководствоваться действующей в настоящее время номенклатурой и содержанием символов прихода и расхода, приведенной в Разделе II Порядка составления и предоставления отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте».
1. Выдачи наличных денег с назначением «Выплата дивидендов»
1.1 выдачи наличных денег со счетов акционерных обществ на выплату дивидендов физическим лицам, которые участвуют в капитале (учредителям, акционерам) и не являются работниками данных организаций — по символу 60 — «Выдачи на операции с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)»;
1.2 выдачи наличных денег на выплату дивидендов акционерам акционерных обществ, являющимся работниками указанных обществ — по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера»;
1.3 выдачи наличных денег юридическому лицу — обществу с ограниченной ответственностью на выплату доли участникам, являющимся сотрудниками этой организации, процентов от участия в собственности – по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера»;
2. Выдачи наличных денег с назначением «Финансовая помощь»
2.1 выдачи наличных денежных средств со счетов организаций на выдачу/возврат временной финансовой помощи юридическим лицам, а также физическим лицам и учредителям, не являющимся их сотрудниками — по символу 54 — «Выдачи займов и кредитов»;
2.2 выдачи временной финансовой помощи при наличии соответствующего договора — по символу 54 — «Выдачи займов и кредитов»;
2.3 выдачи наличных денег со счета организации для оказания финансовой помощи на безвозвратной основе юридическому лицу или физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации — по символу 53 — «Прочие выдачи»;
2.4 выдачи наличных денежных средств со счетов организаций на выдачу, а также возврат временной финансовой помощи физическим лицам (в том числе учредителям), являющимся сотрудниками данной организации — по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера»;
3. Выдачи наличных денег с назначением «Выдача/Возврат займа»
3.1 выдачи наличных денежных средств со счетов организаций на выдачу, а также возврат займа физическим лицам (в том числе учредителям), являющимся сотрудниками данной организации — по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера».
4. Поступления наличных денег с назначением «Финансовая помощь»
4.1 поступления наличных денежных средств на расчетный счет организации (поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на счета физических лиц и/или юридических лиц (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») в виде финансовой помощи на безвозвратной основе — по символу 12 – «Поступления налогов, сборов и страховых премий»;
4.2 поступления наличных денег на расчетный счет организации (в том числе от учредителя, сотрудника организации) (поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на счета физических лиц и/или юридических лиц (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») в виде временной финансовой помощи на основании соответствующего договора (наличие договора обязательно) — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;
4.3 поступления наличных денег на расчетный счет организации (в том числе от учредителя) (поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на счета физических лиц и/или юридических лиц (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») в виде временной финансовой помощи при отсутствии соответствующего договора — по символу 32 – «Прочие поступления»;
4.4 поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на депозитные счета физических лиц в виде временной финансовой помощи (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») — по символу 16 – «Поступления на счета по вкладам (депозитам) физических лиц»;
4.5 поступления наличных денег от физических лиц, предназначенных для перевода на текущие счета физических лиц в виде временной финансовой помощи (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») — по символу 31 — «Поступления на счета физических лиц»;
4.6 возврат временной финансовой помощи от сотрудника организации — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;
5. Поступления наличных денег с назначением «Выдача/Возврат займа»
5.1 поступления наличных денег на расчетный счет организации (в том числе от учредителя) в виде займов на основании соответствующего договора (наличие договора обязательно) — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;
5.2 поступления наличных денежных средств на счета организаций в качестве возврата займа сотрудником — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;
Кроме того:
по символу 12 – «Поступления налогов, сборов и страховых премий» должны проходить:
— поступления всех видов взносов (членских, вступительных, добровольных, благотворительных, в уставный капитал) на счета юридических лиц (в том числе на счета товариществ собственников жилья, садоводческих и гаражно-строительных кооперативов);
по символу 20 – «Поступления от операций с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)» должны проходить:
— поступления наличными деньгами от акционерных обществ с назначением платежа «Оплата акционерами за акции в уставном капитале»;
по символу 32 — «Прочие поступления» должны проходить:
— поступления наличных денег на счет организации от реализации собственных основных средств (машин, оборудования);
по символу 53 — «Прочие выдачи» должны проходить:
— выдачи наличных денег юридическому лицу — обществу с ограниченной ответственностью на выплату учредителям, не являющимся сотрудниками этой организации;
— выдачи наличных денег на выплату алиментов;
— возврат Банком принятых налогов, взносов и других платежей.
по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера» должны проходить:
— выдачи наличных денег на представительские расходы;
— пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые застрахованным лицам за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя — по символу 42. Пособие по временной нетрудоспособности за остальной период, начиная с 3-го дня временной нетрудоспособности, за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации — по символу 50 «Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений»;
— выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату компенсаций сотрудникам за использование их личного имущества в служебных целях.

Указание Банка России от 19.04.2018 N 4777-У (ред. от 26.09.2019) «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария в Банк России, форме, порядке и сроке представления отчетности специализированного депозитария страховщику, а также форме и сроке представления отчетности специализированного депозитария в управляющую компанию, осуществляющую доверительное управление накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих, и уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, обеспечивающий функционирование накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих» (Зарегистрировано в Минюсте России 03.07.2018 N 51513)

• Указание
• Приложение 1. Общие сведения о деятельности специализированного депозитария (Код формы по ОКУД 0420860 (месячная))
• Раздел 1. Сведения об акционерных инвестиционных фондах, в отношении которых специализированный депозитарий осуществляет деятельность по учету и хранению имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, а также по контролю за деятельностью акционерного инвестиционного фонда или управляющей компании акционерного инвестиционного фонда
• Раздел 2. Сведения о паевых инвестиционных фондах, в отношении которых специализированный депозитарий осуществляет деятельность по учету и хранению имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, а также по контролю за деятельностью управляющей компании паевого инвестиционного фонда
• Раздел 3. Сведения об ипотечных сертификатах участия, удостоверяющих долю в праве общей собственности на ипотечное покрытие, в отношении которых специализированный депозитарий осуществляет деятельность по учету и хранению имущества, составляющего ипотечное покрытие, а также по контролю за распоряжением этим имуществом
• Раздел 4. Сведения об облигациях с ипотечным покрытием, в отношении которых специализированный депозитарий осуществляет деятельность по учету и хранению имущества, составляющего ипотечное покрытие, а также по контролю за распоряжением этим имуществом
• Раздел 5. Сведения об управляющих компаниях, осуществляющих инвестирование средств пенсионных накоплений для финансирования выплаты накопительной пенсии, в отношении которых на основании договора с Пенсионным фондом Российской Федерации специализированный депозитарий осуществляет деятельность по учету и хранению имущества, приобретенного в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, а также по контролю за деятельностью по инвестированию средств пенсионных накоплений
• Раздел 6. Сведения о негосударственных пенсионных фондах, с которыми специализированным депозитарием заключены договоры на оказание услуг специализированного депозитария в отношении пенсионных накоплений
• Раздел 7. Сведения о негосударственных пенсионных фондах, с которыми специализированным депозитарием заключены договоры на оказание услуг специализированного депозитария в отношении пенсионных резервов
• Раздел 8. Сведения об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих, в отношении которых специализированный депозитарий осуществляет оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг в документарной форме и учету прав на ценные бумаги, в которые инвестированы накопления, а также контроль за распоряжением этими накоплениями
• Раздел 9. Сведения о страховщиках, в отношении которых специализированный депозитарий осуществляет оказание услуг по хранению и учету ценных бумаг, в которые размещены средства страховых резервов и собственные средства (капитал) страховщика, а также ежедневный контроль за соблюдением страховщиками ограничений на размещение средств страховых резервов и собственных средств (капитала), требований к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика, правил размещения средств страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика
• Раздел 10. Сведения о деятельности, осуществляемой специализированным депозитарием на основании лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (за исключением деятельности по ведению реестров владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов) в отношении имущества (активов) клиентов, не указанных в разделах 1 — 9
• Раздел 11. Сведения об имуществе, в отношении которого специализированный депозитарий оказывает соответствующие услуги
• Раздел 12. Сведения о вознаграждении специализированного депозитария
• Раздел 13. Сведения о депозитарных договорах, заключенных специализированным депозитарием с иными депозитариями для целей учета и хранения имущества, в отношении которого специализированный депозитарий осуществляет деятельность
• Раздел 14. Сведения о членстве в саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка, объединяющих специализированные депозитарии
• Раздел 15. Сведения о действующих договорах страхования ответственности специализированного депозитария
• Раздел 16. Сведения о внутренних документах специализированного депозитария, устанавливающих требования к деятельности специализированного депозитария, осуществляемой на основании лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
• Раздел 17. Сведения об адресах и номерах телефонов специализированного депозитария
• Раздел 18. Сведения об обособленных подразделениях, осуществляющих функции специализированного депозитария
• Раздел 19. Сведения о работниках специализированного депозитария
• Раздел 20. Сведения об органах управления специализированного депозитария
• Раздел 21. Сведения об участии в отчетном периоде специализированного депозитария в судебных разбирательствах в связи с осуществлением деятельности специализированного депозитария
• Раздел 22. Сведения о полученных за период с предыдущей отчетной даты по текущую отчетную дату специализированным депозитарием в связи с осуществлением деятельности специализированного депозитария обращениях клиентов и иных лиц, имеющих характер претензии, жалобы, и других подобных обращениях
• Порядок составления и представления отчетности по форме 0420860 «Общие сведения о деятельности специализированного депозитария»
• Приложение 2. Отчетность об ипотечном покрытии (Код формы по ОКУД 0420863 (месячная))
• Раздел 1. Сведения об эмитенте облигаций с ипотечным покрытием (управляющем ипотечным покрытием)
• Раздел 2. Сведения об объекте обеспечения ипотечным покрытием
• Раздел 3. Сведения о размере ипотечного покрытия
• Раздел 4. Сведения об имуществе, составляющем ипотечное покрытие
• Подраздел 4.1. Обеспеченные ипотекой требования
• Справочно
• Подраздел 4.2. Ипотечные сертификаты участия, удостоверяющие долю в праве общей собственности на другое ипотечное покрытие
• Подраздел 4.3. Денежные средства
• Подраздел 4.4. Государственные ценные бумаги
• Подраздел 4.5. Недвижимое имущество
• Раздел 5. Сведения о хранении и учете прав на закладные, удостоверяющие обеспеченные ипотекой требования, составляющие ипотечное покрытие
• Подраздел 5.1. Сведения о местах хранения закладных, находящихся на хранении в специализированном депозитарии
• Подраздел 5.2. Сведения о местах хранения закладных, переданных на хранение депозитариям, привлеченным специализированным депозитарием к исполнению своих обязанностей по хранению закладных
• Подраздел 5.3. Сведения о депозитариях, привлеченных специализированным депозитарием к исполнению своих обязанностей по учету прав на закладные
• Раздел 6. Сведения об исключении имущества из состава ипотечного покрытия
• Порядок составления и представления отчетности по форме 0420863 «Отчетность об ипотечном покрытии»
• Приложение 3. Отчетность о составе средств пенсионных резервов, поступлении и выбытии средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов (Код формы по ОКУД 0420864 (суточная))
• Раздел 1. Состав средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов
• Раздел 2. Поступление и выбытие средств пенсионных резервов
• Порядок составления и представления отчетности по форме 0420864 «Отчетность о составе средств пенсионных резервов, поступлении и выбытии средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов»
• Разработочная таблица для заполнения граф 10, 11, 13, 14 раздела 1
• Приложение 4. Отчетность о составе средств пенсионных накоплений, поступлении и выбытии средств пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов (Код формы по ОКУД 0420865 (суточная))
• Раздел 1. Состав средств пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов
• Раздел 2. Поступление и выбытие средств пенсионных накоплений
• Порядок составления и представления отчетности по форме 0420865 «Отчетность о составе средств пенсионных накоплений, поступлении и выбытии средств пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов»
• Приложение 5. Отчетность о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария управляющей компании, осуществляющей инвестирование средств пенсионных накоплений и (или) пенсионных резервов, о сделках, совершаемых управляющей компанией со средствами пенсионных накоплений и (или) пенсионных резервов, а также о стоимости чистых активов, находящихся в управлении по договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений и (или) пенсионных резервов (Код формы по ОКУД 0420866 (месячная))
• Порядок составления и представления отчетности по форме 0420866 «Отчетность о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария управляющей компании, осуществляющей инвестирование средств пенсионных накоплений и (или) пенсионных резервов, о сделках, совершаемых управляющей компанией со средствами пенсионных накоплений и (или) пенсионных резервов, а также о стоимости чистых активов, находящихся в управлении по договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений и (или) пенсионных резервов»
• Приложение 6. Отчетность о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария управляющей компании, осуществляющей доверительное управление переданными ей Пенсионным фондом Российской Федерации средствами пенсионных накоплений, о сделках, совершаемых такой управляющей компанией со средствами пенсионных накоплений, а также о стоимости чистых активов, находящихся в управлении по договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений (Код формы по ОКУД 0420867 (месячная))
• Раздел 1. Состав совокупного инвестиционного портфеля Пенсионного фонда Российской Федерации
• Раздел 2. Выполнение операций со средствами пенсионных накоплений, составляющих совокупный инвестиционный портфель Пенсионного фонда Российской Федерации
• Порядок составления и представления отчетности по форме 0420867 «Отчетность о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария управляющей компании, осуществляющей доверительное управление переданными ей Пенсионным фондом Российской Федерации средствами пенсионных накоплений, о сделках, совершаемых такой управляющей компанией со средствами пенсионных накоплений, а также о стоимости чистых активов, находящихся в управлении по договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений»
• Приложение 7. Отчетность о выполнении операций, видах и рыночной стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария федеральному органу исполнительной власти, обеспечивающему функционирование накопительно-ипотечной системы военнослужащих, и управляющей компании, осуществляющей доверительное управление накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (Код формы по ОКУД 0420868 (месячная))
• Раздел 1. Состав совокупного инвестиционного портфеля накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих
• Раздел 2. Выполнение операций с накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих
• Порядок составления и представления отчетности по форме 0420868 «Отчетность о выполнении операций, видах и рыночной стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария федеральному органу исполнительной власти, обеспечивающему функционирование накопительно-ипотечной системы военнослужащих, и управляющей компании, осуществляющей доверительное управление накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих»
• Приложение 8. Отчетность об активах страховщиков (Код формы по ОКУД 0420869 (суточная))
• Справочно
• Порядок составления и представления отчетности по форме 0420869 «Отчетность об активах страховщиков»
• Разработочная таблица для заполнения граф 10, 11, 13, 14
• Приложение 9. Отчетность о результатах осуществления специализированным депозитарием контроля страховщиков (Код формы по ОКУД 0420870 (месячная))
• Раздел 1. Сведения о результатах осуществления специализированным депозитарием ежедневного контроля
• Раздел 2. Сведения об информировании Банка России о выявленных нарушениях (несоответствиях) и об их устранении
• Порядок составления и представления отчетности по форме 0420870 «Отчетность о результатах осуществления специализированным депозитарием контроля страховщиков»
• Приложение 10. Сведения о выполнении страховщиком требований к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала), и нарушениях (несоответствиях), выявленных в ходе контроля специализированным депозитарием (Код формы по ОКУД 0420871 (на нерегулярной основе))
• Раздел 1. Страховые резервы и собственные средства (капитал)
• Подраздел 1.1. Страховые резервы, сформированные в соответствии с регуляторными требованиями
• Подраздел 1.2. Собственные средства (капитал)
• Раздел 2. Активы
• Справочно
• Раздел 3. Структурные соотношения стоимости активов, средств страховых резервов и собственных средств (капитала)
• Раздел 4. Денежные средства
• Подраздел 4.1. Наличные денежные средства в кассе
• Подраздел 4.2. Денежные средства на счетах в кредитных организациях
• Подраздел 4.3. Прочие денежные средства
• Раздел 5. Депозиты
• Раздел 6. Ценные бумаги (кроме векселей, депозитных сертификатов)
• Подраздел 6.1. Государственные ценные бумаги Российской Федерации
• Подраздел 6.2. Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги
• Подраздел 6.3. Акции
• Подраздел 6.4. Облигации (за исключением облигаций, отраженных по строкам 101, 102, 171 раздела 1)
• Подраздел 6.5. Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов
• Подраздел 6.6. Ипотечные ценные бумаги
• Раздел 7. Предоставленные займы страхователям — физическим лицам по договорам страхования жизни
• Раздел 8. Предоставленные займы (кроме займов страхователям — физическим лицам по договорам страхования жизни)
• Раздел 9. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
• Подраздел 9.1. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования
• Подраздел 9.2. Дебиторская задолженность по операциям перестрахования
• Подраздел 9.3. Дебиторская задолженность страхователей и перестрахователей по договорам, не содержащим значительного страхового риска
• Подраздел 9.4. Дебиторская задолженность страховщиков по прямому возмещению убытков
• Раздел 10. Прочая дебиторская задолженность (кроме дебиторской задолженности страхователей и перестрахователей по договорам, не содержащим значительного страхового риска)
• Подраздел 10.1. Дебиторская задолженность по причитающемуся к получению (начисленному) процентному (купонному, дисконтному и другому) доходу
• Подраздел 10.2. Дебиторская задолженность по налогам и сборам (включая авансовые платежи и переплату по ним)
• Подраздел 10.3. Задолженность контрагентов перед страховщиком, возникающая в результате заключения страховщиком договоров репо, определенных статьей 513 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»
• Подраздел 10.4. Прочая дебиторская задолженность
• Раздел 11. Доля перестраховщиков в страховых резервах, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями
• Раздел 12. Недвижимое имущество
• Раздел 13. Прочие активы
• Раздел 14. Производные финансовые инструменты
• Раздел 15. Активы, находящиеся в доверительном управлении
• Порядок составления и представления отчетности по форме 0420871 «Сведения о выполнении страховщиком требований к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала), и нарушениях (несоответствиях), выявленных в ходе контроля специализированным депозитарием»
• Глава 1. Общие положения
• Глава 2. Порядок составления Отчета
• Приложение 11. Отчет о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), паевого инвестиционного фонда (Код формы по ОКУД 0420872 (суточная))
• Раздел 1. Реквизиты паевого инвестиционного фонда
• Раздел 2. Параметры отчета о стоимости чистых активов
• Раздел 3. Активы
• Подраздел 3.1. Денежные средства
• Подраздел 3.2. Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных)
• Подраздел 3.3. Ценные бумаги иностранных эмитентов
• Подраздел 3.4. Недвижимое имущество и права аренды недвижимого имущества
• Подраздел 3.5. Имущественные права (за исключением прав аренды недвижимого имущества, прав, возникающих из кредитных договоров и договоров займа, и прав требования к кредитной организации выплатить денежный эквивалент драгоценных металлов)
• Подраздел 3.6. Денежные требования по кредитным договорам и договорам займа, в том числе удостоверенные закладными
• Подраздел 3.7. Иное имущество, не указанное в подразделах 3.1 — 3.6
• Подраздел 3.8. Дебиторская задолженность
• Подраздел 3.9. Общая стоимость активов
• Раздел 4. Обязательства
• Раздел 5. Стоимость чистых активов
• Раздел 6. Примечания
• Расшифровки активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов
• Раздел 3. «Активы»
• Подраздел 3.1. Денежные средства
• 3.1.1. Денежные средства на счетах в кредитных организациях
• 3.1.2. Денежные средства на счетах по депозиту в кредитных организациях
• Подраздел 3.2. Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных)
• 3.2.1. Облигации российских хозяйственных обществ
• 3.2.2. Государственные ценные бумаги Российской Федерации
• 3.2.3. Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации
• 3.2.4. Муниципальные ценные бумаги
• 3.2.5. Российские депозитарные расписки
• 3.2.6. Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов
• 3.2.7. Акции российских акционерных обществ
• 3.2.8. Векселя российских хозяйственных обществ
• 3.2.9. Облигации с ипотечным покрытием
• 3.2.10. Ипотечные сертификаты участия
• 3.2.11. Иные ценные бумаги российских эмитентов
• Подраздел 3.3. Ценные бумаги иностранных эмитентов
• 3.3.1. Облигации иностранных коммерческих организаций
• 3.3.2. Облигации иностранных государств
• 3.3.3. Облигации международных финансовых организаций
• 3.3.4. Иностранные депозитарные расписки
• 3.3.5. Паи (акции) иностранных инвестиционных фондов
• 3.3.6. Акции иностранных акционерных обществ
• 3.3.7. Иные ценные бумаги иностранных эмитентов
• Подраздел 3.4. Недвижимое имущество и права аренды недвижимого имущества
• 3.4.1. Недвижимое имущество
• 3.4.2. Право аренды недвижимого имущества
• 3.4.2.1. Право аренды недвижимого имущества (арендодатель — физическое лицо)
• 3.4.2.2. Право аренды недвижимого имущества (арендодатель — юридическое лицо)
• Подраздел 3.5. Имущественные права (за исключением прав аренды недвижимого имущества, прав, возникающих из кредитных договоров и договоров займа, и прав требования к кредитной организации выплатить денежный эквивалент драгоценных металлов)
• 3.5.1. Имущественные права, возникающие из договоров участия в долевом строительстве объектов недвижимого имущества
• 3.5.2. Имущественные права, связанные с возникновением права собственности на объект недвижимости (его часть) после завершения его строительства (создания) и возникающие из договора, стороной по которому является юридическое лицо, которому принадлежит право собственности или иное вещное право, включая право аренды, на земельный участок, выделенный для целей строительства объекта недвижимости, и (или) которое имеет разрешение на строительство объекта недвижимости на указанном земельном участке, либо юридическое лицо, инвестирующее денежные средства или иное имущество в строительство объекта недвижимости
• 3.5.3. Имущественные права, возникающие из договоров, на основании которых осуществляется строительство (создание) объектов недвижимого имущества (в том числе на месте объектов недвижимости) на выделенном для целей строительства (создания) указанного объекта недвижимости земельном участке, который (право аренды которого) составляет активы паевого инвестиционного фонда
• 3.5.4. Имущественные права, возникающие из договоров, на основании которых осуществляется реконструкция объектов недвижимости, составляющих активы паевого инвестиционного фонда
• 3.5.5. Иные имущественные права
• Подраздел 3.6. Денежные требования по кредитным договорам и договорам займа, в том числе удостоверенные закладными
• 3.6.1. Денежные требования по кредитным договорам и договорам займа
• 3.6.1.1. Денежные требования по кредитным договорам и договорам займа (должник — физическое лицо)
• 3.6.1.2. Денежные требования по кредитным договорам и договорам займа (должник — юридическое лицо)
• 3.6.2. Закладные
• 3.6.2.1. Закладные (должник — физическое лицо)
• 3.6.2.2. Закладные (должник — юридическое лицо)
• Подраздел 3.7. Иное имущество, не указанное в подразделах 3.1 — 3.6
• 3.7.1. Доли в уставных капиталах российских обществ с ограниченной ответственностью
• 3.7.2. Права участия в уставных капиталах иностранных коммерческих организаций
• 3.7.3. Проектная документация для строительства или реконструкции объекта недвижимости
• 3.7.4. Драгоценные металлы
• 3.7.5. Требования к кредитной организации выплатить денежный эквивалент драгоценных металлов по текущему курсу
• 3.7.6. Художественные ценности
• 3.7.7. Иное имущество, не указанное в таблицах пунктов 3.7.1 — 3.7.6
• Подраздел 3.8. Дебиторская задолженность
• 3.8.1. Дебиторская задолженность (должник — физическое лицо)
• 3.8.2. Дебиторская задолженность (должник — юридическое лицо)
• Раздел 4. «Обязательства»
• 4.1. Кредиторская задолженность (кредитор — физическое лицо)
• 4.2. Кредиторская задолженность (кредитор — юридическое лицо)
• Порядок составления и представления отчета по форме 0420872 «Отчет о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), паевого инвестиционного фонда»

Открыть полный текст документа

Департамент наличного денежного обращения Банка России рассмотрел запрос Ассоциации «Россия» от 29.05.2015 № 06/113 об использовании символов формы отчетности 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» (далее — Отчет 0409202) и сообщает, что в соответствии с Порядком составления и представления Отчета 0409202, установленным Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», с изменениями, необходимо учитывать следующее.

1. Выдачи наличных денег с банковского счета физического лица, поступивших на указанный счет в безналичном порядке в рамках заключенного с кредитной организацией кредитного договора, предпочтительнее отражать по символу 54 «Выдачи займов и кредитов» независимо от того, является ли физическое лицо работником организации, предоставившей кредит.

2. Выдачи наличных денег со счета организации для осуществления выплат сотрудникам по договорам займов отражаются по символу 42 «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера».

3. Поступления наличных денег на банковский счет физического лица, если в момент отражения операции известно, что внесенные средства используются практически в полном объеме для расчетов по приобретению недвижимости (например, для расчетов по договору участия в долевом строительстве), отражаются по символу 15 «Поступления от операций с недвижимостью».

4. Поступления наличных денег на банковский счет физического лица отражаются по символу 14 «Поступления займов и в погашение кредитов», если в момент совершения операции известно, что средства перечисляются в безналичном порядке в адрес юридического лица с назначением платежа «Предоставление займа» и «Возврат средств по договору займа».