Форма 320 и 328

Форма 328, Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

С появлением Таможенного союза ЕАЭС предприниматели из Казахстана, России, Беларуси, а в последствии еще Армении и Киргизии, получили доступ не только к глобальному рынку потребления товаров и услуг величиной в более 170 млн. человек, но и также возможность беспошлинной торговли между нашими странами.

Любой предприниматель теперь может завезти в Казахстан товары из стран-участниц ТС ЕАЭС и беспрепятственно начать торговлю ими. Для этого нужно только предоставить заявление о ввозе товаров (ФНО 328.00), а также уплатить НДС. Причем оплатить НДС при ввозе товаров придется даже если Вы не являетесь плательщиком НДС. Поэтому если импорт становится регулярным, стоит задуматься над постановкой на учет по НДС, дабы уплачиваемый Вами при ввозе товаров НДС оставался Вам в зачет.

И хотя с момента появления ТС ЕАЭС деятельность предпринимателей заметно упростилась, но сложности с предоставлением заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 все равно регулярны.

Ведь достаточно ошибиться даже в незначительном пункте 328.00 заявлении и подтверждения уплаты НДС от налогового инспектора в установленный срок Вы не получите. Вместо него придет мотивированный отказ, после которого у Вас будет 15 календарных дней чтобы подать новое заявление на замену. Не успели в срок – будьте готовы к составлению протокола об административном правонарушении в налоговой.

Также не стоит забывать, что одновременно с предоставлением 328.00 заявлением в налоговую также предоставляется Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам по форме 320.00. И хотя об отмене 320.00 формы заявляли еще в апреле 2019 года, на сегодняшний день требование ее предоставления осталось столь же обязательным, как и сдача формы 328.00.

Таким образом, предпринимателю, осуществляющему импорт из стран ТС ЕАЭС необходимо ежемесячно предоставлять налоговую отчетность по форме 320.00 и 328.00 в срок не позднее 20 числа следующего месяца за датой импорта.

Доверить эту регулярную и очень важную работу Вы можете профессиональным бухгалтерам нашего онлайн-сервиса mybuh.kz. Именно так поступают многие пользователи нашего портала, самостоятельно ведя учет у нас в сервисе, они доверяют сдачу налоговый отчетности по импорту профессионалам.

Для этого Вам нужно:

• Обратиться нам с заявкой на сдачу формы

Наш бухгалтер оперативно свяжется с Вами и сделает Все для скорейшей сдачи отчета

• Выслать нам ЭЦП на Вашу компанию для сдачи отчета

ЭЦП понадобится для отправки Вашего отчета в органы государственных доходов

• Если учет ведется в нашем сервисе – сообщить логин учетной записи

Так мы сможем получить необходимую для сдачи отчета информацию самостоятельно из вашего личного кабинета на сервисе mybuh.kz

• Если Вы ведете учет самостоятельно на базе 1С – предоставить выгрузку информационной базы

Такая информация позволит значительно сэкономить время на сдачу отчета

• Предоставить нам документы, подтверждающие импорт

Для достоверного предоставления отчетности нам потребуются товарно-транспортные накладные (ТТН), накладные и счета-фактуры на товар, документы, подтверждающие пересечение границы РК

(талон о прохождении границы, CMR и т.д.), а также если имеется – договор.

• Произвести оплату НДС

Оплата НДС должна быть осуществлена до момента подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Таким образом, даже не имея штатного бухгалтера, Вы можете быть спокойны за сдачу налогового отчета по импорту из стран ТС ЕАЭС.

Ваша отчетность будет сдана достоверно, за меньшие деньги, нежели Вам обойдется приходящий или штатный бухгалтер, при этом сделано качественно и в сжатые сроки.

Стоимость сдачи отчета составляет всего 15 000 тенге. В данную стоимость входит предоставление одного заявления формы 328.00 и одной декларации по форме 320.00.

Оставить заявку в отдел персональный бухгалтер, можно ниже

Информацию по ЭСФ (электронным счет фактурам) можно посмотреть

Форма 328.00. Бланк и правила составления формы за 2018 год (Приказ №166 от 12.02.2018)

Приложение 27
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от «12» февраля 2018 года № 166

Скачать бланк формы 328.00 для заполнения

Правила заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)»

Глава 1. Общие положения

1. Правила заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)» определяют порядок заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – заявление).

2. Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему, предназначенных для детального отражения информации о ввозе товаров и об исчислении налогового обязательства.
Первый и третий разделы заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел – орган государственных доходов.

3. При заполнении заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии сведений (информации), подлежащих отражению в Заявлении, соответствующие ячейки не заполняются.

5. Приложение к заявлению не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

6. При составлении заявления:

• на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
• в электронной форме – заполняется в соответствии со статьей 208 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года (Налоговый кодекс).

Страницы заявления и приложения должны быть пронумерованы налогоплательщиком.

7. Заявление на бумажном носителе составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса.

Заявление в электронном виде представляется посредством системы приема и обработки налоговой отчетности либо на электронном носителе, допускающим компьютерную обработку информации.

При этом заявление в электронном виде, представляемое посредством системы приема и обработки налоговой отчетности, заверяется электронной цифровой подписью налогоплательщика в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса.

Сведения, отраженные в заявлении в электронном виде, должны соответствовать сведениям, содержащимся в заявлении на бумажном носителе.

8. Заявление представляется налогоплательщиком либо его представителем на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо в электронном виде в орган государственных доходов по месту нахождения ( жительства) одновременно с налоговой декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам.

9. Заявлению, представленному в электронном виде, присваивается регистрационный номер центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.

10. Заявление на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде представляется:

• лицами, импортирующими на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – государств-членов) товары с освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в порядке, определенном уполномоченным органом и (или) иным способом уплаты в соответствии со статьей 428 Налогового кодекса;
• налогоплательщиком в случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 2 статьи 458 Налогового кодекса;
• налогоплательщиком в случае, предусмотренном пунктом 8 статьи 444 Налогового кодекса.

11. Заявление, представленное на бумажном носителе, регистрируется органом государственных доходов в Журнале регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов под присвоенным центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности регистрационным номером Заявления, представленного в электронном виде.

Данный регистрационный номер проставляется органом государственных доходов во втором разделе экземпляров заявления, представленных на бумажном носителе.

При представлении заявления на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде датой представления заявления является дата приема органом государственных доходов заявления на бумажном носителе, при представлении заявления только в электронном виде – дата принятия центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.

Глава 2. Пояснение по заполнению заявления

12. В правом верхнем углу каждой страницы заявления налогоплательщиком проставляется номер заявления, число, месяц и год его заполнения.

13. В строках «Продавец/Покупатель» заявления указываются:

Идентификационный код (номер) налогоплательщика;

наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В случае заключения договора лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

В случае заключения договора переработки давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

В строке 01 (Продавец) указывается лицо, заключившее договор (контракт) с Покупателем, указанным в строке 02, или с комиссионером, поверенным.

В строке 02 (Покупатель) указывается налогоплательщик Республики Казахстан, импортировавший товары и представляющий заявление в орган государственных доходов по месту нахождения (жительства).

В строке 03 указывается код страны, адрес местонахождения (жительства) Продавца.

В строке 04 указывается код страны, адрес местонахождения (жительства) Покупателя.

Раздел 1 заполняется Покупателем товаров, а также комиссионером, поверенным, в случаях, установленных нормами статьи 455 Налогового кодекса.

В строке 05 указываются номер и дата договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем (комиссионером, поверенным), номера и даты спецификаций к договору (контракту), на основании которого импортированы товары на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена.

В случае розничной купли-продажи при отсутствии договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем (комиссионером, поверенным), указываются номер и дата документа, подтверждающего получение (либо приобретение) импортированных на территорию Республики Казахстан товаров (в том числе чеки контрольно-кассовой машины, товарные чеки, закупочные акты).

Строки 06 и 07 заявления налогоплательщиком Республики Казахстан не заполняются. При этом данные строки могут быть заполнены налогоплательщиками (плательщиками) других государств-членов, если законодательством указанных государств не предусмотрена уплата косвенных налогов комиссионером, поверенным, агентом.

В случае ввоза налогоплательщиком Республики Казахстан на территорию Республики Казахстан товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, приобретенного на территории другого государства-члена, и переработанного на территории третьего государства-члена, заполняется 2 (два) заявления, при этом:

• при заполнении граф заявления, направляемого Продавцу товаров (давальческого сырья), в графах 2 и 6 таблицы указывается соответственно наименование и стоимость давальческого сырья;
• при заполнении граф заявления, направляемого Продавцу работ по переработке давальческого сырья, в графах 2 и 6 таблицы указывается соответственно наименование товара, являющегося продуктом переработки, и стоимость работ по переработке давальческого сырья.

Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:

• в графе 2 – наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов;
• в графе 3 – 10-значный код товаров по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза;
• в графе 4 – единица измерения количества товара, указанная в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе либо ином документе, подтверждающем приобретение импортированного товара;
• в графе 5 – количество товара в единицах измерения, указанных в графе 4;
• в графе 6 – стоимость товара (работы) на основании сведений из счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов либо ином документе, подтверждающем приобретение импортированного товара;
• в графе 7 – код валюты;
• в графе 8 – установленный Национальным банком Республики Казахстан курс тенге к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет импортированных товаров;
• в графе 9 – серия, номер транспортных (товаросопроводительных) документов;
• в графе 10 – дата транспортных (товаросопроводительных) документов;
• в графе 11 – номер счета-фактуры;
• в графе 12 – дата счета-фактуры;
• в графе 13 – дата принятия налогоплательщиком товара на учет;
• в графе 14 – налоговая база по подакцизным товарам, исходя из объема импортируемого товара в натуральном выражении, равна показателю графы 5, если твердые (специфические) ставки акцизов установлены за единицу измерения, указанную в графе 4. В ином случае налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, указывается в единицах измерения с учетом пересчета показателя графы 5 на соответствующие величины, установленные законодательством Республики Казахстан для такого пересчета;
• в графе 15 – налоговая база по НДС в национальной валюте Республики Казахстан. Налоговая база рассчитывается с учетом требований статьи 444 Налогового кодекса. В размер налоговой базы по НДС включается сумма акцизов по подакцизным товарам, указанная в графе 19;
• в графах 16 и 18 – налоговые ставки по акцизам и НДС, установленные Налоговым кодексом. В случае, если налоговым законодательством Республики Казахстан предусмотрено освобождение от уплаты НДС и (или) акцизов по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан, в графах проставляется слово «льгота». По подакцизным товарам в графе 16 указывается ставка акцизов в национальной валюте;
• в графе 17 – проставляется прочерк;
• в графе 19 – сумма акцизов, рассчитанная Покупателем товаров исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 16.

В случае если налоговым законодательством Республики Казахстан предусмотрено освобождение от уплаты акцизов по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан и в графе 16 проставляется слово «льгота», в графе 19 проставляется «0» (ноль);

• в графе 20 – сумма НДС, рассчитанная исходя из применяемой налоговой ставки, указанной в графе 18, к налоговой базе, указанной в графе 15.

В случае, если налоговым законодательством Республики Казахстан предусмотрено освобождение от уплаты НДС по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан и в графе 18 проставляется слово «льгота», в графе 20 проставляется «0» (ноль).

Если транспортный (товаросопроводительный) документ, подтверждающий перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, имеет итоговую строку, допускается перенесение в одну строку заявления сведений итоговой строки транспортного (товаросопроводительного) документа с указанием общего наименования аналогичных друг другу ввозимых товаров.

Если в транспортном (товаросопроводительном) документе указаны подакцизные товары либо приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым косвенными налогами по различным ставкам или имеющим различные единицы измерения, то в заявление переносятся все наименования товаров (каждая позиция) из транспортного (товаросопроводительного) документа.

Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк товаросопроводительного (транспортного) документа, переносятся в заявление. При этом в графах 9 и 10 заявления указываются сведения одного и того же транспортного (товаросопроводительного) документа.

Если в счете-фактуре перечислены товары, которые указаны в нескольких транспортных (товаросопроводительных) документах, то в заявление переносятся позиции из каждого транспортного (товаросопроводительного) документа с учетом требований, изложенных выше. При этом в графах 11 и 12 заявления повторяются данные такого счета-фактуры.

Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо приобретение товаров осуществляется у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом, в графах 4, 6, 7, 8, 9, 10, 11 и 12 таблицы раздела 1 заявления указываются сведения из иного документа, выставленного (выписанного) продавцом, подтверждающего стоимость импортированного товара.

Если участниками договора (контракта) увеличена цена импортированных товаров после истечения месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, то в таблице раздела 1 заявления делается следующая запись: «Корректировка значений показателей, указанных в зарегистрированном в налоговом органе заявлении от «__» _____ 20__ г №__, в связи с увеличением цены в «__» _____ 20__ г.» (указываются месяц и год, в которых участниками договора (контракта) увеличена цена). Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она указана в заявлении, значения показателей которого корректируются. В графы 2, 3, 4, 5, 7 8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 17 и 18 таблицы раздела 1 заявления переносятся значения показателей из корректируемого заявления.

В графах 6, 14, 15, 19, 20 таблицы раздела 1 заявления указывается разница между измененными и предыдущими значениями показателей.

Если по истечении месяца, в котором ввезенные товары были приняты налогоплательщиком к учету, осуществлен их частичный возврат по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, то в таблице уточненного заявления делается следующая запись: «Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе заявления от «__» _____ 20__ г.
№ __ в связи с частичным возвратом». Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. В таблице раздела 1 заявления указываются значения показателей без указания информации о частичном возврате. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она была указана в соответствующем заявлении.

Если представление налогоплательщиком заявления взамен ранее представленного заявления обусловлено причинами, не указанными в абзацах тридцать восьмом и тридцать девятом настоящего пункта, то в таблице такого заявления делается следующая запись: «Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе заявления от «__» _____ 20__ г.
№ __. Дата и номер указываются из раздела 2 заявления.

Если импортированный товар приобретен у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, то реквизит идентификационный код (номер) налогоплательщика продавца указывается при его наличии.

14. Раздел 3 заявления заполняется в том числе в следующих случаях:

1) если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства-члена – Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства-члена – Продавца. При этом в строке 08 «Продавец (комитент, доверитель, принципал)» указывается налогоплательщик государства-члена, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам). В строке 12 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем, указанным в строках 08 и 09;

2) при реализации товара Покупателю (строка 02) через комиссионера, поверенного либо агента. При этом в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), а в строках 08 и 09 – стороны данного договора (контракта);

3) при импорте с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (Покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством-членом. При этом в строках 08 и 09 Покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства-члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством-членом. В строках 10 и 11 указываются коды государств, налогоплательщиками которых являются указанные лица. В строке 12 отражаются реквизиты договора между указанными лицами. В этом случае реквизит «идентификационный код (номер) налогоплательщика» в строке 09 (а также в строке 01 раздела 1) являются необязательными для заполнения.

15. В тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц, налогоплательщик в Приложении указывает сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от Продавца (налогоплательщика государства-члена, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган пакет документов, подтверждающий правомерность применения ставки НДС 0 процентов или освобождение от уплаты акцизов) до Покупателя (налогоплательщика, представляющего заявление) с указанием лиц, участников соответствующих сделок, а также сведений из договоров (контрактов): наименование, идентификационный код (номер) налогоплательщика, код страны, место его нахождения (жительства), номер договора (контракта), дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

16. При представлении заявления только в электронном виде должностное лицо органа государственных доходов в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления в электронном виде должно направить налогоплательщику уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов либо мотивированный отказ в электронном виде.

17. По заявлениям, представляемым на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, должностное лицо органа государственных доходов в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления на бумажном носителе и документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 456 Налогового кодекса, должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты), либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении.

При представлении заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в органе государственных доходов, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой органа государственных доходов об уплате косвенных налогов (освобождении либо ином способе уплаты) в разделе 2 заявления. При этом налогоплательщик направляет два экземпляра заявления с отметкой органа государственных доходов налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

Можно ли досрочно сдать ФНО 320.00 и 328.00 (в течение налогового периода)?

С 2018 года текущая налоговая отчетность представляется налогоплательщиком только по окончанию налогового периода.

Сроки исполнения налогового обязательства установлены статьей 38 НК:

• начало — день, следующий за днем, в котором произошло юридическое действие или фактическое событие;
• конец – в конце последнего дня налогового периода (если выходной, то в конце следующего рабочего дня).

В новом Налоговом Кодексе исключена возможность досрочного исполнения налогового обязательства в части составления и представления налоговой отчетности.

Налоговая отчетность представляется налогоплательщиком только по окончанию налогового периода, если иное не установлено Налоговым Кодексом.

Исключением являются следующие случаи: представление отчетности при приостановление (продления, возобновления) представления налоговой отчетности; представление ликвидационной налоговой отчетности в случае принятия решения о ликвидации или прекращении деятельности; представление налоговой отчетности формы 911.00, и др.

Так же исключением является представление ФНО 328.00 и 320.00. Данную налоговую отчетность можно представлять в течении налогового периода, а именно в течение месяца, в котором приняты на учет импортированные товары.

Статья 456 НК РК определяет порядок исчисления и уплату НДС при импорте товаров из ЕАЭС:

• При импорте товаров из стран ЕАЭС налогоплательщик обязан представить в налоговый орган декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, если иное не установлено настоящим пунктом.
• Налоговым периодом для исчисления и уплаты косвенных налогов при импорте товаров, является календарный месяц, в котором приняты на учет такие импортированные товары.
• При этом допускается исполнение налогового обязательства в течение налогового периода.

Вывод: ФНО 320.00 и 328.00 можно сдать досрочно (до окончания налогового периода с момента осуществления операции по импорту).

Сдача импорта для стран Таможенного союза от компании KazInvoice

Сдача импорта для стран Таможенного союза от компании KazInvoice

Сдача импорта для стран Таможенного союза от компании KazInvoice

Мы сдадим импорт за вас!
Делегируйте нам ответственность за функцию сдачи налоговой и статистической отчетности по импорту товаров из стран таможенного союза. Своевременность передачи Уведомления о подтверждении гарантируем в минимальные сроки.
Уважаемый клиент! Доводим до Вашего сведения, что с 1 июля 2017 года изменится стоимость наших услуг.
А именно, отдельно будут оцениваться следующие услуги:

Код отчета	Наименование отчета	Орган представления отчетности	Сроки предоставления отчета	Стоимость услуги с лимитом до 10 строк	Стоимость услуги свыше лимита
Обязательные отчеты (в независимости от наличия импорта)
1-ТС	Отчет о взаимной торговле товарами с государствами — членами таможенного союза	Органы статистики	До 3 числа, после отчетного периода	3 000 тенге отчет или 1 000 тенге справка (если не было импорта)	3 000 тенге + каждая строка 500 тенге
1-ПБ (3)	Отчет о финансовых требованиях к нерезидентам и обязательствах перед ними	Национальный банк	До 10 числа второго месяца после отчетного квартала	5 000 тенге отчет или 2 000 тенге пустой отчет (если не было импорта)
При наличии импорта
328.00 (1)	Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов	Управление государственных доходов	До 20 числа после отчетного периода	от 7 000 тенге	от 7 000 тенге + каждая строка 500 тенге
320.00 (2)	Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам	Управление государственных доходов	До 20 числа после отчетного периода

(файл скачан: 1306 раз(a), размер файла: 7.9 kB)

(1) В заявление формы 328.00 может быть включено несколько поставок (счетов-фактур) одного месяца, но только в рамках одного поставщика и одного контракта, но нескольких спецификаций.
(2) При количестве строк свыше 10-ти с предоставлением файла данных из базы 1С в формате .xml, который содержит выгрузку номенклатуры из документа «Реализация ТМЗ услуг» дополнительно по 50 тенге за каждую строку формы 328.00.
(3) Форма 1-ПБ не предоставляется индивидуальными предпринимателями.

Какие документы нужны нам от вас:

1. Договоры или контракты, на основании которых была совершена закупка товаров, импортированных на территорию РК с территории государства — члена ТС;
2. Счет-фактура;
3. Талон о пересечении границы;
4. Международная автомобильная накладная, железнодорожная транспортная накладная, товарно-транспортная накладная, накладная единого образца, багажная ведомость, почтовая ведомость, багажная квитанция, авианакладная, коносамент;
5. Договор перевозки с транспортной организацией, счет-фактура перевозчика, акты выполненных работ.

Процедуры работы:
1. Прием документов по импорту и проверка их на полноту и соответствие требованиям НК РК, запрос необходимых недостающих документов.

2. Запрос налоговых и статистических ключей клиента.

3. Составление Задания на выполнение работ (ЗВР) по услугам согласно прейсакуранта, указанного выше.

4. Подпись со стороны клиента бланков статистических отчетов при сдаче отчетов нарочно.

5. Заполнение и сдача статистической отчетности в органы статистики и национальный банк (если подходит срок сдачи).

6. Составление и отправка на электронную почту Справки-расчета НДС по импорту подлежащий к уплате.

7. Формирование платежного поручения по оплате НДС по импорту по запросу клиента при абонентском обслуживании или фактических работах.

8. Заполнение 328.00 и 320.00 форм и отправка электронно в управление государственных доходов.

9. Проверка и контроль подтверждения импорта, в случае мотивированного отказа ответ на уведомление.

10. Отправка клиенту на почту электронных отчетов включая уведомления о подтверждении факта уплаты косвенных налогов, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, уведомление о принятии налоговой отчетности органом государственных доходов в электронном виде.

11. Комплектация документов и передача клиенту: копии сданных статистических отчетов, первичные документы от поставщиков, распечатанные налоговые отчеты с подтверждением.

С уважением, KazInvoice «Расчётно-бухгалтерская служба»

Подготовим и сдадим налоговую отчетность по импорту и экспорту товаров (формы 320.00, 328.00, 1-ТС)
Таможенный союз является торгово-экономическими отношениями с единым таможенным тарифом между Белоруссией, Казахстаном и Россией. Также он является единой таможенной территорией, которой не приемлемы таможенные пошлины и ограничения экономического характера.

В России и в Казахстане Таможенный кодекс (ТК) начал действовать с 1 июля 2010 года. С 6 июля этого же года ТК вступил в свою права уже по всей территории Таможенного Союза.
В налоговом кодексе можно наблюдать раздел о ТC
Глава 37-1 «Особенности обложения НДС при Экспорте и Импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе».

Ежемесячная отчетность:

1. «Декларация по косвенным налогам по импортируемым товарам» или форма 320.00;
2. «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» или форма 328.00;
3. «Отчёт о взаимной торговли товарами с государствами-членами Таможенного Союза» или форма 1-ТС.

В тех случаях когда нет поставок необходимо обязательно сдавать хотя бы «нулевой отчет».

Фирма KazInvoice подготавливает и сдает все выше перечисленные отчеты.

На что следует обратить внимание:
«Декларация по косвенным налогам по импортируемым товарам» — форма 320.00 и «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» — форма 328.00 предоставляются в Налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом — месяцем принятия на учёт импортированных товаров.
Статистическая форма 1-ТС — «Отчёт о взаимной торговли товарами с государствами-членами ТС» — предоставляется в статистическое управление не позднее 3-го числа месяца, следующего за налоговым периодом — месяцем принятия на учёт импортированных товаров.
Не предоставление, либо несвоевременное предоставление данных отчетов влечет за собой наложение административных штрафов.

Риски, которые мы берем на себя:
1) Штраф согласно ст. 497 КоАП за недостоверную информацию (предупреждение) и за непредставление статистической отчетности в органы статистики и в национальный банк (от 14 до 120 МРП).

2) Штраф согласно ст. 272 КоАП за непредставление налоговой отчетности в управление государственных доходов (от предупреждения до 30 МРП).

3) Штраф согласно ст. 288 КоАП за непредставление ответа на уведомление (мотивированный отказ) в управление государственных доходов (от 8 до 15 МРП).

(Кликните для увеличения)

Форма 1-ТС

Форма 1-ПБ в программе

Отчет 1-ПБ

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного порядка уплаты)

Что мы сделаем, чтобы подтвердить ваш импорт/экспорт:

1) Подписываем договор с импортером на оказание услуги сдачи отчетности (помогаем импортеру получить ключи ЭЦП для сдачи налоговой и статистической отчетности: 1-ТС и 1-ПБ);

2) Получаем документы от импортера (по акту приемки-передачи);

3) В день получения проверяем комплектность документов;

4) Составляем расчет НДС по импортированным товарам и уведомляем импортера о сумме НДС на импорт, подлежащей уплате;

5) Составляем Заявление и Декларацию (форма 328.00 и 320.00) для отправки в электронном виде;

6) Согласуем дату платежа и готовим для импортера платежное поручение на оплату НДС;

7) Не позднее дня получения от импортера платежного поручения с отметкой банка об оплате НДС отправляем форму 328.00 и 320.00 в Управление государственных доходов РК;

8) Не позднее 3-го числа каждого месяца предоставляем в Управление статистики отчет по форме 1-ТС или справку (если импорта не было);

9) Отправка экспортеру Уведомления о подтверждении факта уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка уплаты) импортером на следующий день после получения такого Уведомления на электронную почту в формате pdf или заказным письмом с синей печатью импортера;

10) Ежеквартально не позднее 10 числа второго месяца после отчетного квартала предоставляем статистическую форму 1-ПБ «Отчет о финансовых требованиях к нерезидентам и обязательствах перед ними» в территориальный филиал Национального Банка РК по месту нахождения импортера.

C вами будет работать

Всё понятно, хочу оставить заявку
на расчёт стоимости бухобслуживания Есть вопросы, хочу
заказать обратный звонок «Восстанавливая и поддерживая порядок в налогах, сохраняем устойчивость бизнеса»Для Вас работает команда профессионалов под руководством:
Алексея Алексеевича Лебедь
Налоговый консультантРК 1-й категории
Профессиональный бухгалтер РК
Внутренний аудитор

Уважаемые налогоплательщики (налоговые агенты)!

В апреле 2019 года будет внедрена Дорожная карта по оптимизации государственной услуги «Прием налоговых форм при экспорте (импорте) товаров в рамках Таможенного союза».

В рамках Дорожной карты отменено представление формы 320.00 «Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам»:

Предлагаем вам ПРОЕКТ ПРИКАЗА, в котором, как извещают налоговые органы, » срок внедрения изменений в информационные системы СОНО и КНП по ф.328.00 и отмены ф.320.00 планируется в течение 2019 года. О чем будет сообщено дополнительно.» НА СЕГОДНЯШНИЙ день форма не отменена.

Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» следующее дополнение:

в Правилах составления налоговой отчетности «Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00)», утвержденных указанным приказом:

дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

«1-1. Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности с 1 января 2018 года по 31 марта 2019 года»;

То есть представление формы будет действовать до 31 марта 2019 года.

А также будут внесены следующие изменения и дополнения в СОНО и Кабинет налогоплательщика:

■ автоматическая разноска начислений налогов (НДС, акцизы) на лицевые счета налогоплательщиков с формы 328.00 «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», представленной только в электронной форме;

■ добавление в форму 328.00 справочника курсов валют, КБК по акцизам;

■ автоматическое подтверждение либо мотивированный отказ в подтверждении формы 328.00, представленной только в электронной форме.

При этом в случае представления формы 328.00 за налоговые периоды по март 2019 года (включительно) сохраняется прежний порядок представления форм 320.00 и 328.00.

Пресс-служба

Комитета государственных доходов

Министерства финансов РК

Рассказать друзьям: