>Как заполнять журнал операций (ф. 0504071)
Когда применяется форма 0504071
Ежемесячно все операции, содержащиеся в первичных документах (выдача денег из кассы, поступление продуктов на склад, перечисление аванса поставщику и т.д.), в хронологическом порядке отражаются в журналах операций. В учете госучреждений заполняется 8 таких регистров по следующим группам:
- Касса.
- Операции с безналичными средствами.
- Расчеты с подотчетными лицами.
- Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
- Расчеты с дебиторами по доходам.
- Расчеты по оплате труда, денежному довольствию, стипендиям.
- Выбытие и перемещение НФА.
- Прочие операции.
Операции по санкционированию расходов бюджета должны учитываться в журнале операций №8 (прочие). Однако, бухгалтера казенных учреждений для удобства ведут отдельный журнал №9 по 500 счетам. В 52н его нет, но это не нарушение.
Итоговые обороты по каждому журналу операций ф. 0504071 выносятся в главную книгу. При формировании бухгалтерских дел к ф. 0504071 подшиваются все первичные документы, сведения о которых есть в журнале.
Скачать пустой бланк формы ОКУД 0504071Журнал операций
Смотрите и скачайте примеры заполнения формы 0504071 Журнал операций в Системе Госфинансы:
Пример заполнения журнала операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071)Оформляется, чтобы свести данные об оплате труда, выплате стипендий и довольствия. Делайте это на основании свода расчетных (расчетно-платежных) ведомостей с приложением первичных документов. Пример заполнения журнала операций по санкционированию (ф. 0504071)Оформляется для отражения операций с бюджетными ассигнованиями, ЛБО, утвержденными сметными (плановыми, прогнозными) назначениями и принятыми учреждением обязательствами (денежными обязательствами). Пример заполнения журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)Оформляется для отражения операций по выбытию и перемещению НФА (основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, материальных запасов), а также операций по отражению сумм начисленной амортизации.
Порядок заполнения формы 0504071
Форма 0504071 Журналы операций утверждена приказом Минфина 52н от 30.03.2015 года. В заголовочной части указываются следующие сведения:
- номер журнала;
- за какой месяц;
- дата составления;
- код по ОКПО;
- наименование учреждения;
- структурное подразделение;
- наименование учредителя (или ГРБС);
- вид бюджета.
В табличной части в хронологическом порядке вносятся данные по каждой операции:
- 1 гр. – дата операции;
- 2-4 гр. – дата, номер и наименование документа-основания;
- 5 гр. – наименование показателя;
- 6 гр. – содержание операции;
- 7-8 гр. – остатки на начало месяца (соответственно дебетовые и кредитовые);
- 9-11 гр. – бухгалтерская проводка (дебет, кредит, сумма);
- 12-13 гр. – остатки на конец месяца.
В начале нового месяца производится перенос остатков на начало. В ж/о № 3, № 4 и № 5 остатки выводятся по каждому подотчетному лицу, дебитору и кредитору. Если в учреждении ведутся карточки ф. 0504041, в перечисленных журналах графы 7,8,12,13 разрешено не заполнять. Для этих журналов предназначена графа «Наименование показателя» в нее вносится Ф.И.О. подотчетного лица, наименование дебитора и кредитора. В остальных регистрах графа остается пустой.
Например, в ж/о № 1 «Касса» строчка выглядит таким образом:
- дата операции – 25.03.2019 года;
- дата документа – 25.03.2019 года;
- номер – 156;
- наименование – расходный ордер;
- содержание операции – зарплата по ведомости за первую половину марта;
- дебет – 0 302 11 837;
- кредит – 0 201 34 610;
- сумма – 25000.00
Графы 7-8 заполняются выше первой записи в журнале, графы 12-13 – ниже последней.
Форма Журнала операций (ф. 0504071), а также порядок его заполнения утверждены приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н (далее – Приказ № 52н). Журналы операций составляются на основании единой формы, в которую записываются наименование и номер создаваемого документа.
Журнал операций (ф. 0504071) открывается путем перенесения остатков на начало периода. В нем отражаются обороты за весь период, выводятся остатки на конец периода и формируются обороты для переноса в Главную книгу (ф. 0504072). Конкретных указаний по поводу заполнения графы 5 Журнала операций (ф. 0504071) нет.
В соответствии с п. 11 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н), Журнал операций № 2 – это журнал операций с безналичными денежными средствами. Он формируется по счетам групп:
- 201 01 «Денежные средства учреждения на счетах»;
- 201 02 «Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты»;
- 201 03 «Денежные средства учреждения в пути»;
- 201 27 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте»;
- 210 02 «Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет»;
- 210 03 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»;
- 304 05 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом».
В программе «1С:БГУ 8» в графе «Наименование показателя» Журнала операций (ф. 0504071) ставится вид объектов аналитического учета (вид субконто к счету). Он указывается в карточке соответствующего журнала операций в реквизите «Показатель». Карточку журнала операций можно открыть из формы отчета нажатием на кнопку выбора номера журнала.
В соответствии с Инструкцией № 157н аналитический учет на счетах 201 01, 201 02, 201 03, 201 27, 210 02, 210 03, 304 05 ведется только в разрезе лицевых счетов. Поэтому при выборе в реквизите «Показатель» карточки Журнала операций № 2 показателя «раздел лицевого счета» в графе 5 отчета «Журнал операций № 2» будет указан лицевой счет учреждения, по которому проводились операции. В стандартной настройке карточки Журнала операций по безналичным денежным расчетам значение реквизита «Показатель» не заполнено, поэтому графа «Наименование показателя» осталась пустой.
- Почему в журналах операций 1 и 2 в графе «Наименование показателя» нет данных