Содержание

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Обновление: 9 февраля 2017 г.

Каждое отечественное предприятие с разной периодичностью должно проводить инвентаризацию своих основных средств, товарных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности. Данная обязанность предусмотрена Законом «О бухгалтерском учете». Порядок такой сверки детально прописан в указаниях государственных органов России. Одним из документов, составляемых по итогам проверки, является форма № ИНВ-17. Образец ее заполнения законодательно не утвержден.

Инвентаризация задолженности

Министерство финансов России издало Приказ от 13.06.1995 N 49, которым не только утвердило Методические указания при проведении инвентаризации, но и разработало формы и бланки официальных документов.

Следует особо подчеркнуть, что положения пункта 1.1 данного нормативного акта прямо указывают на необходимость проведения сверки не только имущества, но и всех финансовых обязательств организаций. Для этого составляется инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками, а также по суммам задолженности.

В процессе проверки таких сумм инвентаризационной комиссии следует установить правильность оформления и возникновения обязательств перед кредиторами и дебиторами.

Среди прочих документов Министерство финансов Российской Федерации в своем Приказе утвердило форму ИНВ-17. Названный бланк применяется в случаях инвентаризации расчетов:

  • с покупателями;
  • с продавцами;
  • дебиторской и кредиторской задолженности.

Однако надо помнить, что в настоящее время Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.98 N 88 разработана и введена в действие применяемая по сей день форма ИНВ-17.

бланк формы ИНВ-17

При заполнении любых документов, связанных со сверкой фактического состояния и сведений, отраженных в бухгалтерском учете, все члены инвентаризационной комиссии должны своими подписями удостоверять информацию, содержащуюся в используемых формах. Игнорирование данного предписания может повлечь признание соответствующего бланка недействительным.

Образец акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Госкомстат Российской Федерации в Постановлении от 18.08.98 N 88 разработал не только форму самого акта, используемого при сверке обязательств, но и утвердил приложение к нему. Однако ни Госкомстат России, ни Министерство финансов Российской Федерации в своих Методических рекомендациях не разработали официальный образец заполнения ИНВ-17.

Восполняя указанный пробел, необходимо указать, что форма основного бланка состоит из двух частей:

  • лицевой;
  • оборотной.

На первой странице документа содержатся общие сведения о предприятии, его подразделении, а также указываются момент начала и окончания сверки, ее основание, номер и дата самого акта. Для соблюдения порядка заполнения ИНВ-17 на титульном листе следует отразить код вида деятельности предприятия.

Заполнение бланка производится на компьютере либо ручкой черного или синего цвета.

После отражения указанных данных в бланк акта вносится информация по дебиторской задолженности.

Для отражения сведений по взаимоотношениям с кредиторами предназначена оборотная сторона формы документа.

Данные, вписанные в акт инвентаризации расчетов с покупателями, продавцами, дебиторами и кредиторами, заверяются членами комиссии.

Основанием для составления первоначальной формы является справка, выступающая приложением к бланку № ИНВ-17, без которой акт инвентаризации не может считаться оформленным согласно законодательству России.

Сведения в указанное приложение вносятся в соответствии с данными синтетических счетов бухучета предприятия.

образец заполнения формы ИНВ-17 и приложения к ней

>Инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками, персоналом и бюджетом

Инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками

Обязательную проверку расчетов проводите перед отчетностью, и когда наступит установленное законом событие. Например, если реорганизуют или ликвидируют учреждение. Полный перечень событий, когда необходимо проводить обязательную инвентаризацию, описан в пункте 20 Инструкции № 157н.

Не проводите проверку повторно перед годовой отчетностью, если уже проводили ее после 1 октября в текущем году.

Бизнес и контрагенты

Работая с другими компаниями, важно знать, что партнеры надежны. Новый сервис проверки контрагентов 1cont.ru совмещает в себе всю доступную информацию и выдает понятные рекомендации, помогающие бизнесу снизить риски и увеличить эффективность работы с контрагентами.

Перед инвентаризацией расчетов с контрагентами подпишите с ними акты сверки. Отраженные в актах суммы сверьте с данными бухучета по счетам:

  • 205 00 «Расчеты по доходам»,
  • 206 00 «Расчеты по выданным авансам»,
  • 209 00 «Расчеты по ущербу и иным доходам».

Акт сверки составьте в разрезе договоров с контрагентами. Это позволит определить точную сумму задолженности.

Скачать бланк акта сверки взаимных расчетов между контрагентамиСкачайте бланк бесплатно Образец с подсказками по заполнению

Когда подпишите с поставщиками акты сверок, проверьте обоснованность задолженности и сроки ее возникновения.

Если есть неучтенная задолженность или числится задолженность, которой нет, отобразите показатели в инвентаризационной описи.

Итоги инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками занесите в инвентаризационную опись (ф. 0504089). Выделите в ней задолженность с истекшим сроком исковой давности.

Скачать бланк Инвентаризационной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторамиФорма ОКУД 0504089 Расчеты с контрагентами

Главные распорядители средств федерального бюджета и подведомственные им ПБС (в т. ч. казенные учреждения) ежеквартально инвентаризируют дебиторку по расходам. Как проводить такую инвентаризацию, разъяснили в Методических рекомендациях, они доведены письмом от 10.12.2015 Минфина России № 02-07-07/73609 и Казначейства России № 07-04-05/02-848.

Об итогах инвентаризации дебиторской задолженности необходимо своевременно отчитываться. Формы документов утверждены Приказом Минфина России от 01.03.2016 № 15н:

  • расшифровка дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам (ф. 0503191),
  • расшифровка дебиторской задолженности по контрактным обязательствам (ф. 0503192).

Бюджетные и автономные учреждения отчитываются ежегодно по форме «Расшифровка дебиторской задолженности по предоставленным субсидиям (грантам)» (ф. 0503793).

Для вас готов справочник, который поможет избавиться от зависшей задолженности в учете. В нем 30 алгоритмов для всех случаев с подборкой готовых подтверждающих форм. Отдельно рассмотрены ситуации, когда задолженность лучше оставить. Используйте справочник:

Инвентаризация расчетов с персоналом по оплате труда

Цель инвентаризации расчетов по оплате труда – проверить, все ли суммы выданы в срок и нет ли переплаты. Поэтому при инвентаризации расчетов с сотрудниками необходимо обнаружить суммы невыплаченной зарплаты (депонированные суммы) и переплаты работникам.

Проверку расчетов начинайте с локальных актов учреждения, на основании которых начисляете зарплату и другие выплаты сотрудникам.

Фактически отработанное сотрудниками время определяйте по табелю (ф. 0504421). Данные о начислениях по зарплате – из расчетной ведомости (ф. 0504402). Сверьте сведения с данными платежной ведомости (ф. 0504403). В ней указаны суммы, которые бухгалтер уже перечислил на банковские карточки работников.

Если в учреждении деньги выдают через кассу, сделайте сверку расходных кассовых ордеров (ф. 0310002) с расчетно-платежными ведомостями (ф. 0504401).

Проверку проводите по счетам:

  • 302 00 «Расчеты по принятым обязательствам»;
  • 209 00 «Расчеты по ущербу и иным доходам».

Результаты проверки расчетов с персоналом по оплате труда занесите в инвентаризационную опись (ф. 0504089). Бланк формы скачайте выше.

Расчеты с сотрудниками, студентами

Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами

Ревизию расчетов с подотчетниками проводите аналогично проверке расчетов с персоналом по оплате труда. Проверьте целевое использование выданных сотрудникам денежных средств, переплаты и перерасход.

Проверку проводите по счету 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами». А итоги инвентаризации занесите в инвентаризационную опись.

Кроме целевого использования подотчетных сумм, ревизуйте сроки, в которые подотчетник отчитался по произведенным расходам. Работник должен сдать авансовый отчет (ф. 0504505) в течение трех дней с даты окончания срока, на который были выданы средства (п. 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

При проверке смотрите, совпадают ли обороты по дебету и по кредиту по каждому подотчетному лицу. Сумма, которую сотруднику выдали подотчет, отражается по дебету счета 208 00.

Сотрудник должен сдать авансовый отчет на ту же сумму, которую он получил. Расход будет отражен по кредиту счета. В противном случае, остаток денег он должен сдать в кассу, а если был перерасход, его нужно сотруднику возместить. Если при проверке видно, что дебетовое сальдо по сотруднику неизменно в течение нескольких месяцев – проведите проверку. Возможно, где-то допущена ошибка или не произведен своевременно окончательный расчет с сотрудником.

Пошаговая инструкция: как провести инвентаризацию по новым правилам

Инвентаризация расчетов с бюджетом

Чтобы проверить расчеты с бюджетом запросите акты сверки в налоговой и ФСС России. Для этого подайте заявление в свободной форме. Унифицированного бланка нет. В заявлении отразите период и налоги, по которым необходимо свериться. Смотрите и скачайте образец:

Когда получите акты сверок, проверьте данные по счету 303 00 «Расчеты по платежам в бюджеты».

После инвентаризации по счету составьте инвентаризационную опись ф. 0504089. В описи по расчетам с бюджетом указывайте вид платежа в бюджет – определенный налог, взнос, пени, штраф или другой платеж.

Порядок инвентаризации прочих расчетов

К прочим можно отнести все расчеты, которые не относятся к перечисленным выше категориям. Например, по займам с работниками или организациями.

Приказ по инвентаризации расчетов

Любая инвентаризация начинается с приказа руководителя. Приказ об инвентаризации можно составить как в свободной форме, так и применять типовую форму. Она утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88.

В документе укажите причину инвентаризации, состав комиссии, что проверяете, даты ее начала и окончания. После того, как руководитель подпишет приказ, документ нужно зарегистрировать в специальном журнале учета и контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации расчетов.

Бланк приказа о проведении инвентаризации:

Скачать бланк приказа о проведении инвентаризацииСкачать бланк бесплатно Образец с подсказками по заполнению

Акт инвентаризации расчетов

По результатам ревизии составьте акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835). Акт составляйте после закрытия всех описей.

Скачать бланк акта о результатах инвентаризацииФорма ОКУД 0504835 Образец с подсказками по заполнению

Учет результатов инвентаризации расчетов

Учет результатов проверки зависит от того, когда ее проводили.

Есть три варианта, как отразить результаты инвентаризации в учете:

  1. Отразите результаты в учете и отчетности того месяца, в котором завершилась проверка.
  2. Покажите результаты ревизии в годовой отчетности, если проводили ее по итогам года.
  3. Данные инвентаризации зафиксируйте в учете на дату ликвидации или реорганизации учреждения (если проходят эти процедуры).

Если выявлены излишки или недостачи, заполните ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092).

Ошибки при инвентаризации

Отклонения по результатам инвентаризации нужно показать в годовой отчетности. Бюджетные и автономные учреждения такие сведения указывают в таблице 6 Пояснительной записки формы 0503760, а казенные – в таблице 6 Пояснительной записки формы 0503160.

Инвентаризация расчетов с покупателями и поставщиками по форме ИНВ-17

Если остальные документы по инвентаризации, в основном, систематизируют материальные ценности, то акт ИНВ-17 представляет результаты по исследованию расчетов с контрагентами. В числе последних указываем не только предприятия, но также сотрудников, в отношении которых образовалась задолженность.

Заполняется бланк на основе справки о состоянии счетов — ИНВ-17п. Здесь приводятся сведения по дебиторским и кредиторским задолженностям, которые потом детализируются в форме.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк формы ИНВ-17 .xlsСкачать образец заполнения формы ИНВ-17 .xlsСкачать пустой бланк формы ИНВ-17п .xlsСкачать образец заполнения формы ИНВ-17п .xls

Как заполнить форму ИНВ-17п

Форма справки не менялась с 1998 года, поэтому многим она знакома. В шапке в краткой форме указываются данные о подразделении, где проводится инвентаризация. Затем следует указать акт, к которому крепится это приложение.

В таблице приводятся общие данные по задолженностям, а также подтверждающим это документам. Базой для справки выступает первичная бухгалтерия, включающая документы по принятым работам, счета-фактуры, сверки, выставленные счета. Бывает так, что основанием служат несколько счетов. В таком случае все номера и даты указываются в колонках 8 и 9, при том, что сумма по контрагенту остается общей.

— несколько платежных поручений по одной задолженности

Обратите внимание, что в справке итоговые цифры не определяются, поскольку в форму помещаются и дебетные, и кредитные обязательства. Суммы выводятся только в ИНВ-17.

В пустых строках прочерки ставить не обязательно. Если строк в таблице не хватило, можно увеличить их количество, добавив ряд в таблицу. То же касается и основного акта.

Как заполнить форму ИНВ-17

Шапка документа хорошо знакома по другим инвентаризационным актам: здесь следует указать не только предприятие, но и его структурную единицу, по которой ведется учет. Затем выбираем тип документа, который стал основанием для проведения проверки (чаще всего, это распоряжение о ежегодной инвентаризации или приказ об инвентаризации перед продажей представительства). Неподходящие типы документов можно зачеркнуть в электронном документе или, ручкой, уже в распечатанном.

Жестких требований по формату заполнения акта нет. Можно следовать формальным указаниям и вносить в первую колонку названия счетов и краткую справку по дебиторам или кредиторам, а можно — виды деятельности (например, расчеты с подрядчиками).

— если задолженность не подтверждена дебиторами

Обратите внимание, что оборотная сторона, которая печатается на этом же листе, это вторая страница формы. Она содержит данные по кредиторской задолженности, а также поля для подписи ответственных лиц.

Без заполнения этой части документа ИНВ-17 недействительна.

У ИНВ-17п форма для подписи также печатается на другой стороне бланка.

После оформления

Большинство инвентаризационных актов печатаются в двух экземплярах: для проверяющего состава (комиссии) и бухгалтерии предприятия. Форма ИНВ-17 с приложением — не исключения. Срок хранения документов — 3 года.

Инвентаризация расчетов с покупателями и заказчиками

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности стоит проводить инвентаризацию расчетов в обязательном порядке. Проведение инвентаризации – одно из составляющих, которое гарантирует достоверность бухгалтерского учета и отчетности. Поэтому в случае, если несвоевременное проведение инвентаризации привело к искажению данных отчетности, предусмотрена ответственность.

Стоит понимать, что нарушение сроков проведения инвентаризации не является причиной, по которой можно привлечь организацию к ответственности. Однако это может послужить причиной к допущению нарушений правил учета расходов и доходов, требований к составлению отчетности. Так, налоговая инспекция может оштрафовать компанию на сумму до 30 тысяч рублей, либо на 20% от суммы налога, который был не уплачен, но не меньше 40 тысяч рублей. За нарушение требований к ведению бухгалтерского учета руководитель организации (или иные должностные лица) может быть оштрафован судом на сумму от 5 до 10 тысяч рублей. В случае, если инвентаризация не была проведена вовремя по вине работника, который ответственен за ее проведение, к нему может быть применено дисциплинарное взыскание.

Обратите внимание, что необходимость проведения инвентаризации не зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Инвентаризацию необходимо проводить всем предприятиям, которые ведут бухучет. Так что, данная обязанность распространяется также на организации, которые работают на УСН, и на компании, которые применяют спецрежим ЕНВД, так как указанные компании не освобождены от ведения бухучета.

В процессе инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками проверяются следующие сведения:

  • Расчеты с контролирующими ведомствами (налоговая инспекция, ПФ, ФСС);
  • Расчеты с поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками;
  • Расчеты по претензиям;
  • Расчеты с сотрудниками компании по оплате труда;
  • Другие расчеты организации.

Перед тем, как начать инвентаризацию расчетов с поставщиками и подрядчиками, стоит подготовить следующие документы:

  • Документ о проведении инвентаризации – это может быть приказ, распоряжение, постановление;
  • Первичные учетные документы, договоры, заключенные с контрагентами и др.

Распоряжение о проведении инвентаризации может быть разработано и утверждено компанией самостоятельно. В качестве образца для заполнения приказа организация может взять унифицированную форму № ИНВ-22. Главное условие, которое должно выполняться – наличие всех обязательных реквизитов, перечисленных в Федеральном законе № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. Приказ должен быть подписан руководителем, зарегистрирован в журнале учета (например, по форме ИНВ-23) и передан председателю комиссии.

Акт инвентаризации расчетов с покупателями и поставщиками

Результаты инвентаризации оформляются документом по форме, которая утверждена для этих целей в учетной политике компании. Организация может разработать документ самостоятельно, не забыв включить в него все обязательные реквизиты, либо воспользоваться унифицированной формой ИНВ-17, утв. постановлением Госкомстата России № 88 от 18 августа 1998 г., которая так и называется – акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. Данную форму можно использовать и как образец для разработки своей формы: вы можете добавлять необходимые или, наоборот, удалять ненужные реквизиты. Данный акт составляется в двух экземплярах – по одному для отдела бухгалтерии и комиссии.

Основная часть документа содержит данные о дебиторской и кредиторской задолженности, представленные в виде таблиц. По каждому счету бухгалтерского учета указывается общая сумма по балансу и задолженности: те, которые подтверждены и не подтверждены дебиторами (кредиторами), а также задолженности, у которых уже истек срок исковой давности. Сначала указываются данные по дебиторской, а далее – по кредиторской задолженности.

В обязательном порядке к акту по форме ИНВ-17 заполняется также справка-приложение, которая является основанием для составления акта. Она состоит из таблицы и содержит сведения о кредиторах и дебиторах: данные о местонахождении и контактные данные, размер задолженности, дату, причину возникновения задолженности и пр. После завершения оформления справки, стоит приступать к заполнению самого акта.

Образец акта инвентаризации расчетов с покупателями и поставщиками представлен ниже.

Унифицированная форма по ОКУД 0504089 УтвержденаПриказом Министерства финансовРоссийской Федерацииот 15 декабря 2010 г. N 173н 1 ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами ¦КОДЫ¦ + + Форма по ОКУД ¦0504089 ¦ 10января13+ + от » » 20 г.Дата ¦10.01.2013¦ ФБУ «Звезда»+ + Учреждение по ОКПО ¦ 01234567 ¦ + + Единица измерения: руб.по ОКЕИ ¦383¦ Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации: номер ¦1-инв¦дата ¦20.11.2013¦ кабинет N 7 Место проведения инвентаризации Дата начала инвентаризации¦09.01.2014¦ Дата окончания инвентаризации ¦10.01.2014¦ Место проведения инвентаризации расчеты с подотчетными лицами Наименование вида расчетов Кначалупроведенияинвентаризациивседенежныесредствабюджета подтвержденыбанковскимивыпискамиидокументамисогласования задолженности.
Проведение инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками производится как в добровольном порядке в случаях и в сроки, установленные организацией, так и в обязательном порядке при определенных условиях (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). При этом для инвентаризации расчетов с покупателями или поставщиками применяются одни и те же правила и условия проведения обязательной инвентаризации. Так, она, в частности, необходима (п. 27 приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н):

  • перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
  • при реорганизации или ликвидации организации.

Как оформить результаты инвентаризации Организация может самостоятельно разработать первичные документы по учету инвентаризации и ее результатов, закрепив это в своей Учетной политике для целей бухгалтерского учета (ст.
9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Однако форма ИНВ-17 содержит поля для заполнения всех тех сведений, которые подлежат отражению в подобном бланке, поэтому продолжает активно использоваться. Бланк формы ИНВ-17 доступен для скачивания на нашем сайте. Скачать унифицированную форму ИНВ-17 Акт инвентаризации по форме ИНВ-17 сопровождается справкой (приложением к форме ИНВ-17), подробно (по контрагентам) расшифровывающей данные о существующей задолженности и отражающей информацию о наличии подтверждающих ее сумму документов.

В саму форму ИНВ-17 при существенном числе контрагентов могут вноситься сводные итоговые данные по счетам бухучета без разбивки по контрагентам. А если контрагентов немного, то ИНВ-17 может содержать также их наименования. Образец заполнения акта по форме ИНВ-17 доступен для скачивания на нашем сайте.

О том, какие учетные данные нужно инвентаризировать перед началом составления годовой отчетности, читайте в материале «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью». Необходимость проведения инвентаризации возникает также в следующих случаях:

  • при смене материально-ответственных лиц;
  • хищении на предприятии и прочих нестандартных ситуациях;
  • ликвидации организации.

Где скачать ИНВ-17 Бланк унифицированной формы ИНВ-17 был введен в действие постановлением Госкомстата России «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 № 88. Но к применению с 2013 года необязателен. Возможно использование вместо него разработанной самостоятельно формы аналогичного содержания.

А на закладках «Проведение инвентаризации» и «Инвентаризационная комиссия» заполняются сроки и причина проведения инвентаризации, документ, на основании которого проводится инвентаризация (например, «Приказ», «Постановление» или «Распоряжение»), а также состав членов инвентаризационной комиссии.

  • На закладке «Дебиторская задолженность» щелкните по кнопке «Заполнить». Табличная часть автоматически заполнится остатками дебиторской задолженности на дату проведения инвентаризации (рис. 2). Закладка «Кредиторская задолженность» заполняется аналогично закладке «Дебиторская задолженность».
  • В поле «Всего» указывается сумма дебиторской задолженности на дату проведения инвентаризации.
  • В поле «Подтверждено» указывается сумма, на которую есть документальное подтверждение.

Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (для казенного учреждения) (образец заполнения)

Унифицированная форма по ОКУД 0504089

Утверждена
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 15 декабря 2010 г. N 173н

1 ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N —— расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами ———— ¦ КОДЫ ¦ +———-+ Форма по ОКУД ¦ 0504089 ¦ 11 января 13 +———-+ от «—» ——- 20— г. Дата ¦11.01.2013¦ ФГУ «Звезда» +———-+ Учреждение ——————————————— по ОКПО ¦ 01234567 ¦ +———-+ Единица измерения: руб. по ОКЕИ ¦ 383 ¦ ———— Приказ (распоряжение) о —————— ———— проведении инвентаризации: номер ¦ 1-инв ¦ дата ¦20.11.2012¦ —————— ———— кабинет N 7 Место проведения инвентаризации ———————- ———— Дата начала инвентаризации ¦11.01.2013¦ ———— ———— Дата окончания инвентаризации ¦11.01.2013¦ ———— Место проведения инвентаризации ___________________________________________ расчеты с подотчетными лицами Наименование вида расчетов ———————————————— К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами согласования задолженности. Заключение комиссии: При проведении инвентаризации расчетов с подотчетными ————————————————————————— лицами сумма дебиторской задолженности составила 160 000,00 руб., сумма ————————————————————————— кредиторской задолженности — 8200,00 руб., что соответствует данным учета. ————————————————————————— Неподтвержденной (согласованной) задолженности и задолженности с истекшим ————————————————————————— сроком исковой давности не выявлено. ————————————————————————— Зам. руководителя учреждения Чарков А.В. Председатель комиссии ————- ___________ ———————— (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер Налимов О.В. Члены комиссии: ————- ___________ ———————— (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Старший инженер Бровко И.В. ————- ___________ ———————— (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Экономист Бурова Е.А. ————- ___________ ———————— (должность) (подпись) (расшифровка подписи) 11 января 13 «—» ——— 20— г. Форма 0504089 с. 2 По данным бухгалтерского учета установлено следующее: 1. Дебиторская задолженность ————————————————————————————————— Наименование¦ Номер счета ¦ Сумма задолженности по балансу дебитора ¦ +——————————————————— ¦ ¦ всего ¦ в том числе ¦ ¦ +———————————————- ¦ ¦ ¦ подтвержденная¦ не ¦ с истекшим ¦ ¦ ¦ дебиторами ¦подтвержденная¦сроком исковой ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторами ¦ давности —————+—————————+———-+—————+—————+————— 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ —————+—————————+———-+—————+—————+—————+ ¦Козлов К.К. ¦99908014409900111120822560¦ 30 000,00¦ 30 000,00 ¦ — ¦ — ¦ +————-+—————————+———-+—————+—————+—————+ ¦Михайлов М.М.¦99908014409900111120831560¦ 90 000,00¦ 90 000,00 ¦ — ¦ — ¦ +————-+—————————+———-+—————+—————+—————+ ¦Тарасов Т.Т. ¦99908014409900111120822560¦ 40 000,00¦ 40 000,00 ¦ — ¦ — ¦ —————+—————————+———-+—————+—————+—————+ Итого ¦160 000,00¦ 160 000,00 ¦ — ¦ — ¦ ————+—————+—————+————— 2. Кредиторская задолженность ———————————————————————————————— Наименование¦ Номер счета ¦ Сумма задолженности по балансу кредитора ¦ +——————————————————- ¦ ¦ всего ¦ в том числе ¦ ¦ +———————————————— ¦ ¦ ¦согласованная¦ не согласованная¦ с истекшим ¦ ¦ ¦с кредиторами¦ с кредиторами ¦сроком исковой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ давности ————-+—————————+——-+————-+——————+————— 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ ————-+—————————+——-+————-+——————+—————+ ¦Демидов Д.Д.¦99908014409900111120822560¦8200,00¦ 8200,00 ¦ — ¦ — ¦ +————+—————————+——-+————-+——————+—————+ ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ +————+—————————+——-+————-+——————+—————+ ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ ————-+—————————+——-+————-+——————+—————+ Итого ¦8200,00¦ 8200,00 ¦ — ¦ — ¦ ———+————-+——————+—————


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *